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Questões de Concurso sobre Normas INTOSAI - International Organization of Supreme Audit Institutions
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Em conformidade com a Resolução CVM nº 193/2023, que dispõe sobre a elaboração e divulgação do relatório de informações financeiras relacionadas à sustentabilidade, com base no padrão internacional emitido pelo International Sustainability Standards Board – ISSB, analise as afirmativas abaixo.
I. O relatório de informações financeiras relacionadas à sustentabilidade, com base no padrão do ISSB, deve ser objetivamente identificado e apresentado de forma segregada das demais informações da entidade e das demonstrações financeiras.
II. Para as companhias abertas, a obrigatoriedade de elaboração e divulgação do relatório de informações financeiras relacionadas à sustentabilidade, com base nas normas do ISSB, começa a partir dos exercícios sociais iniciados em, ou após, 1º de janeiro de 2026.
III. A opção de elaboração e divulgação de relatório de informações financeiras, em caráter voluntário, relacionadas à sustentabilidade, pelos fundos de investimento e companhias securitizadoras, com base no padrão internacional emitido pelo ISSB, fica estabelecida a partir dos exercícios sociais iniciados em, ou após, 1º de janeiro de 2025.
Está correto o que se afirma em:
A
II, apenas;
B
III, apenas;
C
I e II, apenas;
D
I e III, apenas;
E
I, II e III.
Segundo o princípio da integridade, o profissional deve evitar circunstâncias ou influências que afetem ou possam ser vistas como capazes de afetar o seu julgamento profissional e de impedi-lo de agir de maneira imparcial e sem viés.
C
Certo
E
Errado
Segundo as normas da INTOSAI, existem dois tipos de auditoria pública: a auditoria de regularidade e a de otimização de recursos. Não representa um dos objetivos da auditoria de regularidade o constante em qual alternativa?
A
Certificar que as entidades responsáveis cumpriram suas obrigações de prestar conta, o que envolve o exame e a avaliação dos registros financeiros.
B
Auditar a probidade e a propriedade das decisões administrativas tomadas pela entidade auditada.
C
Determinar se a administração desempenhou suas atividades com economia, de acordo com princípios, práticas e políticas administrativas corretas.
D
Auditar os sistemas e as operações financeiras, incluindo o exame da observância às disposições legais e regulamentares aplicáveis.
Conforme a INTOSAI, a norma de auditoria destinada a determinar a existência dos parentescos adequados entre as rubricas e entre seus distintos elementos, de forma que se possam detectar possíveis erros e tendências irregulares, denomina-se
A
planejamento.
B
provas de auditoria.
C
supervisão e revisão.
D
exame das contas.
E
exame e avaliação do controle interno.
Os auditores devem conhecer e cumprir as normas, as políticas, os procedimentos e as práticas aplicáveis de auditoria, contabilidade e gestão financeira, bem como devem compreender, de maneira adequada, os princípios e as normas constitucionais, legais e institucionais que regem o funcionamento da entidade fiscalizada. De acordo com o Código de Ética da INTOSAI, a afirmação acima refere-se ao princípio ético
A
desenvolvimento profissional.
B
neutralidade política.
C
imparcialidade.
D
independência.
E
competência profissional.
De acordo com o Instituto Internacional de Auditores Internos, os conhecimentos, as habilidades e outras competências que se exigem dos auditores internos para o desempenho eficaz de suas responsabilidades profissionais referem-se
A
à proficiência profissional.
B
ao zelo profissional.
C
ao desenvolvimento profissional.
D
à independência.
E
à objetividade.
De acordo com as Normas da Organização Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), os principais
tipos de auditoria no setor público são:
A
Auditoria Operacional, Auditoria de Conformidade e Auditoria
Interna.
B
Auditoria Operacional, Auditoria Externa e Auditoria
Financeira.
C
Auditoria Financeira, Auditoria de Conformidade e Auditoria
Patrimonial.
D
Auditoria Contábil, Auditoria Operacional e Auditoria de
Conformidade.
E
Auditoria Financeira, Auditoria Operacional e Auditoria de
Conformidade.
O governo de um ente estatal definiu como uma das políticas quadrienais o desenvolvimento do artesanato em uma região do Estado, conhecida pela tradição com cerâmicas, rendas e bordados. Para tanto, ele pretende subsidiar recursos para treinamento, construção de instalações e aquisição de matérias-primas.
O governo estadual, por meio da Secretaria Estadual de Desenvolvimento Econômico e Social, realizou uma análise quanto à disponibilidade de pessoal para compor um departamento apropriado para implementar, conduzir e acompanhar a operação de concessão de subsídios. Sob a perspectiva do documento Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, emitido pelo International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI), a análise efetuada está relacionada ao seguinte componente:
A
monitoramento;
B
avaliação de riscos;
C
ambiente de controle;
D
informação e comunicação;
E
procedimentos de controle.
Os auditores do setor público podem assessorar ou prestar
serviços distintos de auditoria a uma entidade auditada, mas,
em todos os casos, estão impedidos de assumir
responsabilidade na gestão dos negócios, que é de competência
dos dirigentes da entidade.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions), assinale a opção correta, acerca da auditoria governamental.
A
Para o sucesso de uma auditoria governamental, é suficiente que a entidade de fiscalização não sofra influências externas e que seus membros e diretores sejam independentes da entidade auditada.
B
O objetivo específico de uma auditoria governamental consiste em encontrar e responsabilizar civil e penalmente aqueles que incorrerem em desvios.
C
O controle prévio, também denominado pré-auditoria, e o controle posterior, ou pós-auditoria, constituem etapas de controle.
D
As vantagens do controle prévio, ou pré-auditoria, incluem a possibilidade de impedir que prejuízos ocorram e de gerar pequeno volume de trabalho.
E
As auditorias de legitimidade, de regularidade e operacional são os tipos de auditoria que a entidade de fiscalização superior utiliza para cumprir suas finalidades.
No que tange ao exercício profissional da auditoria, de acordo com
a INTOSAI, assinale a opção correta.
A
São três as exigências éticas para o exercício profissional do
auditor: integridade; independência e objetividade; e
publicidade.
B
O parecer pleno será emitido pelo auditor mesmo quando
houver incertezas relacionadas às demonstrações contábeis.
C
O auditor deverá emitir o parecer adverso quando restrições
à execução de sua atividade o impedirem de obter evidências
suficientes acerca da veracidade das demonstrações contábeis.
D
A integridade constitui um dos princípios de conduta do
profissional de auditoria: ele deve valer-se de honradez
e imparcialidade na execução de seu trabalho.
E
O auditor, a fim de chamar a atenção do leitor para
determinados pontos importantes de seu relatório de auditoria,
vale-se do denominado parágrafo de epíteto.
Conforme as definições propostas pelas Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors, a atividade cuja natureza e escopo estão sujeitos a um acordo com o cliente do trabalho é:
A
asseguração;
B
assurance;
C
auditoria interna;
D
auditoria externa;
E
consultoria.
De acordo com o IIA, havendo inconsistências entre as normas
internacionais e outras normas, os auditores internos e a
atividade de auditoria devem sujeitar-se a essas outras normas,
caso as internacionais sejam mais restritivas.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a INTOSAI, ceticismo profissional é uma
atitude de descrença e contestação que deve ser mantida,
durante toda a auditoria, na avaliação da suficiência e da
idoneidade da evidência obtida.
C
Certo
E
Errado
De acordo com as normas de auditoria da INTOSAI, a
depender do nível de competência profissional da equipe de
auditores, a tarefa de supervisão do pessoal encarregado da
auditoria pode ser dispensada.
C
Certo
E
Errado
A Organização Internacional das Entidades Fiscalizadoras Superiores (Intosai, na sigla em inglês) foi fundada em 1953 e promove o intercâmbio de informações e de experiências entre as chamadas entidades fiscalizadoras superiores (EFS), que são organizações de auditoria governamental externa, entre elas tribunais de contas, auditorias gerais, controladorias e congêneres, a depender do país onde estão instituídas.
A “Declaração de Lima”, adotada no IX Congresso da Intosai, ocorrido em 1977, em Lima, no Peru, é reconhecida como a magna carta da auditoria governamental, e fornece as bases filosóficas e conceituais para os trabalhos desenvolvidos pelas EFS.
De acordo com a Declaração de Lima, é atividade considerada típica e indispensável de uma EFS:
A
a realização de pré-auditorias;
B
a realização de pós-auditorias;
C
a realização de auditorias estritamente nas operações previstas no orçamento;
D
o estabelecimento de procedimentos operacionais para a administração pública;
E
o estabelecimento de normas de auditoria para o setor governamental.
A Organização Internacional das Entidades Fiscalizadoras Superiores (Intosai, na sigla em inglês) foi fundada em 1953 e promove o intercâmbio de informações e de experiências entre as chamadas entidades fiscalizadoras superiores (EFS), que são organizações de auditoria governamental externa, entre elas tribunais de contas, auditorias gerais, controladorias e congêneres, a depender do país onde estão instituídas. A “Declaração de Lima”, adotada no IX Congresso da Intosai, ocorrido em 1977, em Lima, no Peru, é reconhecida como a magna carta da auditoria governamental, e fornece as bases filosóficas e conceituais para os trabalhos desenvolvidos pelas EFS. A Seção 3 da Declaração de Lima trata de preceitos aplicáveis aos serviços de auditoria interna e externa. Sobre esse tema, analise as afirmativas a seguir:
(I) As entidades fiscalizadoras superiores são serviços de auditoria externa.
(II) Apesar de o serviço de auditoria interna ser subordinado ao chefe do departamento no qual foi estabelecido, ele deve ser, na medida do possível, funcional e organizacionalmente independente.
(III) Incumbe aos responsáveis pelo serviço de auditoria externa avaliar a eficácia dos serviços de auditoria interna.
Está correto o que se afirma em:
A
somente (I);
B
somente (I) e (II);
C
somente (I) e (III);
D
somente (II) e (III);
E
(I), (II) e (III).
Tendo em vista o Código de Ética da INTOSAI, considere as seguintes assertivas:
I – Os Auditores são obrigados a cumprir normas superiores de conduta, como por exemplo, honradez e imparcialidade, durante seu trabalho, e em suas relações com o pessoal das entidades fiscalizadas.
II – O Auditor deve tratar os colegas e o público em geral de forma autoritária, para que compreendam a hierarquia e a necessária obediência aos seus comandos imperativos.
III – Os Auditores devem portar-se de maneira que promova a cooperação e as boas relações entre eles e dentro da profissão. A cooperação recíproca e o apoio à profissão constituem elementos essenciais do profissionalismo.
Estão corretas apenas
A
I e II.
B
II e III.
C
I e III.
D
I, II e III.
E
Nenhuma assertiva está correta.
Na condução de auditorias, devem ser observados os
princípios éticos estruturais do código de Ética do
International Organization of Supreme Audit Institutios −
INTOSAI, recomendado às Entidades Fiscalizadoras
Superiores − EFS, tais como os princípios de integridade, da
independência, do conflito de interesse, da objetividade, da
imparcialidade, da aparência, da neutralidade política, da
confidencialidade e do profissionalismo.
O princípio ético que requer que o auditor observe a forma e
a finalidade dos padrões de auditoria e de ética, considere os
princípios de independência e objetividade, seja absolutamente
honesto na realização de seu trabalho e na utilização
dos recursos da EFS, mantenha impecáveis padrões de
conduta profissional e tome decisões de acordo com o
interesse público, é o princípio
A
da neutralidade politica.
B
da objetividade.
C
da aparência.
D
do conflito de interesse.
E
de integridade.
A auditoria interna consiste na realização de atividades
estabelecidas ou providas como um serviço direcionado à
entidade e inclui, entre outros, o exame, a avaliação e o
monitoramento da adequação e efetividade dos controles
internos.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado