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Questões de Concurso sobre Documentação de Auditoria
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Ano:
2005
O auditor, responsável pela emissão de Parecer de Auditoria Independente às Demonstrações Financeiras da Empresa "Balanços Alterados S.A." não obteve resposta às circularizações de saldos bancários mantidos pela empresa auditada no exterior. Tal fato é considerado:
A
Fraude;
B
Limitação de Escopo;
C
Evento Subseqüente;
D
Cut-Off;
E
Follow-Up de auditoria.
O auditor independente no exercício de sua função poderá emitir parecer
A
com aprovação e excludente.
B
sem ressalva e de conclusão.
C
com abstenção e exclusivo.
D
com ressalva e exclusão.
E
com negativa de opinião.
Quando o auditor externo constata eventos ocorridos, entre as datas do balanço e a do seu parecer e a entidade não realiza os ajustes recomendados adequadamente, deve o auditor
A
expedir parecer adverso ou mencionar os fatos em
parágrafo de ênfase.
B
elaborar parecer de auditoria com abstenção de
opinião ou sem ressalva.
C
emitir parecer com ressalva ou mencionar os fatos
em parágrafo de ênfase.
D
somente exigir a menção em notas explicativas evidenciando
os respectivos cálculos.
E
recomendar menção em nota explicativa e emitir
parecer sem ressalva.
O objetivo da nota de auditoria, cientificando as irregularidades encontradas durante os trabalhos, é colher esclarecimentos prévios à emissão do parecer do auditor.
C
Certo
E
Errado
O parecer emitido pelo auditor independente compõe-se, basicamente, de dois parágrafos: o relativo à extensão dos trabalhos e o que expressa a opinião sobre as demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2004
Quando um auditor conclui que as demonstrações contábeis "apresentam adequadamente" ou "apresentam adequadamente, em todos os seus aspectos relevantes", de acordo com a estrutura conceitual identificada para relatórios contábeis, que tipo de parecer é este?
A
Parecer adverso
B
Parecer modificado.
C
Parecer sem ressalvas.
D
Parecer com fins especiais.
E
Parecer com ressalvas.
O relatório contém a opinião final do auditor, que deve estar baseada em fatos concretos, devidamente comprováveis por meio dos papéis de trabalho, em judicioso julgamento desses fatos, com total imparcialidade e independência.
C
Certo
E
Errado
O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e não representa garantia de viabilidade futura da entidade ou algum tipo de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.
C
Certo
E
Errado
Caso utilize trabalho de outros auditores, o auditor deve fazer menção desse fato em seu parecer. É o que ocorre com freqüência quando sociedades investidas, cujos investimentos são avaliados pelo método de equivalência patrimonial, são auditadas por outros auditores. Nesses casos, o parecer deve ser interpretado pelo leitor como se contivesse ressalva.
C
Certo
E
Errado
O auditor pode ser responsabilizado pela não-descoberta de fraude significativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria, ou em conseqüência de não tê-las aplicado convenientemente.
C
Certo
E
Errado
Papéis de trabalho refeitos são considerados evidência de ineficiência e planejamento inadequado.
C
Certo
E
Errado
O parecer do auditor independente pode ser de quatro tipos: sem ressalva, com ressalva, adverso e controverso.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2004
O Parecer com ressalva é emitido pelo auditor externo independente, quando:
A
as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e no que for pertinente à legislação específica.
B
o auditor externo emite opinião que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e períodos indicados. As demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas.
C
o auditor externo afirma que, em tendo havido alterações em procedimentos contábeis, os efeitos delas foram adequadamente determinados e revelados nas demonstrações contábeis.
D
o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la. A opinião em relação às demonstrações contábeis em conjunto não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.
E
o auditor externo conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.
O Parecer de Auditoria é o documento que representa a opinião do auditor sobre a exatidão e regularidade (ou não) da gestão e a adequacidade (ou não) das peças examinadas. Assinale a alternativa incorreta sobre o assunto:
A
o Parecer Pleno será emitido quando o Auditor formar a opinião de que na gestão dos recursos públicos foram adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade.
B
o Parecer Restritivo será emitido quando o Auditor constatar falhas, omissões ou impropriedades de natureza formal no cumprimento das normas e diretrizes governamentais, quanto à legalidade, legitimidade e economicidade e que, pela sua irrelevância ou imaterialidade, não caracterizam irregularidade de atuação dos agentes responsáveis.
C
o Parecer de Irregularidade será emitido quando o Auditor verificar a não observância da aplicação dos princípios de legalidade, legitimidade e economicidade, constatando a existência de desfalque, alcance, desvio de bens ou outra irregularidade de que resulte prejuízo quantificável, para a Fazenda Estadual mas que não comprometam, substancialmente, as demonstrações financeiras e a respectiva gestão dos agentes responsáveis, no período ou exercício examinado.
D
quando o Auditor não obtiver elementos comprobatórios suficientes e adequados, de tal modo que o impeça de formar opinião quanto à regularidade da gestão, a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, por prazo previamente fixado para o cumprimento de diligência pelo auditado, o que, mediante novos exames o Auditor emitirá o competente parecer.
O parecer sem ressalva deve mencionar que as demonstrações contábeis estão de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
C
Certo
E
Errado
O parecer com ressalva deve ser emitido quando houver discordância ou restrição na extensão de um trabalho. Tal restrição é de grande magnitude, não requerendo a emissão de parecer adverso.
C
Certo
E
Errado
As cartas de confirmação de natureza positiva serão utilizadas quando o sistema de controle interno for considerado excelente e os clientes apresentarem saldos contábeis altos.
C
Certo
E
Errado
Ao emitir o parecer sem ressalva, o auditor demonstra que está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com princípios fundamentais de contabilidade.
C
Certo
E
Errado
Dos fatores a seguir, qual não corresponde a impedimento para emissão de parecer sem ressalva?
A
Demonstrações contábeis com relevantes alterações na forma de apresentação legal estabelecida pela CVM.
B
Limitação na extensão do trabalho de auditoria elaborado sobre as demonstrações contábeis auditadas.
C
Quando houver certeza de que as demonstrações contábeis possuem alterações relevantes e que os efeitos foram avaliados e aceitos e estão devidamente revelados.
D
Quando houver descumprimento dos Princípios Fundamentais da Contabilidade, que gere efeitos relevantes não ajustados nem evidenciados.
E
Quando houver conflito entre as normas gerais de contabilidade e as normas contábeis específicas de uma atividade.
Analise a situação abaixo:
A auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Mercúrio Indústria Hospitalar S.A., relativas ao ano findo em 31/12/X8 comprovou satisfatoriamente todas as transações, exceto pelo fato de que, não obteve respostas para a circularização das contas a receber. Os registros da companhia não permitiram a aplicação de procedimentos alternativos de auditoria para esse grupo de contas do balanço patrimonial, considerado pela avaliação dos auditores, como relevante.
O parecer de auditoria aplicável à situação é:
A
parcial.
B
sem ressalvas.
C
com abstenção de opinião.
D
com ressalvas.
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