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Questões de Concurso sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)
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“Demonstrativo que visa contribuir para o controle financeiro dos órgãos e entidades do setor público. Permite aos usuários a avaliação da situação de caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades de liquidez em cenários futuros. Deve evidenciar as movimentações havidas no caixa e equivalentes nos fluxos das operações, dos investimentos e dos financiamentos.”
(Andrade, 2014.)
O conceito anterior refere‐se à demonstração contábil denominada
A
balanço financeiro.
B
balanço patrimonial.
C
balanço orçamentário.
D
demonstração de fluxo de caixa.
E
demonstração das variações patrimoniais.
Em 31/12/2013, a Cia. Alfa tinha 100% de participação da Cia. Beta. Os balanços patrimoniais de cada empresa na data eram os seguintes:
Cia. Alfa | Cia. Beta | Consolidado | |
Ativo | |||
Investimento | 1.000,00 | ||
Terrenos | 1.000,00 | 1.000,00 | |
Ativo total | 1.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 |
Patrimônio Líquido | |||
Capital Social | 1.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 |
Passivo + PL | 1.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 |
Em 2014, a Cia. Gama, que era independente, efetuou uma integralização de capital social na Cia. Beta pelo valor de R$ 300,00 e passou a ter participação de 20% da empresa, de modo que a Cia. Alfa passou a ter 80% de participação.
Considerando que a Cia. Alfa não é uma entidade de investimento, assinale a opção que indica o efeito da variação de participação da Cia Alfa na Demonstração dos Fluxos de Caixa Consolidada, em 31/12/2014.
A
Aumento de R$ 40,00 no fluxo de caixa da atividade de investimento.
B
Aumento de R$ 40,00 no fluxo de caixa da atividade de financiamento.
C
Aumento de R$ 1.040,00 no fluxo de caixa da atividade de financiamento.
D
Diminuição de R$ 40,00 no fluxo de caixa da atividade de investimento.
E
Diminuição de R$ 40,00 no fluxo de caixa da atividade de financiamento.
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) evidencia a variação do grupo disponível da sociedade entre dois
exercícios sociais consecutivos. O grupo disponível compreende a soma dos saldos das contas Caixa, Bancos e
Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata. É correto afirmar que os juros pagos e recebidos e os dividendos e juros
sobre o capital próprio das entidades recebidos são comumente classificados como:
A
Equivalente de caixa.
B
Fluxos de caixa de investimento.
C
Fluxos de caixa de financiamento.
D
Fluxos de caixa operacionais em instituições financeiras. Todavia, não há consenso sobre a classificação desses fluxos
de caixa para outras entidades.
O planejamento e a análise financeira têm como finalidade
programar e acompanhar a situação financeira da empresa,
avaliar a necessidade de capital e determinar o financiamento
exigido. Essas atividades são realizadas com base nas
demonstrações contábeis, em especial na demonstração do
resultado abrangente, bem como são elaboradas com base nos
fluxos de caixa.
C
Certo
E
Errado
De acordo com o CPC - 03, as informações dos fluxos de caixa de uma entidade são úteis para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez. Uma entidade pode auferir recebimentos de caixa provenientes da venda de ações ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures (exceto recebimentos referentes aos títulos considerados como equivalentes de caixa e os mantidos para negociação). Portanto, na apuração da DFC, os fluxos de caixa decorrentes da venda desses títulos são classificados como sendo atividades:
A
de investimento.
B
de mercado financeiro.
C
de hedge dinâmico.
D
financeiras.
E
de capital aberto.
A obtenção de uma operação de crédito de longo prazo é uma transação de natureza
A
econômico-financeira e aumenta o fluxo de caixa dos investimentos.
B
administrativa e aumenta o fluxo de caixa das operações.
C
econômico-financeira e aumenta o fluxo de caixa dos financiamentos.
D
administrativa e aumenta o fluxo de caixa dos financiamentos.
E
administrativa e reduz o fluxo de caixa das operações.
Nos anos de 20X1 a 20X5, consecutivos, uma empresa de telefonia estimou o fluxo de caixa mostrado na tabela abaixo, que inclui as projeções de entradas de caixa advindas do uso contínuo do ativo e as projeções de saídas de caixa, que são necessariamente incorridas para gerar as entradas de caixa e que podem ser diretamente atribuídas — ou alocadas —, em base consistente e razoável, aos equipamentos e meios de transmissão. Essa entidade utiliza uma taxa de desconto antes dos impostos, que reflete as avaliações atuais de mercado acerca do valor do dinheiro no tempo e do risco específico do ativo, igual a 3% a.a.
Nessa situação, considerando 3,72 e 0,86 como valores aproximados, respectivamente, para a soma 1,03-1 + 1,03-2 + 1,03-3 + 1,03-4 e para 1,03-5, é correto afirmar que o valor em uso estimado para os equipamentos e meios de transmissão da empresa de telefonia é superior a R$ 4 mil.
C
Certo
E
Errado
O objetivo da demonstração do fluxo de caixa é apresentar as transações que correspondem as entradas e saídas de recursos financeiros na empresa, obviamente, que as transações que não movimentam dinheiro não devem integrá-la. São eventos dessa natureza, isto é, que não integram a DFC:
I. Aumento do capital com o aproveitamento de reservas.
II. Aumento do capital com conversão de obrigações de curto ou de longo prazo.
III. Aumento de capital com integralização em bens do ativo imobilizado.
IV. Transferências de valores do exigível em longo prazo para o passivo circulante e do realizável a longo prazo para ao ativo circulante.
Aponte a alternativa correta:
A
Estão incorretas apenas a II e a IV.
B
Apenas a IV está incorreta.
C
Todas estão corretas.
D
Estão corretas apenas a I, a III e a IV.
A finalidade do orçamento de caixa é estimar as necessidades
de caixa que a empresa vier a ter no curto prazo ou no longo
prazo.
C
Certo
E
Errado
“A Demonstração dos Fluxos de Caixa tem o objetivo de contribuir para a transparência da gestão pública, pois permite um melhor gerenciamento e controle financeiro dos órgãos e entidades do setor público.” (MCASP, Parte V, 2012. p. 39.)
Em relação à Demonstração dos Fluxos de Caixa, é correto afirmar que
A
o fluxo de caixa dos investimentos inclui os recursos relacionados à captação e amortização de empréstimos, bem como os desembolsos realizados para aquisição de bens de natureza permanente.
B
deve ser elaborada preferencialmente pelo método direto e evidenciar as movimentações ocorridas nos caixas e seus equivalentes, nos fluxos das operações, dos investimentos e dos financiamentos.
C
deverá demonstrar a receita e a despesa orçamentárias, bem como os recebimentos e pagamentos de natureza extraorçamentária, conjugados com saldos em espécie provenientes do exercício anterior.
D
o fluxo de caixa dos financiamentos compreende os ingressos, inclusive decorrentes de receitas originárias e derivadas, e os desembolsos relacionados com a ação pública e os demais fluxos que não se qualificam como de investimento ou financiamento.
E
o fluxo de caixa das operações inclui os recursos relacionados à aquisição e à alienação de ativo não circulante, bem como recebimentos em dinheiro por liquidação de adiantamentos ou amortização de empréstimos concedidos e outras operações da mesma natureza.
Uma sociedade empresária apresentou as seguintes informações, para fins de elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa:
Outras Informações:
Do lucro líquido do período, R$2.000,00 foram destinados para dividendos obrigatórios, ainda não pagos.
O empréstimo bancário foi contratado em 31.12.2013.
O aumento de Capital foi realizado com reservas de lucros.
O Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pagos no
período foram tratados como Atividade Operacional.
Em relação aos itens que compõem a Demonstração dos Fluxos de Caixa, é CORRETO afirmar que:
A
o saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa apresentou uma variação positiva de R$3.000,00.
B
o caixa gerado pelas atividades de financiamento foi de R$47.000,00.
C
as Atividades de Investimento consumiram caixa no montante de R$7.000,00.
D
as Atividades Operacionais consumiram caixa no montante de R$30.000,00.
Determinada empresa apresenta parte do demonstrativo de seu fluxo de caixa. Observe-o abaixo.
Diante do exposto, assinale a alternativa que apresenta qual será o saldo final.
A
R$127.000,00.
B
R$117.000,00.
C
R$88.000,00.
D
R$74.000,00
E
R$63.000,00.
As atividades de financiamento e de investimento consumiram,
no referido exercício, mais de R$ 405 milhões.
C
Certo
E
Errado
A Empresa Mergulhão S.A efetuou contrato de mútuo com sua controlada para permitir a ampliação da fábrica. Nesse caso, a Mergulhão S.A. em sua Demonstração de Fluxo de Caixa deve classificar esse fato como uma atividade
A
econômica não apresentável.
B
de investimento.
C
operacional.
D
de financiamento.
E
econômico-financeira.
Em uma empresa, o fluxo de caixa pago aos credores (capital
de terceiros) é de $90, o pagamento aos acionistas é de $80 e
o recebimento com a venda de novas ações é de $40. Portanto,
o total do fluxo de caixa para os investidores é de:
A
$30
B
$50
C
$100
D
$130
E
$210
Visando estabelecer um controle eficiente do fluxo de
caixa é necessário
A
maximizar a rentabilidade das aplicações financeiras
em títulos do governo.
B
definir os processos internos e externos de viabilidade
econômica.
C
aumentar o lucro operacional da empresa.
D
garantir o controle das informações financeiras.
E
assegurar a manutenção do fluxo de caixa de viabilidade
econômica de curto prazo.
Qual das alternativas representa um fluxo de caixa que é uma atividade de investimento?
A
Adiantamentos de caixa e empréstimos concedidos a terceiros.
B
Pagamentos de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços.
C
Recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e prestação de serviços.
D
Pagamentos de caixa a empregados e em conexão com a relação empregatícia.
E
Recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas.
Ao fim de cada exercício social, a diretoria das empresas
em geral deverá elaborar, com base na escrituração mercantil
da companhia, algumas demonstrações contábeis,
dentre as quais está a demonstração de fluxo de caixa,
cuja finalidade é a seguinte:
A
evidenciar a posição financeira e patrimonial da companhia
no final de cada exercício social.
B
apresentar o resultado final da companhia, evidenciando
receitas, despesas, lucro líquido entre outros
resultados.
C
informar o valor da riqueza criada pela companhia
durante o exercício social,e sua forma de distribuição
ou aplicação.
D
demonstrar como ocorreram as movimentações de
disponibilidades em um determinado período de tempo.
E
publicar o conjunto de informações sobre os planos,
projetos, benefícios e ações sociais dirigidas aos
stakeholders da organização.
De acordo com o entendimento técnico-conceitual da estrutura
da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), direto
ou indireto, integra o fluxo dos financiamentos a(o)
A
aquisição à vista de veículos de uso
B
aumento de capital social em dinheiro
C
pagamento de compra de mercadorias a prazo
D
recebimento de venda de mercadorias a prazo
E
resgate de aplicações financeiras no prazo de 1 ano
Em 01 de dezembro de 2013, a Cia. K comprou, a prazo, um computador por R$ 10.000,00. O pagamento do computador foi feito integralmente em janeiro de 2014.
A transação deve ser evidenciada na Demonstração dos Fluxos de Caixa anual da Cia. K em 31 de dezembro de 2014 como
A
fluxo de caixa consumido pela atividade operacional.
B
fluxo de caixa consumido pela atividade de investimento.
C
fluxo de caixa consumido pela atividade de financiamento.
D
fluxo de caixa gerado pela atividade de investimento.
E
fluxo de caixa gerado pela atividade de financiamento.
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