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Questões de Concurso sobre NBC TA – Estrutura Conceitual
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2018
A NBC PG 100 e NBC Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração descrevem os Princípios Éticos aos profissionais de Contabilidade e Auditoria. Não permitir que comportamento tendencioso, conflito de interesse ou influência indevida de outros afetem o julgamento profissional ou do negócio estão relacionados ao princípio ético do(a):
A
Comportamento profissional.
B
Sigilo profissional.
C
Integridade.
D
Objetividade.
De acordo com a NBC TA 705, quando o auditor independente tiver obtido uma evidência apropriada e suficiente e concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis, ele deve emitir um relatório (atual denominação do parecer de auditoria)
A
com abstenção de opinião.
B
sem ressalvas.
C
com ressalvas.
D
adverso.
E
renunciando ao trabalho de auditoria.
De acordo com as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis (NBC T 11, item 11.1.4.1), caracteriza-se como fraude o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. A fraude é crime doloso, pois se refere a ato intencional do agente que objetiva promover alterações e produzir uma realidade diferente, podendo beneficiar a si ou a terceiros interessados.
São caracterizações de ocorrências de fraude, EXCETO:
A
Apropriação indébita de ativos.
B
Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis.
C
Interpretação errada de normas e procedimentos.
D
Registro de transações sem comprovação.
É recomendável que os estoques sejam inventariados pelo menos no seguinte intervalo de tempo:
A
Anualmente.
B
Mensalmente.
C
Semestralmente.
D
Trimestralmente.
Considerando as normas e regras gerais atinentes à auditoria, a respeito dos papéis de trabalho, é correto afirmar:
A
o auditor deve adotar procedimentos para manter a sua custódia pelo prazo mínimo de 10 anos junto à entidade auditada.
B
a sua confidencialidade é de responsabilidade da entidade auditada, sendo dever do auditor apenas mantê-los na posse de funcionário designado para esse fim.
C
devem ser postos à disposição da entidade auditada, não podendo o auditor se recusar a cumprir com essa obrigação.
D
quando solicitados por terceiros, somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.
E
depois de cumprida sua função, são de propriedade exclusiva da entidade auditada.
Um auditor está efetuando uma revisão com base nas normas de trabalhos de revisão de demonstrações contábeis. Considerando a estrutura de relatório financeiro aplicável a essas demonstrações contábeis e o tipo de trabalho que está sendo conduzido, na formação da conclusão sobre as demonstrações contábeis, escolha a alternativa CORRETA.
A
O auditor não tem necessidade de avaliar se as demonstrações contábeis fazem referência adequada ou descrevem a estrutura de relatório financeiro aplicável, pois não se trata de auditoria completa.
B
O auditor deve considerar se as demonstrações contábeis divulgam adequadamente as principais práticas contábeis selecionadas e aplicadas.
C
O auditor não está obrigado a satisfazer-se sobre se as estimativas contábeis feitas pela administração parecem razoáveis.
D
O auditor dispensa a exatidão da terminologia utilizada nas demonstrações contábeis, incluindo o título de cada demonstração.
Nos termos da Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, os critérios são referências usadas para mensurar ou avaliar determinado objeto. Os critérios adequados são requeridos para mensuração ou avaliação razoável consistente com o objeto dentro do contexto do julgamento profissional. Analise os itens a seguir considerando a característica exigida dos critérios adequados.
(_) Relevância: critérios relevantes resultam na informação do objeto que auxilia a tomada de decisões dos usuários previstos.
(_) Compreensibilidade: critérios compreensíveis resultam em informação do objeto a qual pode ser compreendida pelos usuários previstos.
(_) Confiabilidade: critérios confiáveis resultam em informação do objeto que está livre de tendências como apropriado nas circunstâncias do trabalho.
(_) Neutralidade: critérios neutros permitem a mensuração ou a avaliação consistente de determinado objeto, incluindo, se relevante, apresentação e divulgação, quando usadas em circunstâncias similares por auditores independentes diferentes.
(_) Integralidade: critérios integrais resultam em informação do objeto, preparada de acordo com eles, sem omissão de fatores relevantes que poderiam, razoavelmente, afetar decisões dos usuários tomadas com base nessa informação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, de cima para baixo.
A
V, F, F, V, V.
B
V, V, F, F, V.
C
V, V, F, V, F.
D
V, V, F, F, F.
Assinale a alternativa INCORRETA de acordo com a NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados. Para determinar se é apropriado usar evidência de auditoria da efetividade operacional dos controles, obtida em auditorias anteriores e, caso afirmativo, a duração do período de tempo que pode decorrer antes de testar novamente o controle, o auditor deve considerar
A
a efetividade das normas internas e de auditoria, incluindo o ambiente de negócios, os controles de monitoramento e o processo de elaboração de demonstrações contábeis.
B
os riscos decorrentes das características do controle, incluindo se é manual ou automatizado.
C
a efetividade dos controles gerais de tecnologia da informação.
D
a efetividade do controle e sua aplicação pela entidade, incluindo a natureza e a extensão de desvios, na aplicação do controle, observados em auditorias anteriores e se houve mudanças de pessoal que afetaram de forma significativa a aplicação do controle.
E
em particular, se a falta de alteração em um controle oferece risco devido às mudanças de circunstâncias.
Considere as afirmações abaixo.
I - O auditor não precisa planejar procedimentos específicos para corroborar a avaliação da comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança.
II - Caso a comunicação entre o auditor e os responsáveis pela governança não seja adequada e a situação não possa ser resolvida, o auditor precisa ressalvar seu relatório baseado na existência de distorção relevante.
III - As comunicações verbais não servem como evidência de auditoria, a menos que as informações prestadas verbalmente sejam adequadamente formalizadas pelo auditor em seus papéis de trabalho.
IV - O auditor deve comunicar aos responsáveis pela governança uma visão detalhada do alcance e da época planejados para os trabalhos, inclusive os valores relativos à materialidade.
Quais estão corretas, tendo em vista o que estabelece a NBC TA 260 (R1) – Comunicação com os Responsáveis pela Governança?
A
Apenas IV.
B
Apenas I e II.
C
Apenas I e III.
D
Apenas II e IV.
E
Apenas II, III e IV.
A norma define como ___________ a diferença entre valor, classificação, apresentação ou divulgação de um item informado nas demonstrações contábeis e valor, classificação, apresentação ou divulgação requerido para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Assinale a alternativa que preenche corretamente o trecho acima, tendo como base o que estabelece a NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas Durante a Auditoria.
A
fraude
B
distorção relevante
C
distorção não corrigida
D
erro
E
distorção
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
Com base no texto acima, considere os aspectos a seguir.
I - O objetivo e a extensão dos trabalhos e a metodologia adotada.
II - Os principais procedimentos de auditoria aplicados, sua extensão e eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
III - A descrição dos fatos constatados, as evidências encontradas e os riscos associados a esses fatos.
IV - As conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados.
Quais, de acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, devem constar no relatório?
A
Apenas I, II e III.
B
Apenas I, II e IV.
C
Apenas I, III e IV.
D
Apenas II, III e IV.
E
I, II, III e IV.
Considerando o que estabelece a NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, aplica-se, frequentemente, como ponto de partida, uma porcentagem a um referencial selecionado para determinar a materialidade das demonstrações contábeis como um todo.
Assinale a alternativa cujos fatores NÃO podem afetar a identificação de referencial apropriado.
A
Os elementos das demonstrações contábeis.
B
Itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.
C
A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
D
A estrutura tributária da entidade.
E
A volatilidade relativa do referencial.
Com relação ao que estabelece a NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, as principais finalidades da documentação de auditoria são: servir como evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor e
A
manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
B
permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
C
permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
D
servir como evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
E
assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.
Sobre auditoria indique as afirmações corretas:
I. Trabalho de asseguração significa um trabalho no qual o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de confiança dos outros usuários previstos, que não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
II. Dentre os objetivos do auditor um seria obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. Materialidade de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.
A
Todas as afirmações estão corretas.
B
Apenas as afirmações I e II estão corretas.
C
Apenas a afirmação III está correta.
D
Apenas as afirmações II e III estão corretas.
A norma NBC PA 290 (R1) – Independência: Trabalhos de Auditoria e Revisão informa que existem circunstâncias que podem ameaçar a independência do auditor.
Assinale a alternativa que apresenta três categorias de ameaças definidas na norma.
A
De interesse próprio, de autorrevisão, de familiaridade.
B
De defesa de interesse do cliente, de pensamento, de intimidação.
C
De interesse próprio, de intimação, de autorrevisão.
D
De defesa de interesse do cliente, de pensamento, de familiaridade.
E
De distorção relevante, de interesse próprio, de aparência.
Conforme NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido, ou seja,
A
quanto maior o valor determinado para a materialidade, menor deve ser o tamanho da amostra.
B
quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
C
quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
D
quanto menor o valor determinado para a materialidade, menor deve ser o tamanho da amostra.
E
quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
Ao tratar das normas relativas à opinião do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, a Instrução Normativa nº 01/2001, da Secretaria Federal de Controle, estabeleceu que a opinião do Órgão ou Unidade de Controle deveria ser expressa por meio de
A
Relatório, Parecer e Certificado, apenas.
B
Relatório e Parecer, apenas.
C
Parecer e Certificado, apenas.
D
Relatório, Parecer, Certificado ou Nota.
E
Parecer, apenas.
A análise dos riscos de Auditoria Interna está relacionada à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, os riscos devem ser avaliados
A
na fase de planejamento.
B
na fase de execução dos testes substantivos.
C
na fase de execução dos testes de observância.
D
na fase de elaboração do relatório da auditoria interna.
E
na fase de seleção das amostras.
É responsabilidade ______________, sob a supervisão ______________, assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive a conformidade com as disposições de leis e regulamentos que determinam os valores e divulgações reportadas ______________ da entidade.
Assinale a alternativa que preenche correta e respectivamente o trecho acima, tendo como base o que estabelece a NBC TA 250 – Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis.
A
da auditoria – dos responsáveis pela governança – nas demonstrações contábeis
B
da administração – dos responsáveis pela governança – nas demonstrações contábeis
C
dos responsáveis pela governança – da auditoria – nos relatórios de auditoria
D
do comitê de auditoria – do conselho de administração – nos relatórios de auditoria
E
da auditoria – da diretoria executiva – nas declarações de renda
Uma auditoria é conduzida por um auditor independente que apresenta relatório com sua opinião sobre as demonstrações contábeis. Nesse tipo de auditoria, o objetivo do auditor independente é:
A
Validar que as demonstrações contábeis estão livres de fraude.
B
Verificar que todos os saldos das contas contábeis estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
C
Obter segurança razoável de que o balanço patrimonial e a demonstração do resultado estão livres de distorção relevante causada por erro.
D
Verificar que todos os atos da administração foram registrados corretamente nas demonstrações contábeis e estão livres de distorção causada por erro.
E
Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
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