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Questões de Concurso sobre Objetivo do Auditor Independente
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Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos globais do auditor são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes, devido à fraude ou erro, possibilitando dessa maneira ao auditor expressar uma opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, assim como, reportar os assuntos identificados.
O auditor consegue segurança razoável mediante a obtenção de evidência de auditoria suficiente e apropriada para:
A
Reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
B
Ampliar a realização dos testes de controles e dos testes de detalhes.
C
Verificar se os procedimentos aplicados pela equipe de trabalho foram executados.
D
Determinar a natureza, época e extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
E
Avaliar a necessidade do envolvimento de especialista nos procedimentos de auditoria relacionados com divulgações específicas.
Ano:
2021
Analise as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
A
A reunião do sócio responsável pelo trabalho com a equipe envolvida (evento de planejamento) normalmente é feita na forma de discussão aberta. Dessa forma, é impraticável documentar a reunião, sendo dispensado pelas normas de auditoria documentar esse evento
B
Um trabalho de auditoria inicial compreende somente a auditoria de demonstrações contábeis, cujos saldos de abertura auditados por outros auditores, foram objeto de um relatório com modificações.
C
O objetivo do auditor, ao analisar os saldos intermediários de empresas controladas, é fazer com que eles não provoquem qualquer efeito nos saldos das demonstrações contábeis do ano corrente.
D
Os efeitos das mudanças voluntárias de práticas contábeis e a correção de erros devem ser demonstrados de forma retrospectiva sempre que os efeitos forem determináveis, pois, dessa forma, tanto as demonstrações contábeis do ano corrente como as do ano anterior são comparáveis em uma mesma base contábil e como se o erro não tivesse existido.
Tendo em mente os conceitos da NBC TA 200 (R1) - Objetivos gerais do auditor independente e a condução de uma auditoria em conformidade com normas de auditoria, assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
(__) Nas auditorias de demonstrações contábeis, o objetivo do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de quaisquer distorções, independentemente se causadas por fraude ou erro.
(__) Asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a zero o risco de auditoria.
(__) Nos casos em que não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente para atender aos usuários das demonstrações contábeis, o auditor deverá se abster de emitir opinião ou renunciar ao trabalho, quando isso for possível.
(__) A adequação da evidência de auditoria é a medida da qualidade da evidência de auditoria; isto é, sua relevância e confiabilidade no fornecimento de suporte às conclusões em que se baseia a opinião do auditor.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V F V V.
B
F F V V.
C
V V F F.
D
F F V F.
Assinale a alternativa correta a respeito do papel do auditor independente.
A
realizar os registros contábeis não realizados pela contabilidade da entidade auditada.
B
promover melhorias no sistema de controles internos e contábeis da entidade auditada.
C
emitir uma opinião sobre o objeto de auditoria.
D
elaborar demonstrações contábeis aceitáveis para o cliente.
E
assegurar que as demonstrações contábeis não contenham fraudes.
A opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis assegura a viabilidade futura da entidade, assim como assegura a eficiência da administração na condução dos negócios dessa entidade.
C
Certo
E
Errado
O primeiro foco do trabalho do auditor independente é
A
prevenir fraudes e erros relevantes em tempo.
B
auxiliar a alta administração no processo de implementação das estratégias gerenciais, assistindo o contexto de assessoria nos processos de planejamento, execução e controle das operações empresariais.
C
assessorar a implementação de tecnologias gerenciais, tecnologias de materiais, tecnologias industriais e de processos (por exemplo: implementação correta de sistemas contábeis ERP e que esses sejam consistentes com o crescimento e tendências de negócios).
D
detectar fraudes, desfalques e promover a investigação forense a ponto de arbitrar os efeitos nos resultados dos negócios.
E
assegurar as demonstrações contábeis e emissão de um parecer consubstanciado sobre a adequação com que tais demonstrações representam a posição financeira e patrimonial de acordo com as normas contábeis e de auditoria vigentes.
De acordo com as NBC TAs, ao conduzir um trabalho de auditoria inicial, o objetivo do auditor com relação a saldos iniciais é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se
A
os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente.
B
os saldos iniciais deveriam ter sido auditados por um auditor independente.
C
os saldos iniciais não revelam grande impacto na auditoria do período anterior, uma vez que não foram auditados.
D
os saldos deveriam ser apresentados apenas para comparação com os saldos do corrente período.
E
os saldos iniciais serão excluídos de qualquer apresentação, caso não tenham sido auditados.
Com relação aos objetivos do auditor na condução da auditoria de demonstrações contábeis, considere as afirmações abaixo.
I - Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando, assim, que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
II - Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do auditor.
III- Apresentar opinião com ressalva no Relatório de Auditoria Independente quando não for possível obter segurança razoável das informações ou informações insuficientes para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
I, II e III.
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor são:
A
Desenvolver estratégias de posicionamento da entidade no mercado, atuando na otimização dos custos e opinando pela escolha de processos produtivos eficientes.
B
Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
C
Apresentar à administração da entidade um relatório com as oportunidades de melhoria, funcionários não comprometidos e inconformidades detectadas durante a aplicação de testes substantivos, de modo que o processo de aprimoramento das atividades seja permanente.
D
Gerar um demonstrativo com índices de análise das demonstrações contábeis comparáveis com concorrentes do mesmo setor de atuação, de forma que seja estabelecida a posição da entidade no mercado.
E
Elaborar as demonstrações contábeis da entidade a partir dos registros contábeis e dos testes nos controles internos, obtendo a razoável segurança de que todas as transações relevantes foram consideradas e avaliadas em relação ao risco do negócio.
Dadas as afirmativas acerca dos objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria (NBC TA 200 R1),
I. Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais detalhados do que os de outras entidades.
II. É inadequada a manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria, pois o auditor incorrerá no aumento dos riscos quanto à generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria.
III. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido à fraude ou erro.
verifica-se que está(ão) correta(s)
A
II, apenas.
B
III, apenas.
C
I e II, apenas.
D
I e III, apenas.
E
I, II e III.
Em relação aos objetivos gerais do auditor independente e à condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria, segundo a NBC TA 200 R1, assinale a alternativa correta.
A
Nas situações em que não seja possível se pronunciar quanto ao resultado final da análise das demonstrações contábeis no trabalho de auditoria, as Normas Brasileiras de Contabilidade propõem que o auditor deverá emitir um relatório renunciando a auditoria das demonstrações contábeis.
B
Ao realizar a auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deverá apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade relacionadas à auditoria, levando em consideração as constatações do auditor, bem como a opinião do contador da entidade.
C
Na realização da auditoria de demonstrações contábeis, caso o auditor não obtenha segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor seja insuficiente nas circunstâncias para atender aos usuários das demonstrações contábeis, ele deverá se abster de emitir sua opinião ou renunciar ao trabalho, caso seja possível.
D
Ao conduzir os trabalhos de auditoria, um dos objetivos gerais do auditor é verificar se as demonstrações contábeis estão livres de distorções causadas por erro e fraude, de modo que o auditor expresse sua opinião favorável ou não às demonstrações contábeis, de acordo com o modelo definido para o relatório contábil financeiro de auditoria.
E
Na condução dos trabalhos de auditoria, um dos objetivos específicos do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, se causadas por fraude, possibilitando que o auditor expresse sua opinião favorável às demonstrações contábeis, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
A empresa pública de transportes intermunicipais do Estado contratou a firma Tradição e Consultoria para realizar auditoria das
demonstrações contábeis do exercício de 2015. Concluído os trabalhos de auditoria, a opinião do auditor trata de determinar se
A
o sistema de controle interno é eficiente de modo a proteger a entidade dos riscos de distorções relevantes causadas por
fraudes ou erros.
B
as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de
relatório financeiro aplicável.
C
a Administração conduz os negócios da entidade com eficiência e eficácia, viabilizando o futuro da entidade.
D
as demonstrações contábeis são elaboradas por profissionais devidamente habilitados e representam adequadamente a
posição patrimonial e a capacidade financeira da empresa frente as suas obrigações.
E
as demonstrações contábeis do exercício são elaboradas de acordo com as práticas usuais para o ramo de atividade da
entidade e estão livres de irregularidades causadas por atos intencionais.
De acordo com o que estabelece a NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente Auditoria de Demonstrações Contábeis e a Condução da Auditoria, julgue os itens abaixo, como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
-
I. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
II. As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. A auditoria das demonstrações contábeis não exime dessas responsabilidades a administração ou os responsáveis pela governança.
III. O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria; e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria, e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
-
A sequência CORRETA é:
A
F, V, F.
B
F, V, V.
C
V, F, V.
D
V, V, V.
É responsabilidade do auditor
A
identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes,
exceto se houver fraude.
B
obter segurança razoável de que as demonstrações
contábeis não contêm distorções relevantes.
C
prevenir e detectar erros e fraudes.
D
jamais se retirar do trabalho, mesmo se houver
suspeita de fraude.
E
em caso de suspeita de fraude, comunicar-se com
acionistas ou contratantes da auditoria, mas nunca
com as autoridades reguladoras, tendo em vista o
sigilo do trabalho.
É correto afirmar que:
1. a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e
manter sistema de controle de qualidade para obter
segurança razoável que a firma e seu pessoal cumprem
com as normas profissionais e técnicas e as exigências
legais e regulatórias aplicáveis.
2. a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema
de controle de qualidade para obter segurança razoável
que os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do
trabalho são apropriados nas circunstâncias.
3. o objetivo do auditor é implementar procedimentos de
controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam
ao auditor segurança razoável de que a auditoria está de
acordo com normas profissionais e técnicas e exigências
legais e regulatórias aplicáveis.
A
Todas são falsas.
B
Somente 1 e 2 são verdadeiras.
C
Somente a 3 é verdadeira.
D
Somente a 2 é falsa.
E
Todas são verdadeiras.
Um dos principais objetivos do auditor é definir e realizar os procedimentos de auditoria apropriados para a emissão de uma opinião fundamentada relativa às evidências obtidas.
C
Certo
E
Errado
O auditor independente ou externo
A
tem como objetivo principal a prevenção e a detecção de falhas no sistema de controle interno da entidade.
B
ao comparativo das despesas de pessoal com os limites impostos pela Lei da Responsabilidade Fiscal.
C
tem que fazer análise com alto nível de detalhes, independentemente da relação custo-benefício, para minimizar o risco de detecção.
D
deve produzir um relatório ou parecer sobre as demonstrações contábeis da entidade auditada.
E
tem menor grau de independência em relação à entidade auditada do que o auditor interno.
São objetivos gerais do auditor, ao conduzir a auditoria das demonstrações contábeis,
A
obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, causada por fraude ou erro, permitindo que o auditor expresse sua opinião sobre a elaboração dessas demonstrações consoante a estrutura de relatório financeiro aplicável.
B
rastrear fraudes e identificar se a aplicação dos recursos financeiros da empresa está de acordo com as normas impostas pelos órgãos de fiscalização e regulamentação.
C
apresentar relatório sobre a administração e comunicar- se conforme exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade.
D
identificar se a empresa apresenta informações nas demonstrações contábeis de acordo com as normas impostas pelo Ministério Público.
E
comprovar se os ativos e passivos sofreram variações conforme estipulado no planejamento estratégico da empresa.
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
A
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
B
razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
C
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
D
total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
E
razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
Leis e regulamentos reconhecidos como tendo efeito direto na determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis requerem do auditor a responsabilidade de
A
executar, de forma limitada, os procedimentos de auditoria especificados para ajudar a identificar não conformidades com leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.
B
manifestar a necessidade de limitação do escopo de trabalho, não permitindo a emissão de relatório de auditoria, mas somente a geração de parecer circunstanciado da situação.
C
comunicar à administração, imediatamente, quando da constatação de não conformidades, uma vez que esta é a única responsável pela avaliação e cumprimento das normas e leis as quais a empresa esteja sujeita.
D
obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à conformidade com as disposições das leis e regulamentos.
E
recusar a continuidade dos trabalhos, em decorrência de não ser sempre possível obter evidências suficientes das transações e dos respectivos efeitos nas demonstrações contábeis.
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