Questões de Concurso sobre Auditoria Interna

A empresa Modernidade S.A. possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:

Observação é acompanhamento de processo ou de procedimento, quando de sua execução.

Analise as afirmativas abaixo:

I. Na aplicação do procedimento de exame de documentos originais o auditor deve contemplar aspectos tais como normalidade, existência e aprovação;

II. O procedimento do Exame de Escrituração consiste na revisão dos livros contábeis;

III. A confirmação é o procedimento de auditoria que consiste na confrontação entre registros auxiliares e registros principais;

IV. O corte das operações é o procedimento de auditoria aplicado no início de cada trabalho.

Assinale a alternativa CORRETA:

O procedimento técnico de obter informações sobre pendências judiciais junto aos advogados da empresa chama-se confirmação.

Na seleção da amostra, deve ser considerada, entre outras, a seleção casual com base nos intervalos entre as transações realizadas.

O auditor pode ser responsabilizado pela não-descoberta de fraude significativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria, ou em conseqüência de não tê-las aplicado convenientemente.

A amostragem exploratória é aplicada no exame de itens cujo valor apresente grande variedade.

Os principais objetivos da auditoria interna consistem na verificação do cumprimento das normas internas e na avaliação da necessidade de novas normas ou de modificações das que já existem para adaptá-las a novas circunstâncias.

Nos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar apenas dois aspectos: 1) o objetivo dos procedimentos e o grau de confiabilidade dos resultados alcançáveis e 2) a disponibilidade de informações, sua relevância, confiabilidade e comparabilidade. Para essa finalidade específica, a natureza da entidade e o conhecimento adquirido em auditorias anteriores são irrelevantes e devem ser desconsiderados.

Fiscalização é uma técnica de controle que visa a

Por normas de auditoria são entendidas as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores da profissão contábil, em todos os países, com o objetivo de regulamentar o exercício da função do auditor independente, estabelecendo orientação e diretrizes a serem seguidas por esses profissionais no exercício de suas funções.

O auditor, para determinar a extensão de um teste de auditoria, pode recorrer a técnicas de amostragem. Qual dos fatores abaixo não corresponde a um fator a ser levado em consideração na determinação da amostra?

O método de amostragem se subdivide em:

Entre os princípios éticos profissionais que fundamentam a profissão de auditor, elenca-se a independência como condição primordial do trabalho. Assim, todo auditor deve ser absolutamente independente e imparcial na interpretação de tudo que lhe for apresentado, atestando a cada dado um pronunciamento conclusivo. Para tanto, é vedado qualquer vínculo ou relação de trabalho entre o auditor e a entidade auditada nos últimos dois anos anteriores aos trabalhos de auditoria.

A amostragem deverá ser utilizada em casos onde houver abstenção de opinião no parecer final.

Se o auditor, durante a revisão analítica, não obtiver informações suficientes e constatar que o valor envolvido é expressivo em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, deverá confirmar os valores a receber e a pagar por meio de:

Na amostragem por conglomerado, procede-se à seleção de itens, de maneira que haja sempre um intervalo prefixado entre cada item selecionado.

Os testes substantivos se dividem em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. O teste de transações e saldos é que indica ao auditor externo as áreas com possíveis problemas e aquelas em que podem ser reduzidos os testes detalhados.

Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto aos critérios de avaliação patrimonial aplicados pela entidade.