Questões de Concurso sobre Disponibilidades: Caixa e equivalente de caixa

Uma empresa prestou serviços em dezembro de 2025, faturou em janeiro de 2026 e recebeu em fevereiro de 2026.

Considerando essa situação hipotética, assinale a opção em que é corretamente apresentado o momento em que a receita em questão deve ser reconhecida, de acordo com o regime de competência.

Os valores correspondentes ao Caixa das Atividades Operacionais e ao Caixa das Atividades de Investimentos gerados (ou consumidos) no ano de 2024 pela empresa Só Exclusividades 5.A. foram, respectivamente, em reais:

Os crescimentos ou decréscimos reais (em percentual arredondado, sem casas decimais) das contas Caixa e Equivalentes de Caixa, Clientes Líquido e Estoques foram respectivamente de:

Os saldos dos depósitos judiciais devem ser atualizados quando da emissão do respectivo alvará de levantamento judicial expedido em favor da EFPC, com o correspondente lançamento contábil a ser realizado em contrapartida à conta de resultado do período.

Uma empresa comercial realizou a venda de mercadorias à vista. Considerando a correta contabilização desse fato contábil, assinale a alternativa que apresenta o lançamento contábil adequado para o reconhecimento da receita.

Conforme o CPC 03 – Demonstração dos Fluxos de Caixa, quanto ao conceito de caixa e equivalentes de caixa, analise as assertivas a seguir:

I. Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo, devendo possuir conversibilidade imediata em montante conhecido de caixa e estar sujeitos a risco insignificante de mudança de valor, normalmente com vencimento de até três meses a contar da data da aquisição.

II. Os investimentos em instrumentos patrimoniais (de patrimônio líquido) estão incluídos no conceito de equivalentes de caixa, desde que sejam negociáveis no mercado financeiro, independentemente de possuírem prazo definido de resgate.

III. Movimentações entre itens que constituem caixa ou equivalentes de caixa não são consideradas fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento ou de financiamento, pois integram a gestão de caixa da entidade.

Quais estão corretas?

O saldo de caixa e equivalentes de caixa no encerramento do mês de outubro de 2025 foi de R$ 650.000,00. Ao longo do mês de novembro de 2025 foram verificadas as seguintes ocorrências:

- Registro de nota fiscal de fornecedor, com pagamento previsto para 10/12/2025, valor de R$ 50.000,00.

- Débito tarifa bancária no dia 06/11/2025, valor de R$ 200,00.

- Saque da conta-corrente para suprimento de caixa, no dia 09/11/2025 e valor de R$ 5.000,00.

- Pagamento em 20/11/2025 de tributos retidos sobre notas fiscais no mês anterior, valor de R$ 20.000,00.

Com base nas informações apresentadas, o saldo de caixa e equivalentes de caixa ao final do mês de novembro de 2025, foi de:

Uma entidade utiliza Livro Caixa para controle estrito das entradas e saídas de numerário em espécie. Em 15/03/X1, ocorreram os seguintes fatos:

● Recebimento em dinheiro de R$ 40.000,00 referente a venda realizada no mês anterior.

● Pagamento em dinheiro de R$ 12.000,00 relativo a despesas administrativas.

● Reconhecimento contábil de provisão para férias no valor de R$ 8.000,00.

●Recebimento de R$ 30.000,00 por meio de transferência bancária decorrente de empréstimo contratado.

O valor líquido que deverá impactar o saldo do Livro Caixa nessa data corresponde a:

No laboratório de simulação empresarial do IFCE, um professor propõe aos alunos a análise da movimentação do capital circulante de uma fábrica de componentes eletrônicos. O professor apresenta os seguintes dados extraídos de um único ciclo operacional da empresa:

• Fase 1: o capital de giro inicial, no valor de R$ 20.000, representado pela conta Caixa, é integralmente transformado em estoques de matérias-primas;

• Fase 2: durante o processo de fabricação, o capital de giro sofre um acréscimo de R$ 6.000 decorrente de outros custos de produção, gerando obrigações no passivo circulante;

• Fase 3: o capital circulante é acrescido de R$ 4.000 relativos a despesas de vendas e distribuição, também registradas como obrigações financeiras;

• Fase 4: a empresa inclui no preço de venda uma parcela de lucro de R$ 5.000;

• Encerramento: ao completar o ciclo operacional, as duplicatas são integralmente recebidas em dinheiro, transformando o capital acumulado novamente em saldo de Caixa.

O comando da atividade exige que o aluno aplique a técnica de fluxo de fundos para determinar qual será o saldo final da conta Caixa no exato momento após a empresa receber o valor total das vendas e, em seguida, liquidar todos os compromissos financeiros gerados por outros custos (Fase 2) e despesas (Fase 3) incorridos durante o ciclo.

Assinale a alternativa que apresenta o valor correto do saldo disponível em Caixa ao final dessa operação.

Uma empresa realizou o pagamento à vista de uma dívida com fornecedores no valor de R$ 3.000,00.

Assinale a alternativa que apresenta corretamente o lançamento contábil:

De acordo com os números apresentados, assinale a alternativa que aponta CORRETAMENTE o valor mais aproximado do índice de liquidez corrente da Gato Preto Ltda. em 31/12/2025:

Uma entidade apresentava, em 31/12/2025, as seguintes contas em seu ativo circulante:

• Aplicação financeira de R$ 10.000 com vencimento em dois meses e cláusula de resgaste antecipado, mediante um deságio de 10%.

• Aplicação financeira de R$ 15.000 com prazo de resgate de 180 dias e um risco insignificante de mudança de valor.

• Contas a receber de clientes de R$ 20.000, com expectativa de recebimento em 30 dias.

Assinale a opção que indica o saldo dos “equivalentes de caixa” da entidade em seu Balanço Patrimonial, em 31/12/2025

Considerando as informações apresentadas e os procedimentos contábeis aplicáveis, o índice de liquidez seca, após os ajustes de encerramento do exercício, é

O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) estabelece a estrutura padronizada de contas contábeis aplicável às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Seu objetivo é garantir uniformidade, comparabilidade e transparência na elaboração das demonstrações financeiras das instituições integrantes do Sistema Financeiro Nacional. O plano define a classificação das contas patrimoniais e de resultado, bem como regras para o correto registro das operações financeiras. Entre os grupos patrimoniais relevantes encontra-se o grupo de disponibilidades, que registra recursos imediatamente disponíveis. A correta classificação dessas contas é essencial para assegurar a fidedignidade das demonstrações financeiras e a adequada avaliação da liquidez das instituições.

Durante a auditoria independente das demonstrações financeiras de uma instituição financeira, foi identificada divergência de R$ 5.000.000,00 no grupo 1.1 – Disponibilidades. A análise dos papéis de trabalho revelou que a diferença decorreu de um lançamento equivocado realizado na conta 1.1.5.00.00.00-7 – Disponibilidades em Moedas Estrangeiras. A equipe de auditoria investigou a natureza do registro contábil para identificar qual lançamento indevido ocasionou a classificação incorreta no grupo de disponibilidades.

Nesse contexto, analise as afirmativas a seguir.

I. O lançamento contábil Débito em 1.1.5.00.00.00-7 – Disponibilidades em Moedas Estrangeiras e crédito em conta de receita operacional caracteriza erro de classificação se o valor registrado corresponder, na realidade, a recursos mantidos em caixa em moeda nacional.

II. O lançamento contábil Débito em 1.1.5.00.00.00-7 – Disponibilidades em Moedas Estrangeiras e crédito em 1.1.2.92.00.00- 3 – Depósitos Bancários pode representar erro de classificação caso a operação corresponda a transferência interna entre contas de disponibilidades denominadas em moeda nacional.

III. O lançamento contábil Débito em 1.1.1.10.00.00-8 – Caixa e crédito em 1.1.5.00.00.00-7 – Disponibilidades em Moedas Estrangeiras constitui ajuste contábil adequado quando identificado que o registro anterior classificou incorretamente valores em moeda nacional como disponibilidades em moeda estrangeira.

Está correto o que se afirma em

Uma unidade geradora de caixa é:

As Cias Branco e Azul apresentavam os seguintes saldos em seus Balanços Patrimoniais, em 31/12/2025:

Cia Branco: Disponibilidades: R$40.000; Capital Social: R$40.000.

Cia Azul: Disponibilidades: R$10.000; Capital Social: R$10.000.

Em janeiro de 2026, a Cia Branco adquiriu participação de 100% na Cia Azul por R$12.000, pagos à vista.

Assinale a opção que indica o saldo da conta “Disponibilidades” no Balanço Patrimonial Consolidado, após a aquisição.

A respeito dos indicadores de liquidez – liquidez imediata, seca, corrente e geral – assinale a alternativa correta.

Aplicações financeiras de curto prazo e de alta liquidez que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor são denominadas

Classificam-se como equivalentes de caixa os ativos circulantes cujo valor esteja sujeito a baixo risco de oscilação e que sejam facilmente conversíveis em um montante conhecido de caixa.

A empresa Abundância Ltda. comercializa bolas de futebol e, no mês de dezembro de 2024, iniciou suas operações conforme exposto a seguir:

01/12/2024 – Subscrição e integralização de Capital Social da empresa no valor de R$ 100.000, sendo 50% em dinheiro depositado no banco A e 50% em estoque para revenda (5.000 unidades).

04/12/2024 - Venda à vista de 130 unidades de bolas de futebol por R$ 2.600, recebidos via transferência bancária. Nessa operação há a incidência de impostos a recolher (ICMS 12%; PIS 0,65% e COFINS 3%).

05/12/2024 - Pagamento de Aluguel (despesa), via transferência bancária, R$ 1.800.

07/12/2024 – Houve uma aquisição de mercadorias para revenda, pagas à vista, via transferência bancária, sendo: 90 unidades a R$ 7 cada. Nessa operação há a incidência de impostos a recuperar (ICMS 7%; PIS 0,65% e COFINS 3%).

10/12/2024 - Pagamento de Despesas Diversas (despesa), via transferência bancária, R$ 200.

15/12/2024 - Venda à vista de 50 unidades de bolas de futebol por R$ 1.000, recebidos via depósito bancário. Nessa operação há a incidência de impostos a recolher (ICMS 12%; PIS 0,65% e COFINS 3%).

30/12/2024 - Reconhecimento da folha de pagamento dos funcionários da empresa no valor de R$ 15.000.

Considerando unicamente as informações apresentadas, é correto afirmar que, após a devida compensação de impostos,