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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Os cuidados considerados essenciais para uma adequada contagem do caixa não incluem
A
insistir para que o custodiante do caixa esteja presente durante toda a contagem.
B
controlar sucessivamente os fundos, para restringir os transtornos causados pela auditoria à área onde se encontra presente fisicamente o auditor.
C
assegurar-se de que todos os cheques não-depositados sejam nominativos ao cliente, ainda que mediante endosso.
D
obter recibo do custodiante quando os valores verificados forem devolvidos.
E
certificar-se de que o responsável pela guarda e pela movimentação do numerário não tem acesso aos registros contábeis do caixa.
Em uma revisão de transação efetuada por meio de fluxograma, a identificação dos pontos fracos permite avaliar riscos significativos de erros mediante a realização de testes substantivos.
C
Certo
E
Errado
Com relação à utilização de técnicas de amostragem pelo auditor, pode-se afirmar que:
a
somente são considerados como métodos de seleção de amostra válidos, os estatísticos.
b
não é permitida a estratificação da amostra para determiná- la.
c
a seleção da amostra deve ser feita sempre de forma sistemática e não permitindo intervalos constantes entre as transações.
d
são fatores a serem considerados: o erro tolerável e o erro esperado.
e
sendo aplicado técnicas de amostragem, não há necessidade de proporcionar evidência.
O Auditor, na aplicação dos testes de observância e substantivos, deve considerar os seguintes
procedimentos técnicos básicos:
A
Inspeção, papéis de trabalho, observação e risco de auditoria.
B
Inspeção, observação, investigação, mensuração e disponibilidade de informação.
C
Inspeção, amostragem, estimativas e papéis de trabalho.
D
Inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
E
Inspeção, observação, papéis de trabalho, confirmação e cálculo.
Ao definir a amostra, o auditor deve estabelecer
A
uma relação inversa ao volume de operações efetuadas
pela entidade na área a ser auditada.
B
procedimentos que não permitam a estratificação da
amostra pela empresa a ser auditada.
C
um modelo de seleção que não permita haver erro
tolerável, visto que o mesmo permite erro de detecção.
D
uma relação direta com o volume de transações
realizadas pela entidade na área a ser auditada.
E
uma paridade ao modelo estabelecido conjuntamente
com a empresa a ser auditada em suas
operações.
Ao efetuar o teste de super-avaliação e sub-avaliação das contas de Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido, o auditor está avaliando o cumprimento do princípio/norma contábil
A
da materialidade
B
do conservadorismo
C
do custo como base de valor
D
de reavaliação de ativos
E
de competência
Considere que ao efetuar, em uma empresa, o teste do corte de vendas à data do balanço, em 31 de dezembro, a auditoria verificou a existência de uma fatura de R$ 5.000,00, lançada em 31 de dezembro, correspondente a uma mercadoria cujo custo de aquisição fora de R$ 3.000,00, baixada do estoque na mesma data, quando se deu a expedição. A operação se deu com cláusula FOB no destino e prazo de entrega previsto para sete dias após o embarque na origem. Nessa situação, estará correta a conclusão da auditoria de que o lucro bruto do exercício findo foi superestimado em R$ 2.000,00.
C
Certo
E
Errado
Em procedimento de auditoria realizado na Cia. Industrial Flor de Lótus, o auditor independente constatou que uma determinada máquina, utilizada em dois turnos na produção, tinha sido depreciada à taxa de 15% ao ano. A contabilidade da companhia não fez qualquer adição no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da companhia por conta desse fato. Em vista disso, o auditor conclui que o procedimento adotado pela companhia está
A
incorreto, uma vez que deveria ter sido feita a adição
dos 5% excedentes no LALUR para cálculo do lucro
real.
B
correto, mas a companhia poderia ter lançado 20%
em vez de 15% como taxa de depreciação e
economizaria imposto de renda.
C
incorreto, porque o Regulamento do Imposto de
Renda não permite a dedução da despesa de
depreciação do Ativo Imobilizado para determinação
do lucro real.
D
correto e nenhuma adição deve ser feita no LALUR
para determinação do lucro real.
E
correto apenas parcialmente, já que o lançamento
da depreciação relativa à aplicação da taxa de 10%
ao ano deveria ser feito na contabilidade e a diferença
relativa aos 5% deveria constar como
exclusão do LALUR.
Procedimentos de auditoria são aqueles que representam
A
as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria.
B
o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
C
as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados.
D
o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.
E
as avaliações que o auditor realiza para planejar e executar a confirmação de saldos contábeis junto a terceiros.
Assinale a opção que indica uma Técnica de Auditoria corretamente definida.
A
Indagação Escrita ou Oral – exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
B
Análise Documental – uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.
C
Confirmação Externa – verificação, junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente.
D
Exame dos Registros – cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.
E
Correlação das Informações Obtidas – verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe a verificação desses registros em todas as suas formas.
Ano:
2006
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
O procedimento de auditoria que consiste na verificação
do comportamento de valores significativos mediante índices,
quocientes, quantidades absolutas e outros meios é
denominado
A
inspeção.
B
investigação.
C
confirmação.
D
revisão analítica.
E
observação.
A amostragem estratificada que é usada quando a população é formada por subgrupos diferentes, deve considerar que cada um deles seja homogêneo e consiste em se selecionar aleatoriamente uma quantidade de itens em cada grupo para formar a amostra, proporcional ao tamanho desse grupo.
C
Certo
E
Errado
Refere-se a teste substantivo de auditoria:
A
inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;
B
verificação – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;
C
observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;
D
investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade;
E
obtenção de evidência – quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
A amostragem estratificada consiste em
A
gerar diretamente o resultado estatístico final da amostra.
B
eliminar a possibilidade de erro na definição da amostra.
C
dividir a população em grupos relativamente homogêneos.
D
determinar o risco de rejeição incorreta ou erro aceitável.
E
avaliar a população total por meio de amostra única.
A Revisão Analítica vale-se da análise do comportamento de valores significativos por meio de índices, relações, valores absolutos ou outros meios que permitam avaliar variações atípicas ou anormais. Considerando o relacionamento direto entre valores de contas ou grupos de contas contábeis que possuam elevado grau de vinculação, assinale a opção em cujas contas ou grupo de contas se verifica o menor grau de interdependência esperado para fins de Revisão Analítica.
A
Despesas Financeiras e Empréstimos a Pagar.
B
Despesas com Salários e Encargos Sociais.
C
Compras e Fornecedores a Pagar.
D
Conta Capital e Ativo Diferido.
E
Estoques e Custo das Mercadorias Vendidas.
Na aplicação dos testes de Auditoria deve-se realizar provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e volume das operações. Sobre a aplicação dos testes de observância e substantivos, o Auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos, EXCETO:
A
Observação
B
Investigação e confirmação
C
Cálculo
D
Entrevista com funcionários
E
Revisão analítica
A obtenção de evidências quanto à suficiência, efetividade e continuidade dos sistemas de controle interno da entidade auditada inclui-se no procedimento de auditoria denominado
A
Inspeções físicas.
B
Revisões analíticas.
C
Testes de observância.
D
Testes substantivos.
E
Observações.
Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
I. auxiliar na execução dos exames.
II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III. servir de suporte para os relatórios.
IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.
A
papel de trabalho.
B
trilha de auditoria.
C
escopo da auditoria.
D
avaliação dos controles internos.
Assinale apenas a resposta correta quanto a
amostragem de auditoria em testes substantivos.
A
O risco de rejeição incorreta (algumas vezes
denominado risco alfa) é o risco de que a
amostra não dê suporte à conclusão de que
o saldo de conta registrado contém erros ou
irregularidades relevantes, quando de fato ele
não contém.
B
Amostragem em auditoria em testes substantivos
está sujeita apenas ao risco de amostragem.
C
O risco de aceitação incorreta (algumas vezes
denominado de risco beta) é o risco de que
a amostra dê suporte à conclusão de que o
saldo de conta registrado não contenha erros
ou irregularidades relevantes, quando na
realidade ele contém.
D
Erro aceitável é o erro mínimo que pode existir
em uma conta antes de se considerar que ela
contém erros ou irregularidades relevantes.
E
O auditor nunca utiliza seu julgamento profissional
para combinar evidencias de várias
fontes e chegar a uma conclusão geral a respeito
de o saldo de conta em exame conter,
ou não, erros ou irregularidades materiais.
Ano:
2006
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Os testes substantivos de auditoria dividem-se em testes de
A
amostragem estatística e procedimentos de revisão
analítica.
B
eventos subseqüentes e testes de transações e
saldos.
C
transações e saldos e procedimentos de revisão
analítica.
D
observância e testes de circularização de saldos.
E
observância e testes de amostragem estatística.
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