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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Os procedimentos técnicos de confirmação junto a terceiros conhecedores da transação, dentro ou fora da Entidade Auditada, são empregados comumente para:
A
Conferência do cálculo da Provisão de Férias
B
Análise do comportamento das Receitas de Vendas
C
Coleta de preço de mercado de ativos circulantes.
D
Evidência de estoques em poder de terceiros
E
Confirmar o valor do goodwill da empresa auditada.
Quando o auditor efetua a seleção da amostra com base na sua experiência profissional, está utilizando uma técnica denominada amostragem
A
por conglomerado.
B
casual.
C
por intervalos.
D
estratificada.
E
randômica.
Os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial aplicam-se às contas que registram
A
investimentos em ações de coligadas ou controladas.
B
aplicações financeiras com rendimentos prefixados.
C
investimentos temporários em títulos públicos.
D
aplicações em ouro considerado como ativo financeiro.
E
empréstimos efetuados a sócios ou acionistas.
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, acerca dos procedimentos da auditoria interna, assinale a afirmação incorreta.
A
Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.
B
Os testes de observância visam a obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da Entidade.
C
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da Entidade.
D
As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de 'evidências', que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem base sólida para as conclusões e recomendações.
E
O termo 'fraude' aplica-se a atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da Entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
Os testes substantivos têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativo da entidade.
C
Certo
E
Errado
Na realização de uma auditoria independente, o auditor externo poderá utilizar os trabalhos da auditoria interna da empresa auditada em seus testes substantivos. Caso julgue que o volume de testes realizados pela auditoria interna não é suficiente para emitir sua opinião, ele deverá:
A
solicitar novos testes à auditoria interna.
B
realizar testes adicionais.
C
emitir parecer com ressalva.
D
abster-se de emitir opinião.
E
inserir parágrafo de ênfase no parecer.
Na aplicação dos testes de observância e dos testes
substantivos, quando os bens do ativo imobilizado são
analisados, deve-se aplicar procedimento do tipo inspeção
física, enquanto, no teste despesas de salários, deve-se
aplicar um procedimento do tipo conferência de cálculos.
C
Certo
E
Errado
Ao realizar auditoria em uma indústria de mineração, o auditor independente deparou-se com um laudo de avaliação, elaborado por engenheiro, funcionário da empresa, especialista na área e plenamente habilitado, determinando a vida útil em 100 anos, de uma Mina de Bauxita. Nesse caso, o auditor deve
a
aceitar o laudo apresentado, em quaisquer circunstâncias visto que foi elaborado por profissional especialista plenamente habilitado e responsável pelas informações prestadas, inclusive respondendo judicialmente junto a seu órgão fiscalizador.
b
utilizar sempre profissional independente, com a mesma competência, para avaliar o laudo, visto que o fato de o especialista ser funcionário da empresa já evidencia a dependência e invalida o laudo.
c
limitar seus trabalhos, se eximindo da responsabilidade sobre a área ou demonstrações afetadas pelo laudo, mencionando no parecer a limitação de escopo.
d
validar as informações, somente mediante utilização de especialista devidamente contratado como funcionário da firma de auditoria sobre o qual deverá haver supervisão pelo auditor responsável.
e
discutir com a administração da empresa e avaliar a necessidade de buscar evidências junto a outros especialistas de sua confiança, sempre que tiver dúvidas quanto a competência profissional ou objetividade do especialista.
NÃO é permitido na determinação e seleção da amostra, que o auditor
A
selecione aleatoriamente.
B
estratifique a amostra.
C
tolere um erro.
D
limite os testes de auditoria.
E
selecione casualmente.
Os programas de trabalho do auditor devem ser detalhados
de forma a servir como guia e meio de controle de sua
execução. Esses programas de trabalho definem a natureza,
oportunidade e extensão dos procedimentos a serem
aplicados.
C
Certo
E
Errado
Os testes em auditoria que servem para obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhes proporcionem fundamentação razoável para a emissão do relatório, são denominados testes:
A
de observância;
B
substantivos;
C
de relevância;
D
adjetivos
E
de verificação.
Para avaliar a integridade nos lançamentos e procedimentos
contábeis, o auditor realiza dois procedimentos:
o corte de documentação e a avaliação da integridade.
Assim, podemos afirmar que, respectivamente, esses procedimentos
são para:
A
comprovar que todos os documentos contábeis seguem
uma ordem cronológica e que a documentação esteja
íntegra, sem rasuras, sem emendas, completa; sem
faltar nenhum documento.
B
verificar se todos os lançamentos efetuados no exercício
atual e anterior foram registrados e se a integridade
dos gestores da empresa não oferece riscos para o negócio.
C
permitir que todos os fatos contábeis que ocorreram
no período foram identificados e, se os sistemas e
processos estão documentados.
D
confi rmar se todas as transações que ocorreram durante
um período foram contabilizadas e se os saldos
apresentados nos balanços incluem todos os ativos,
passivos e itens do patrimônio líquido adequados.
E
evidenciar que os documentos contábeis selecionados
estão registrados na contabilidade e que as integridades
do Balanço Patrimonial, da DOAR e das Notas
Explicativas estão em conformidade com as normas
contábeis.
Um auditor independente, ao verificar a exatidão do valor dos dividendos propostos pela Administração da entidade, a serem distribuídos aos acionistas, está efetuando o procedimento de auditoria denominado
A
exame de escrituração.
B
investigação minuciosa.
C
inquérito.
D
exame físico.
E
conferência de cálculos.
Ao analisar a contabilização em uma imobiliária, de um terreno destinado à construção da sede da empresa, percebeu-se que o mesmo tinha sido contabilizado nos Estoques. Pode-se afirmar que
A
ao executar o teste primário de superavaliação na conta de Terrenos no Imobilizado, esta conta estará sub-avaliada e a conta Estoques de Terrenos estará superavaliada.
B
ao praticar o teste primário de superavaliação na conta de Estoques, a mesma estará com seu saldo sub-avaliado e o Contas a Pagar superavaliado.
C
independentemente da atividade da empresa, terrenos devem ser sempre contabilizados no Imobilizado, por se tratar de bem imóvel.
D
ao proceder o teste primário de superavaliação do Contas a Receber, este apresentará saldo sub-avaliado.
E
o referido procedimento está adequado, em virtude de a atividade da empresa ser de comercialização de imóveis.
A aplicação dos testes de observância tem por objetivo
A
averiguar a existência do componente patrimonial.
B
avaliar a efetividade dos controles internos da entidade.
C
verificar se determinada transação ocorreu de fato.
D
mensurar adequadamente os ativos e passivos da
entidade.
E
selecionar a amostra para cada item do passivo e do
ativo da entidade.
Ano:
2006
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Para certificar-se que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de
A
revisão analítica de recebíveis.
B
inspeção de ativos tangíveis.
C
circularização dos devedores da companhia.
D
conferência do cálculo dos créditos.
E
observação de processo de controle.
Em relação ao prontuário médico, é incorreto afirmar:
A
O prontuário médico-hospitalar é um documento referente à assistência médica prestada ao paciente e sua análise deve ser de competência exclusiva dos médicos e da equipe de saúde.
B
Os profissionais envolvidos na auditoria estão sujeitos ao segredo profissional em obediência aos respectivos códigos de ética.
C
Visto que o prontuário médico contém registros importantes da vida nosológica do paciente, deverá ser sempre examinado no seu local de arquivo (nas dependências do prestador de serviço) de acordo com resolução do Conselho Federal de Medicina (CFM).
D
É permitido ao auditor solicitar cópia de documentos relevantes ao processo, bem como do prontuário do paciente se houver indícios de irregularidades, exclusivamente para fins de instrução da auditoria.
E
Todo prontuário médico deverá ser arquivado no mínimo por 20 anos e, nos casos de hospitais maternidade, os prontuários de parto deverão ser arquivados por 21 anos, conforme estabelecido no Estatuto da Criança e do Adolescente. Decorrido esses prazos, os originais podem ser substituídos por métodos de registro capazes de assegurar a restauração plena das informações nele contidas.
O auditor deve ter conhecimento sobre administração
financeira para entender o funcionamento das contas de
caixa e bancos e, assim, poder sugerir políticas financeiras
da empresa. Nesse sentido, um dos pontos a ser observado
pelo auditor é se as previsões do orçamento da organização
auditada são precisas.
C
Certo
E
Errado
A realização de testes mediante a adoção de técnicas de
amostragem estatística permite ao auditor certificar-se
definitivamente de que as demonstrações financeiras são
fidedignas e estão isentas de erros.
C
Certo
E
Errado
Ao ser feita a análise da conta de Estoques da empresa Comercial de sapatos Ltda., o auditor externo depara-se com lançamento a débito, dessa conta, do valor referente a ICMS sobre mercadorias adquiridas. A consideração que pode ser feita sobre o processo de auditoria é que o auditor afirmará que:
A
o saldo da conta encontra-se sub-avaliado em decorrência de o débito de ICMS ser um crédito de imposto da empresa.
B
o lançamento deveria ter sido efetuado a débito de ICMS no resultado, por tratar-se de imposto sobre mercadorias.
C
o lançamento é devido e o saldo da conta não se encontra nem super-avaliado, nem sub-avaliado.
D
a conta deve ser ajustada, sendo creditada pelo valor e a contrapartida levada a resultado em despesa de ICMS.
E
o saldo da conta encontra-se super-avaliado, em função do ICMS sobre mercadorias ser um direito da empresa.
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