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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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O pedido de uma confirmação externa, denominada
circularização, quando solicita a confirmação
de todas as operações em aberto é denominada:
A
positiva
B
negativa
C
preta
D
branca
E
aberta
O risco de amostragem em auditoria nos testes de procedimentos de comprovação pode ser assim classificado:
A
subavaliação e superavaliação da confiabilidade.
B
aceitação incorreta e superavaliação da confiabilidade.
C
superavaliação da confiabilidade e rejeição incorreta.
D
rejeição incorreta e subavaliação da confiabilidade.
E
rejeição incorreta e aceitação incorreta.
O teste referente à análise de movimentação e investigação de quaisquer flutuações relevantes e não usuais, entre o exercício corrente e o exercício anterior, nos índices de empréstimos de curto e longo prazo, denomina-se:
A
de revisão analítica
B
substantivo
C
de observância
D
documental
E
de abrangência
Nas alternativas de escolha da amostra, um dos tipos a ser considerado pelo auditor é a seleção:
A
direcionada e padronizada dos itens que compõem a amostra.
B
dirigida e padronizada dos itens que comporão a base da amostra a ser utilizada.
C
casual, a critério do auditor, baseada em sua experiência profissional.
D
casual, a critério da empresa auditada, para determinação da amostra a ser utilizada.
E
dirigida em comum acordo entre a empresa auditada e o auditor.
Os testes substantivos têm por finalidade:
A
avaliar a eficácia dos controles internos mantidos
pela administração da empresa.
B
determinar a adequação de afirmações significativas nas demonstrações contábeis.
C
determinar a adequação das metas significativas
previstas nas demonstrações contábeis.
D
avaliar os critérios contábeis aplicados pela
administração na elaboração de demonstrações
contábeis.
E
avaliar a fidedignidade dos controles mantidos
pela administração através de testes
documentais.
Em Auditoria, a conferência de cálculos, a confirmação de saldos e revisão analítica são procedimentos
a
de inspeção.
b
de verificação.
c
de observância.
d
substantivos.
e
subsidiários.
Ao determinar o tamanho de uma amostra, o auditor deve considerar:
A
tamanho da população, risco de amostragem e erro esperado.
B
tamanho da população, erro tolerável e erro esperado.
C
risco da população, risco de controle e erro esperado.
D
risco de amostragem, erro tolerável e erro esperado.
E
risco de detecção, tamanho da população e desvio aceitável.
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração a população objeto, a estratificação e o tamanho da amostra, bem como o risco da amostragem, o erro tolerável e o erro esperado.
C
Certo
E
Errado
Os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de controle interno da entidade.
C
Certo
E
Errado
do patrimônio líquido, deve-se levantar um mapa que inclua todas as contas passivas representativas do patrimônio líquido da empresa, incluindo, ainda, os saldos anteriores —- já auditados -—, a movimentação de débitos e créditos efetuada no período sob exame e os saldos atuais.
C
Certo
E
Errado
análise documental, que consiste na verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.
C
Certo
E
Errado
O responsável pela auditoria independente do Grupo Niscau S/A deparou-se com a seguinte situação: ao requisitar os trabalhos de outros auditores de coligadas e controladas do Grupo Niscau, foi comunicado que os trabalhos desses outros auditores não seriam disponibilizados. Nesse caso, o procedimento a ser efetuado pelo auditor é
A
emitir um parecer com ressalva.
B
aplicar procedimentos adicionais suficientes.
C
emitir um parecer com abstenção de opinião.
D
incluir um parágrafo de ênfase na opinião.
E
justificar a limitação de escopo.
92. Correlacione corretamente a primeira coluna com a segunda sobre as técnicas de auditoria.
( ) Dinheiro em banco
( ) Títulos representativos dos investimentos
( ) Depreciação do ano
( ) Pagamento de empréstimos
( ) Bens do ativo imobilizado
( ) Duplicatas a receber
( ) Exaustão do ano
( ) Despesa da limpeza
( ) Estoques em poder de terceiros
( ) Estoques armazenados na empresa
(1) Inspeção física
(2) Carta de confirmação
(3) Conferência dos cálculos
(4) Inspeção da documentação suporte
A
2-1-4-3-1-1-2-4-3-1
B
1-3-4-2-1-1-3-4-1-2
C
2-1-3-4-1-2-3-4-2-1
D
2-2-2-3-4-1-2-4-2-1
O critério de seleção casual para determinar a amostra a ser testada pelo auditor ocorre quando a amostra:
A
for selecionada aleatoriamente sem um critério definido.
B
obedecer a um intervalo constante entre transações realizadas.
C
possuir pequena cobertura em relação à população.
D
contiver elevada cobertura em relação à população.
E
for definida em sua experiência profissional.
A revisão analítica vem a ser a(o)
A
análise de desvios anormais constatados durante o período de auditoria de acordo com os valores projetados pelo auditor.
B
obtenção de informação junto à administração com o objetivo de confrontar a exatidão aritmética dos valores apresentados.
C
acompanhamento de um determinado processo ou procedimento quando de sua execução por parte da empresa auditada.
D
verificação de comportamento de valores significativos com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.
E
obtenção de informação junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade auditada.
Quando um auditor eleva o nível de risco de controle, porque determinados procedimentos de controle do cliente mostraram-se ineficientes, ele deve:
A
aumentar o nível de risco inerente.
B
estender os testes de controle.
C
aumentar o nível de risco de detecção.
D
efetuar testes alternativos de controle.
E
aumentar o nível de testes substantivos.
A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado à área de contas a receber confirma:
A
os cálculos efetuados pelo auditor.
B
a existência física do bem da empresa.
C
a existência física do documento gerador do fato.
D
a existência de duplicatas descontadas.
E
o saldo apresentado pela empresa no cliente.
Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar a ______________ das informações, sua _____________________, ______________ e comparabilidade.
A
facilidade, materialidade, irrelevância
B
disponibilidade, relevância, confiabilidade
C
clareza, existência, individualidade
D
indisponibilidade, apresentação, existência
E
facilidade, irrelevância, materialidade
Identifique um procedimento de auditoria para evidenciação de um evento subseqüente.
A
Circularização do saldo de contas a receber do período findo auditado.
B
Inventário físico dos saldos de abertura e final do período auditado.
C
Exame dos pagamentos realizados no período auditado.
D
Exame de devoluções de vendas realizadas no período seguinte auditado.
E
Teste de adições de imobilizado realizado durante o período auditado.
Na auditoria de estoques, uma série de pontos de controle é importante, como controles de entradas e saídas de estoques, área de armazenagem segura e bens pertencentes a terceiros, ficando a avaliação do inventário para segundo plano, por ser um procedimento puramente formal.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado