Questões de Concurso sobre Impostos sobre vendas

A saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional constitui fato gerador do seguinte imposto:

A indústria ÔMEGA Ltda. produziu, em março de 20X3, 2.000 unidades de seu produto, sendo que 1.500 unidades foram vendidas no período pelo preço final de venda de R$ 134,40 cada unidade. O custo variável unitário da mercadoria vendida foi de R$ 30,00 por unidade, mas a empresa incorreu ainda em R$ 64.000,00 de custos fixos indiretos de fabricação, distribuídos igualmente entre as unidades produzidas. Nesta transação de venda, houve a incidência de Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) à alíquota de 18% e incidência de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) à alíquota de 12%. A entidade incorreu ainda em despesas de vendas de R$ 20.000,00 e outras despesas administrativas de R$ 15.000,00. Com base nas informações apresentadas e considerando que a entidade utiliza o método de custeio permitido pelo CPC16(R1) - Estoques, que não foram registradas outras receitas no período e que não havia estoque remanescente do mês anterior, o Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro da empresa ÔMEGA Ltda. no mês de março de 20X3 foi, em reais,

Na mensuração do custo dos estoques de uma empresa comercial, deve ser excluído o valor dos tributos não recuperáveis.

O valor a ser recolhido pelo tributo da COFINS no mês seguinte, em reais, é igual a:

Suponha que uma a Cia. Educação, empresa de assessoria educacional, fornece um curso de segurança no trabalho para os empregados de uma indústria automotiva, cobrando R$ 10.000,00 pelo serviço, para pagamento em uma única parcela daqui a 60 dias. Sobre o valor faturado, incide o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, à alíquota de 5%, embutido no valor total a ser pago. Considerando estas informações, assinale a alternativa que indica a correta escrituração do fato na empresa educacional:

O valor a ser recolhido pelo tributo do PIS no mês seguinte, em reais, é igual a:

Em 31/12/2023, uma loja de roupas apresentava os seguintes saldos em seu balanço patrimonial: Disponibilidades: R$30.000; Capital Social: R$30.000.

Em 05/01/2024, a loja comprou R$10.000 em estoque para revenda, à vista. A alíquota de ICMS destacada na nota fiscal era de 18%.

Em 31/01/2024, a loja vendeu 80% do estoque por R$21.000, para recebimento em 3 meses. Sobre a operação, a alíquota do ICMS foi de 18%.

Em 31/01/2024, considerando que não houve pagamento de ICMS, o passivo da loja era

Qual o valor do ICMS a recolher à Secretaria da Fazenda?

O valor do Pis, a ser recolhido no mês de março, em reais, será de:

Ao final do mês de março/2023, em decorrência das operações mencionadas, é correto afirmar que a empresa em questão evidenciará em seu Balanço Patrimonial um saldo de ICMS a recolher, no montante de:

Uma pequena empresa de consultoria jurídica consome, em média, R$ 600,00 por mês em material de escritório. No dia 01/02/2024, a empresa aproveitou uma promoção e adquiriu material de escritório suficiente para um ano, pagando R$ 7.200,00 à vista.

Com base no Regime de Competência, a contabilização da despesa com material de escritório, em 28/02/2024, será de:

Observe a tabela a seguir.

As informações apresentadas na tabela são de um único produto, referentes ao mês de novembro do ano de 2023. Já estão incluídos nesse preço 20% de impostos sobre a venda, e a empresa paga ainda 5% de comissão à sua equipe, que incide sobre o preço de venda. Ao analisar o resultado desse produto no mês, a variação da Receita Bruta de Vendas foi desfavorável em

Na estrutura da demonstração do resultado do exercício (DRE), os tributos incidentes sobre vendas e serviços fazem parte:

Em um município hipotético, estima-se o direito a receber de R$ 2.000.000,00 relativos a imposto sobre serviços de qualquer natureza aplicáveis às notas fiscais de serviços emitidas no último mês.

Considerando essas informações, é correto afirmar que o contador da entidade deverá registrar, no sistema contábil patrimonial, pela estimativa de recebimento:

Uma empresa varejista comercializa smartphones por R$ 2.500 cada, sem garantia de fábrica. A empresa oferece aos compradores a opção de adquirir uma garantia estendida de dois anos por R$ 300, valor não reembolsável.

Estima-se que 30% dos smartphones vendidos terão problemas técnicos e precisarão de reparos, com um custo de R$ 150 por reparo para a empresa. Além disso, se a empresa não conseguir realizar o reparo satisfatoriamente, ela terá que pagar uma indenização estimada para 5% dos smartphones vendidos.

Em 01/03/2024, a empresa vendeu 20 smartphones, dos quais 8 foram adquiridos junto com a garantia estendida.

Com base nas informações apresentadas e no Pronunciamento Técnico CPC 47 – Receita de Contrato com Cliente –, assinale a alternativa que indica a receita bruta de vendas da empresa no mês de março de 2024.

Com base nos dados fornecidos, assinale a alternativa que representa o correto registro contábil da venda em 31/05/2023 na Cia. Fonte Viva (desconsidere o registro da baixa do Estoque):

Sobre a Cia ABC, é correto afirmar que

Com relação à incidência de impostos na compra e venda de mercadorias, ao contrário do ICMS, o IPI é denominado

Para efeito de cálculo do PIS/Pasep não cumulativo, com a alíquota de 1,65%, podem ser excluídos da receita bruta, quando a tenham integrado, os valores:

1. do IPI.

2. das vendas canceladas.

3. dos descontos incondicionais concedidos.

4. das reversões de provisões.

5. do ICMS, quando destacado em nota fiscal e cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

A Anvisa mantém contrato com a empresa LIMPA-LIMPA para serviços contínuos de limpeza, conservação, higienização e zeladoria do prédio e instalações da Agência. O contrato prevê a prestação de serviços com o fornecimento de materiais, entretanto, sem a discriminação de valores. No mês de fevereiro de 2013, a empresa contratada encaminhou nota fiscal/fatura com as seguintes discriminações:

De acordo com as Instruções Normativas nº 971/2009 e nº 1.234/2012 da RFB, os valores a título de contribuição previdenciária sobre esse tipo de serviço por cessão de mão de obra e as retenções na fonte de tributos federais por ocasião do pagamento efetuado pela ANVISA à empresa contratada foram, respectivamente,