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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Normalmente, o auditor efetua a conferência da exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo considerando as receitas auferidas destas aplicações de acordo com o regime de competência. Esse procedimento de auditoria é denominado:
A
inspeção
B
cálculo
C
observação
D
revisão analítica
E
investigação
Uma duplicata paga pelo cliente ao banco, descontada anteriormente, foi creditada na conta caixa da empresa. O auditor deve considerar este crédito em que conta?
A
Contas a receber.
B
Duplicatas descontadas.
C
Conta corrente bancária.
D
Provisão para devedores duvidosos.
A seleção casual de dados para fins de testes de auditoria consiste em selecionar
A
de forma aleatória os dados a serem testados.
B
observando um intervalo constante entre os itens da população.
C
a critério do auditor com base em sua experiência profissional.
D
indagando aos administradores quanto aos itens mais relevantes.
E
pela materialidade dos itens a serem testados.
Um assistente de auditoria foi designado para acompanhar a contagem física de lingotes de alumínio nas instalações da Alumiar S/A. Ao chegar no local, foi atendido pelo engenheiro responsável e gerente de contabilidade, quando então foi convidado para conhecer o lugar onde estavam empilhados os lingotes. Retornando ao escritório, tratou logo de efetuar o cut-off das movimentações de mercadorias. No pátio da empresa, o engenheiro comunicou que a primeira pilha de lingotes referia-se a alumínio de 95% de pureza, a segunda pilha referia-se a alumínio de 50% de pureza, e a terceira 25% de pureza. O procedimento de contagem foi efetuado como o auditor havia previsto. No entanto, retornando ao seu escritório, o auditor passou a refletir: "será que aquele produto era realmente alumínio e com os percentuais de pureza que me informaram?" Indique qual o procedimento que o auditor deveria ter efetuado para que essa dúvida fosse esclarecida.
A
Contactar um outro auditor mais experiente da empresa e pedir sua presença imediata para auxiliar no acompanhamento do inventário.
B
Pedir ao engenheiro presente no local do inventário que emita um certificado atestando os percentuais de pureza de cada pilha.
C
Retirar amostras de cada pilha de lingotes de alumínio para que sejam enviadas posteriormente para certificação por um profissional independente.
D
Interromper a contagem dos lingotes de alumínio e relatar que, por não conhecer o produto, o saldo de estoques deve ser ressalvado.
E
Acompanhar os procedimentos de contagem e relatar que, por não conhecer suas características, o saldo de estoque deve ser ressalvado.
O teste referente à constatação, pelo auditor, de que os orçamentos para aquisição de ativos são revisados e aprovados por um funcionário adequado, denomina-se:
A
de revisão analítica
B
de observância
C
substantivo
D
de abrangência
E
documental
O objetivo da revisão pelos pares consiste na:
A
explicação de motivos que levaram os auditores a emitir pareceres com ressalva contratados por seus clientes.
B
avaliação dos procedimentos adotados pelos auditores com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos.
C
análise dos procedimentos adotados pelos auditores no cumprimento de um razoável critério de seleção de amostras.
D
determinação dos procedimentos indicados pelo auditor revisor quanto à qualidade dos trabalhos executados.
E
análise da variação de taxa horária média dos três últimos anos praticada pelo auditor.
Aporte de novos recursos, aquisição de nova subsidiária, destruição de estabelecimento por sinistro e alteração de controle acionário após a data de encerramento dos trabalhos de campo, representam ocorrências sujeitas a exame de auditoria por
a
revisão analítica.
b
inspeção física.
c
eventos subseqüentes.
d
conferências de cálculos.
e
observação das atividades.
Durante a fase de testes de observância, o auditor constatou algumas imperfeições no ciclo de compras e foi necessário aumentar o nível de risco de detecção. Assim, pode-se afirmar que o auditor deve:
A
aumentar os testes de controle.
B
diminuir os testes substantivos.
C
aumentar os testes substantivos.
D
diminuir os testes de controle.
E
manter os testes substantivos.
Os procedimentos relacionados para compor um programa de auditoria são desenhados para:
A
detectar erros e irregularidades significativas.
B
proteger o auditor em caso de litígio legal.
C
avaliar a estrutura dos controles internos.
D
coletar evidências suficientes de auditoria.
E
desenvolver um plano estratégico da empresa.
Quando a administração de uma entidade solicita, por carta postal, aos seus clientes que respondam diretamente aos seus auditores independentes, caso não concorde com o saldo em aberto informado, numa determinada data, tem-se uma circularização:
A
branca
B
preta
C
positiva
D
negativa
E
atestatória
de compras e contas a pagar, deve-se verificar em que
condições as compras foram realizadas, proceder à
conferência dos registros contábeis, testar a adequabilidade
do volume das compras, realizar exame dos pagamentos
efetuados e examinar as contrapartidas anormais na
liquidação das contas a pagar.
C
Certo
E
Errado
observação das atividades e condições, exame usado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis; a evidência é coletada sobre itens tangíveis.
C
Certo
E
Errado
O auditor utiliza o método de seleção aleatória de uma amostra quando:
A
o intervalo entre as seleções for constante.
B
sua amostra for representativa da população toda.
C
os itens da população têm igual chance de seleção.
D
os itens menos representativos são excluídos da população.
E
não confiar nos controles internos mantidos na população.
O acompanhamento para verificar os procedimentos de contagem física de barras de ouro, no cofre de um determinado banco, é denominado:
A
investigação
B
conferência
C
inspeção
D
revisão
E
cálculo
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é
A
identificar todos os compromissos.
B
questionar os ativos e passivos contingentes.
C
identificar todos os passivos contingentes.
D
questionar as chances de sucesso das ações.
E
identificar os valores a serem divulgados.
Ao utilizar os trabalhos já efetuados pela auditoria interna em seus testes substantivos, se o auditor independente julgar que o volume de testes não é suficiente, ele deve:
A
ressalvar o parecer de auditoria.
B
abster-se de emitir uma opinião de auditoria.
C
requisitar novos testes à auditoria interna.
D
efetuar testes adicionais necessários.
E
incluir uma nota explicativa em seu parecer.
Em relação aos procedimentos de auditoria, podese dizer que o procedimento de correlação das informações é aplicado quando
A
faz-se a contagem de caixa.
B
implica declaração formal e imparcial de pessoas independentes da empresa auditada e que estejam habilitadas a confirmar.
C
o auditor verificar o recebimento de duplicatas a receber que afetam as disponibilidades e contas a receber.
D
analisam-se os registros de uma determinada área da empresa que está sob exame.
E
é realizado qualquer procedimento de auditoria em contas do passivo, caracterizando-se pela observação das rotinas adotadas pelo empregado da empresa auditada em relação à execução de sua atividade diária.
O auditor deve reavaliar o risco de amostragem quando o:
A
erro tolerável excede os erros da população.
B
risco de controle excede o risco de rejeição.
C
erro da população excede o erro tolerável.
D
risco de aceitação excede o de rejeição.
E
erro tolerável excede o risco de detecção.
O exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade dos bens tangíveis é denominado:
A
inspeção física
B
exame dos registros
C
confirmação externa
D
observação das condições
E
correlação das informações
Assinale a opção em que o procedimento de revisão analítica não está associado a clientes.
A
Análise de flutuações de volume ou na quantidade de vendas por produto.
B
Análise do nível de devoluções e abatimentos por clientes individualmente.
C
Margem bruta por produto ou por localidade de seus postos de vendas.
D
Análise de variação de preços de produtos entregues pelos fornecedores.
E
Alterações nos preços unitários e taxas de desconto para clientes especiais.
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