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Questões de Concurso sobre NBC TA – Estrutura Conceitual
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Assinale a alternativa que apresenta a definição correta.
A
Ceticismo profissional: aplicação do treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas.
B
Risco inerente: risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação e que possa ser relevante não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
C
Asseguração razoável: no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, é um nível alto, mas não absoluto, de segurança.
D
Crítica de auditoria: postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
E
Responsável de auditoria: a pessoa ou organização com a responsabilidade de supervisionar de forma geral a direção estratégica da entidade e obrigações relacionadas com a responsabilidade da entidade.
Ano:
2023
A NBC TSC 4400/2021 estabelece, em seu item 1, que seu alcance trata das responsabilidades do auditor contratado para um trabalho de procedimento previamente acordado e de seu respectivo conteúdo, em seu item 2, que esse trabalho recai sobre objetos financeiros e não financeiros.
O item A1 esclarece, ainda, que a referência a “objetos” abrange quaisquer objetos sobre os quais os procedimentos previamente acordados são realizados, incluindo informações, documentos, mensurações ou conformidade com leis e regulamentos, conforme relevante.
Já o item A2 da referida norma apresenta exemplos de objetos financeiros e não financeiros sobre os quais o trabalho de procedimentos previamente acordados podem ser realizados.
De acordo com o item A2 da referida norma, os objetos financeiros estão relacionados com
A
índices de adequação de capital para autoridades reguladoras.
B
número de passageiros comunicados para autoridade da aviação civil.
C
observação de destruição de produtos falsos comunicada para autoridade reguladora.
D
processos de geração de dados para sorteios de loteria comunicados para autoridade reguladora.
E
volume de emissão de gases do efeito estufa comunicado para autoridade reguladora.
Para fins das normas de auditoria, _____________ é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor; _____________ compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica, que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico. _____________ é um indivíduo (interno ou externo à firma de auditoria) que possui experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de processos de auditoria e normas de auditoria.
Assinale a alternativa que preenche, correta e respectivamente, as lacunas do trecho acima.
A
amostra de auditoria – registro consolidado – Auditor administrador
B
registro consolidado – documentação de auditoria – Contador
C
documentação de auditoria – arquivo de auditoria – Auditor experiente
D
detecção de erro – registro consolidado – Auditor administrador
E
documentação de auditoria – amostra de auditoria – Auditor experiente
Ano:
2023
Conforme o Guia Previc de Melhores Práticas Contábeis e de Auditoria, as Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC) devem ter controle dos resultados contábeis da gestão administrativa por plano de benefícios.
É recomendável que a EFPC adote controle das informações contábeis da gestão administrativa por plano de benefícios, com a respectiva divulgação da(o)
A
Demonstração do Ativo Líquido
B
Demonstração da Mutação do Ativo Líquido
C
Demonstração das Provisões Técnicas
D
Demonstração dos Planos de Gestão Administrativa
E
Demonstração dos Resultados Abrangentes
A NBC TA Estrutura Conceitual – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração – estabelece os elementos do trabalho de asseguração. Sobre o tema, assinale a alternativa que NÃO indica corretamente um dos elementos.
A
Relação de duas partes envolvendo o auditor independente e a parte responsável
B
Objeto apropriado
C
Critérios aplicáveis
D
Evidências apropriadas e suficientes
E
Relatório de asseguração escrito no formato apropriado ao trabalho de asseguração razoável ou de asseguração limitada
Ano:
2023
A Seção 400 da NBC PA 400 trata das entidades de interesse público. Segundo a norma, alguns dos requisitos e do material de aplicação descritos refletem a extensão do interesse público em certas entidades que são definidas como sendo entidades de interesse público. As firmas são incentivadas a determinar se devem tratar entidades adicionais, ou certas categorias de entidades, como entidades de interesse público porque elas têm grande número e ampla gama de partes interessadas.
Segundo a norma, um dos fatores a serem considerados inclui, de forma específica,
A
o tamanho do patrimônio líquido
B
o número de empregados
C
o tamanho total dos ativos
D
as estatais
E
as sociedades de economia mista
Se o auditor não puder aplicar a um item selecionado os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados, será facultado a ele decidir se considera esse item um desvio do controle previsto ou uma distorção.
C
Certo
E
Errado
A estrutura conceitual para trabalhos de asseguração é considerada uma norma que baliza a forma como os trabalhos de auditoria são realizados, estabelecendo os requisitos básicos para a sua execução.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, a confiabilidade da evidência é influenciada por sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias particulares sob as quais são obtidas.
Assinale a opção que, de um modo geral, indica quando a generalização sobre a confiabilidade da evidência pode ser feita.
A
A evidência é mais confiável quando é obtida por meio de fontes internas às partes apropriadas.
B
A evidência que é gerada internamente é mais confiável quando os controles relacionados são efetivos.
C
A evidência gerada pela representação verbal do que foi debatido é mais confiável do que a evidência em papel.
D
A evidência obtida indiretamente por dedução é mais confiável do que a evidência obtida diretamente pelo auditor independente.
E
A evidência gerada por auditor independente que realiza o trabalho pela primeira vez é mais confiável do que a evidência gerada por auditor independente antigo.
Ano:
2023
Nos termos do item 10 da NBC TA 580 (R1)/2016, que trata das representações formais sobre a responsabilidade da administração na elaboração das demonstrações contábeis, o auditor deve solicitar à administração representação formal de
A
aspectos de leis, regulamentos e acordos contratuais que possam afetar as demonstrações contábeis, inclusive o não cumprimento desses aspectos.
B
planos ou intenções que possam afetar o valor contábil ou classificação dos ativos e passivos.
C
cumprimento, por ela, de sua responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
D
seleção e aplicação das políticas contábeis consideradas apropriadas.
E
titularidade ou controle sobre ativos, os gravames ou ônus sobre os ativos, assim como ativos oferecidos como garantia.
Os critérios adequados são requeridos para mensuração ou avaliação razoável consistente com o objeto dentro do contexto do julgamento profissional. Segundo a NBC TA Estrutura Conceitual - Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, os critérios adequados apresentam as seguintes características, EXCETO:
A
relevância.
B
integralidade.
C
confiabilidade.
D
parcialidade.
E
compreensibilidade.
Caso detecte desvios de controles nos quais pretende confiar, o auditor deve fazer indagações específicas para entender a questão e suas potenciais consequências, sendo tal ação dispensável se ele determinar que os testes de controle aplicados fornecem uma base apropriada para confiar nos controles.
C
Certo
E
Errado
A estrutura conceitual para os trabalhos de asseguração destaca a objetividade como princípio ético para o auditor independente, o que também é previsto no Código de Ética da INTOSAI.
C
Certo
E
Errado
Sobre a estrutura conceitual para trabalhos de asseguração (NBC TA Estrutura Conceitual), é correto afirmar que
A
a estrutura é uma norma e, por conseguinte, estabelece requisitos, princípios básicos e procedimentos essenciais para a realização de auditorias, revisões ou outros trabalhos de asseguração.
B
na parte destinada à descrição dos trabalhos de asseguração, a estrutura estabelece precondições para que o auditor independente aceite trabalho de asseguração.
C
a identificação e discussão dos cinco elementos presentes em trabalhos de asseguração são tratados na parte referente à abrangência da estrutura conceitual.
D
as responsabilidades de outras comunicações do auditor independente que não estejam relacionadas com o seu relatório de asseguração são tratadas na parte referente às precondições para trabalho de asseguração da estrutura conceitual.
E
na parte referente a “outros assuntos”, a estrutura organizacional discute a documentação de auditoria e as implicações da associação do auditor com o objeto ou com a informação do objeto.
Ano:
2023
A NBC TA 501/2009 estabelece, em seu item 4, que, se o estoque for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada para atestar sua existência e condições mediante acompanhamento da respectiva contagem física.
Essa mesma norma, no tópico Aplicação e outros materiais explicativos, trata dos assuntos relevantes para a avaliação das instruções e dos procedimentos da administração para o registro e controle da contagem física dos estoques, apresentando, a título de exemplo,
A
a época da realização da contagem física dos estoques.
B
a manutenção de sistema de controle permanente de estoques.
C
a natureza do controle interno relacionado com os estoques.
D
o recebimento de estoque antes e depois da data de corte.
E
os riscos de distorção relevante relacionados com os estoques.
Ano:
2023
Segundo a NBC TA 402/2009, o objetivo do auditor da usuária, quando ela utiliza serviços de organização prestadora de serviços, é entender a natureza e a importância do serviço prestado, para efeitos do seu controle interno, o que permite a esse auditor avaliar os riscos de distorção relevante e planejar os procedimentos de auditoria que respondam a esses riscos.
No item 8 dessa norma, há definições para fins das normas de auditoria, dentre elas, a que segue:
“controles que a organização prestadora de serviços assume que serão implementados pelas entidades usuárias, por ocasião do projeto de seu serviço, e que, caso seja necessário para alcançar os objetivos de controle, são identificados na descrição do sistema da entidade usuária”
O trecho acima corresponde à definição, na NBC TA 402/2009, de
A
Auditor da organização prestadora de serviços.
B
Auditor da usuária.
C
Controles complementares da entidade usuária.
D
Relatório sobre a descrição, desenho e efetividade operacional de controles em uma organização prestadora de serviços.
E
Sistema da organização da prestadora de serviços.
Acerca das disposições da NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL - Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, julgue as sentenças abaixo como verdadeiras (V) ou falsas (F).
( ) A NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL é considerada uma norma propriamente dita.
( ) O trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.
( ) Os trabalhos de asseguração podem ser classificados em dois tipos: razoável e irrazoável. No primeiro, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitável nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão, já no segundo o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que para um trabalho de asseguração razoável.
A sequência CORRETA é:
A
F, V, F.
B
V, F, V.
C
F, F, F.
D
V, V, V.
E
V, V, F.
Conforme a Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, a asseguração tem a finalidade de aumentar o grau de confiança dos usuários destinatários em relação ao objeto de asseguração.
C
Certo
E
Errado
Considerando que os órgãos e entidades do Poder Executivo federal deverão adotar medidas para a sistematização de práticas relacionadas à gestão de riscos, aos controles internos e à governança, relacione a coluna 1 à coluna 2 de acordo com os conceitos elencados na Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 01/2016. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.
Coluna 1 | Coluna 2 |
1. Risco | ( ) Risco a que uma organização está exposta após a implementação de ações gerenciais para o tratamento do risco. |
2. Governança | ( ) Conjunto de procedimentos adotados pelas organizações públicas e pelos indivíduos que as integram que evidenciam sua responsabilidade por decisões tomadas e ações implementadas, incluindo a salvaguarda de recursos públicos, a imparcialidade e o desempenho das organizações. |
3. Gerenciamento de riscos | ( ) Declaração de intenções e diretrizes gerais de uma organização relacionadas à gestão de riscos. |
4. Risco residual | ( ) Risco a que uma organização está exposta sem considerar quaisquer ações gerenciais que possam reduzir a probabilidade de sua ocorrência ou seu impacto. |
5. Política de gestão de riscos | ( ) Compreende essencialmente os mecanismos de liderança, estratégia e controle postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a atuação da gestão, com vistas à condução de políticas públicas e à prestação de serviços de interesse da sociedade. |
6. Accountability | ( ) Combinação de processos e estruturas implantadas pela alta administração, para informar, dirigir, administrar e monitorar as atividades da organização, com o intuito de alcançar os seus objetivos. |
7. Risco inerente | ( ) Possibilidade de ocorrência de um evento que venha a ter impacto no cumprimento dos objetivos. |
8. Governança no setor público | ( ) Processo para identificar, avaliar, administrar e controlar potenciais eventos ou situações, para fornecer razoável certeza quanto ao alcance dos objetivos da organização. |
A
4 – 3 – 5 – 1 – 8 – 2 – 6 – 7
B
4 – 6 – 7 – 5 – 2 – 8 – 1 – 3
C
3 – 5 – 4 – 7 – 2 – 8 – 6 – 1
D
4 – 6 – 5 – 7 – 8 – 2 – 1 – 3
E
4 – 6 – 8 – 7 – 5 – 2 – 1 – 3
O zelo profissional do perito na realização dos trabalhos periciais compreende, EXCETO
A
cumprir os prazos fixados pelo juiz em perícia judicial e nos termos contratados em perícia extrajudicial, inclusive arbitral.
B
ser imprudente, no limite dos aspectos técnico-científicos, e não atentar às consequências advindas dos seus atos.
C
comunicar ao juízo, antes do início da perícia, caso o prazo estipulado no despacho judicial para entrega do laudo pericial seja incompatível com a extensão do trabalho, sugerindo o prazo que entenda adequado.
D
assumir a responsabilidade pessoal por todas as informações prestadas em matéria objeto da perícia, os quesitos respondidos, os procedimentos adotados, as diligências realizadas, os valores apurados e as conclusões apresentadas no laudo pericial contábil e no parecer pericial contábil.
E
prestar os esclarecimentos determinados pela autoridade competente, respeitados os prazos legais ou contratuais.
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