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Questões de Concurso sobre Fraude e Erro
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O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que
I. uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada;
II. em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência;
III. o gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema.
Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente
a
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
b
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
c
I. Erro; II. Erro; III. Erro
d
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
e
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes em uma organização é:
A
da auditoria interna;
B
da administração da entidade;
C
do departamento contábil da entidade;
D
da controladoria;
E
da auditoria externa.
Aos atos voluntários de omissão e manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis, é aplicada a denominação de:
A
erros;
B
irregularidades;
C
distorções;
D
fraude;
E
inaplicabilidade.
É um método aceitável para projeção de erros em amostras não-estatísticas, o método
A
da soma.
B
do quociente.
C
do desvio padrão.
D
da estratificação.
E
de interpolação.
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
A
da auditoria independente da entidade.
B
do contador da entidade.
C
da consultoria contábil da entidade.
D
do advogado da entidade.
E
da administração da entidade.
Assinale a alternativa incorreta:
A
O auditor verifica se estão sendo cumpridas, corretamente, as políticas, os procedimentos e os planos estabelecidos pela empresa auditada.
B
O auditor, ao encontrar um erro no sistema de controles internos da entidade auditada, imediatamente realiza sua correção.
C
finalidade da revisão da adequação do sistema de controle interno é determinar se ele estabelece certeza razoável de que os objetivos da organização são cumpridos de maneira eficiente e econômica.
D
Do ponto de vista da auditoria, o controle interno tem grande influência, pois é o ponto de partida dos trabalhos a serem realizados pelo auditor.
Ano:
2004
Diante de situações e/ou movimentações financeiras que apresentam indícios de lavagem de dinheiro, como o gerente do Ponto-de-Venda deve proceder?
A
Comunicar o fato ao Escritório de Negócios, via CAIXA-M@il.
B
Comunicar o fato à GECIN – Gerência Nacional de Conformidade, via CAIXA-M@il
C
Selecionar ou cadastrar a ocorrência no SIPLA – Sistema de Prevenção à Lavagem de Dinheiro.
D
Aguardar a confirmação da suspeita para selecionar e/ou cadastrar a ocorrência no SIPLA – Sistema de Prevenção à Lavagem de Dinheiro.
E
Aguardar a confirmação da suspeita para comunicar o fato ao Escritório de Negócios.
Ao analisar os erros detectados na amostra, o auditor parte do pressuposto de que o item em questão é de fato um erro.
C
Certo
E
Errado
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos, o auditor tem o dever de
A
exigir a demissão dos envolvidos, só emitindo parecer quando constatar que a entidade cumpriu sua determinação.
B
comunicar à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
C
formalizar a entidade e recomendar que as demonstrações sejam corrigidas de forma a apresentar as fraudes de forma menos evidente.
D
informar aos administradores da entidade e sugerir medidas punitivas aos responsáveis de forma a não ter que evidenciar em seu parecer.
E
recomendar que a entidade omita a ocorrência dos fatos para permitir que ele emita parecer sem ressalva.
As normas de auditoria, independentemente das demonstrações contábeis, definem e distinguem os termos fraude e erro. Assinale a alternativa que contém as características exclusivamente de um ou de outro termo.
A
Adulteração de documentos, desconhecimentos ou má interpretação de fatos.
B
Desconhecimento, desatenção e manipulação de transações.
C
Atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento e manipulação de transações.
D
Atos voluntários de omissão, manipulação de transação e adulteração de registros.
E
Desatenção, desconhecimento, atos voluntários de omissão ou má interpretação de fatos.
Os indicadores financeiros devem ser usados para confirmar os valores das contas e, assim, evitar erros significativos.
C
Certo
E
Errado
Sobre fraude e erro, marque a alternativa INCORRETA:
A
Fraude é um ato voluntário, que depende da vontade do agente.
B
Erro é um ato não intencional, resultante de omissão ou má interpretação de fatos na elaboração de registros
e demonstrações contábeis.
C
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes e erros é da administração da entidade.
D
O auditor deve planejar seu trabalho de forma a detectar fraudes e erros que impliquem efeitos relevantes nas
demonstrações contábeis.
E
Ao detectar quaisquer erros ou fraudes no decorrer de seu trabalho, o auditor tem a obrigação de comunicálos
à administração da entidade.
Ano:
2004
De acordo com o Código de Ética Profissional elaborado pelo Conselho Federal de Contabilidade e pelo Instituto Brasileiro de Contadores, qual dos termos abaixo se refere a um ato intencional por parte de um ou mais indivíduos dentre os membros administrativos, empregados ou terceiros, que resulta em declarações falsas das demonstrações contábeis?
A
Erro
B
Fraude
C
Improbidade
D
Incoerência
E
Engano
Segundo as normas de auditoria independente, fraude é o ato intencional de omissão, manipulação de transações ou má interpretação de fatos, enquanto erro é o ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou adulteração de documentos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
Indique a alternativa que contém exclusivamente características do erro
A
ato não intencional resultante de omissão; e adulteração de documentos.
B
ato intencional de omissão ou manipulação de transações.
C
desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registro e demonstrações.
D
manipulação de transações; e ato não intencional resultante de omissão.
E
omissões não intencionais e manipulação de transações.
Segundo as normas de auditoria, as definições de fraude e erro são, respectivamente:
A
Ato não-intencional de registrar documentos oficiais corretamente, bem como elaborar demonstrações financeiras de forma correta. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
B
Ato não-intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
C
Ato não-intencional de evidenciar a manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou interpretação correta de fatos na elaboração de registros e demonstrações financeiras.
D
Ato intencional de registrar as transações de forma adequada os fatos contábeis e a elaboração das demonstrações contábeis. Ato nãointencional resultante de omissão, desatenção ou interpretação de fatos de forma correta na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
E
Ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
Assinale a opção que não encontra respaldo nas
normas do Conselho Federal de Contabilidade sobre
fraudes e erros
A
No planejamento dos trabalhos, o auditor deve indagar à administração sobre fraudes ocorridas.
B
Quando detectar fraudes, o auditor deve sugerir medidas corretivas para a administração da empresa.
C
O auditor é responsável solidário pela prevenção e detecção de fraudes cometidas na empresa
D
As pressões externas sofridas pela empresa são eventos que representam aumento de risco de fraude
E
O risco de que distorções relevantes, decorrentes de fraudes, possam não ser detectadas pelo auditor é inevitável.
Ao definir a responsabilidade do auditor independente de demonstrações contábeis quanto a fraudes e erros, o Conselho Federal de Contabilidade entende que:
A
Ao detectar a fraude o auditor tem a obrigação de comunicar a administração da entidade auditada e ressalvar o seu parecer.
B
O auditor é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis da entidade auditada.
C
O auditor é responsável pela detecção de fraudes ou erros incorridos, independentemente dos valores monetários envolvidos.
D
O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros relevantes nas demonstrações contábeis.
E
A sugestão de medidas corretivas de fraudes ou erros não é responsabilidade do auditor, bastando ressalvar seu parecer.
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