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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Ao efetuar a confirmação dos saldos de contas a pagar e os de contas a receber diretamente com os clientes e fornecedores, por meio de comunicação direta, o auditor está executando o procedimento de
A
indagação.
B
questionamento.
C
circularização.
D
inspeção.
E
certificação.
Assinale a opção incorreta quanto aos objetivos do auditor na aplicação dos testes de observância.
A
Existência / direitos e obrigações / ocorrência.
B
Abrangência / avaliação / mensuração.
C
Mensuração / direitos e obrigações / relevância.
D
Ocorrência / avaliação / divulgação.
E
Apresentação e divulgação / abrangência / existência.
De acordo com a profundidade, a auditoria pode ser classifi cada em:
A
Auditoria integral, geral e por amostragem.
B
Auditoria integral, por amostragem e por revisão analítica.
C
Auditoria permanente, integral, analítica e geral.
D
Auditoria permanente, geral e por revisão analítica.
Se, na conclusão dos trabalhos de auditoria, não for
possível obter elementos comprobatórios suficientes e
adequados, impedindo a formação de uma opinião quanto
à regularidade da gestão, a opinião decorrente dos exames
fica sobrestada, por prazo previamente fixado para o
cumprimento de diligência pelo órgão ou unidade
examinado, quando, então, mediante novos exames, o
sistema de controle interno emitirá o competente
certificado.
C
Certo
E
Errado
Das assertivas a seguir, identifique a que não está relacionada à determinação da amostra
A
estratificação
B
tamanho
C
erro tolerável
D
erro esperado
E
seqüência
Quanto às fontes de evidências, assinale a alternativa incorreta.
A
Evidência de conhecimento pessoal, adquirida pela experiência profi ssional direta, é normalmente derivada do exame físico do auditor e da observação das atividades. Esse tipo de evidência tende a ser mais confi ável, desde que o auditor possa minimizar o risco de erros de observação.
B
Evidência analítica, a mais comum, obtida em documentos classifi cados em internos e externos.
C
Evidência externa, aquela obtida de terceiros que são independentes do auditado.
D
Evidência interna, aquela coletada na entidade auditada.
Os testes de observância têm como objetivo obter:
A
certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
B
razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
C
certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração não estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
D
confiabilidade absoluta de que os procedimentos de
controle interno estabelecidos pela administração não
estão em efetivo funcionamento e parcial cumprimento.
E
razoável certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração não estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
A relevância e o risco afetam a aplicação de todas as normas
de auditoria. Enquanto a relevância se refere à importância
relativa de um item, o risco diz respeito à possibilidade de
que um item esteja incorreto.
C
Certo
E
Errado
Normalmente, as empresas apresentam aos auditores manuais de normas e procedimentos, escritos ou em arquivo sistêmico, para confirmação e garantia de que os controles internos existem e são praticados. O teste que o auditor externo aplica para confirmar a existência do controle, na prática, é
A
a inspeção.
B
a observação.
C
a revisão analítica.
D
o cálculo.
E
a investigação.
Os métodos utilizados para confirmar evidências incluem os
seguintes procedimentos: confirmações externas, inspeção
física, contagem dos itens físicos, exame ou obtenção de
documentos autênticos, revisão dos critérios contábeis e
conferência dos cálculos. No que se refere à confirmação
externa, também chamada de circularização, é correto
afirmar que se trata de um procedimento que visa verificar
a veracidade de documentos apresentados ao auditor, como
notas de compras ou de vendas.
C
Certo
E
Errado
Aumento acentuado em despesas com manutenção e reparos
de imobilizados, sobretudo em desproporção com novas
imobilizações, pode indicar que gastos capitalizáveis foram
lançados como despesas do período, ou, alternativamente,
que a falta de renovação dos ativos está tornando sua
utilização mais onerosa.
C
Certo
E
Errado
A conclusão sobre a adequada mensuração, apresentação e divulgação das transações econômico-financeiras, em consonância com os princípios fundamentais de Contabilidade, é um dos objetivos dos:
A
procedimentos de revisão analítica
B
procedimentos de inspeção.
C
procedimentos de confirmação.
D
testes substantivos.
E
testes de observância
Quando houver alterações em procedimentos contábeis,
mesmo que seus efeitos tenham sido adequadamente
determinados e revelados nas demonstrações contábeis, é
obrigatório, pela legislação contábil brasileira, que se faça a
ressalva correspondente no parecer de auditoria.
C
Certo
E
Errado
O auditor, ao decidir trabalhar com amostras para aplicação de seus procedimentos, poderá utilizar
A
obrigatoriamente amostras determinadas por métodos estatísticos.
B
somente amostras determinadas por métodos não estatísticos.
C
diversos tipos de amostras exceto aquelas determinadas por métodos não estatísticos.
D
tanto amostras determinadas por métodos estatísticos como não estatísticos.
E
exclusivamente amostras determinadas por métodos estatísticos.
O auditor, na aplicação dos testes substantivos, não deve avaliar se
A
o componente patrimonial existe em certa data.
B
a transação de fato ocorreu.
C
há disponibilidade das informações.
D
os itens patrimoniais estão avaliados.
E
todas as transações estão registradas.
Os fluxogramas são importantes como instrumento de apoio
à auditoria, pois, como representação gráfica das atividades
de uma organização, eles deixam evidentes as discrepâncias
entre rotinas definidas nos manuais de procedimentos
internos e as práticas efetivamente adotadas pelos executores
das tarefas sob sua responsabilidade.
C
Certo
E
Errado
Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s) sobre amostragem, assinale a alternativa incorreta.
A
Amostragem não-estatística (por julgamento)
é aquela em que a amostra é determinada pelo
auditor, utilizando sua experiência, critério e
conhecimento da entidade.
B
Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto, denominada amostra.
C
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar, o auditor é obrigado a empregar técnicas de amostragem.
D
Ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria sufi ciente e apropriada.
O procedimento de auditoria mais adequado para examinar dinheiro em caixa, estoques, títulos e bens do Ativo Imobilizado é a:
A
confirmação com terceiros.
B
conferência de cálculos.
C
inspeção de documentos.
D
correlação de saldos.
E
contagem física.
Ao realizar o teste de observância, o auditor pretende:
A
identificar a ocorrência de desfalques permanentes.
B
observar como se processa o sistema de controle interno da empresa, apontando as falhas existentes.
C
certificar-se de que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado.
D
verificar a existência do ativo físico que está sendo examinado.
E
verificar se a empresa obedece aos princípios fundamentais de contabilidade quando procede aos seus registros contábeis.
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:
A
Estratifi cação da amostra, tamanho da organização, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.
B
Tamanho da amostra, população objeto da amostra, tamanho da organização e número de empregados.
C
População objeto da amostra, estratifi cação da amostra, tamanho da amostra, risco da amostragem, erro tolerável e erro esperado.
D
População objeto da amostra, risco da amostragem, número de empregados, erro tolerável e erro esperado.
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