Questões de Concurso sobre Documentação ou Papéis de Trabalho da Auditoria Interna

Conformidade

Gestão de riscos.

Relatório de Auditoria.

Sistema de Controle Interno.

Papéis de trabalho.

Os papeis de trabalho devem ser autossuficientes e devem também necessitar de explicações verbais adicionais.

Os papeis de trabalho correntes são utilizados por mais de um período e contêm informações relacionadas com a organização e atividades da empresa.

Os papeis de trabalho permanentes são os papeis que contêm as informações relacionadas com o tipo de auditoria em execução.

As folhas ou cédulas mestras são os papeis de trabalho que se destinam a indicar as eventuais reclassificações recomendadas no transcurso dos trabalhos de auditoria.

As folhas ou cédulas analíticas são os papeis de trabalho que se destinam à análise da conta à qual estão vinculadas, para ajustar ou sustentar os valores nelas contidos, validando a evidência obtida pelo auditor.

as filmagens recebidas pelo auditor e por ele solicitadas, mesmo após o término da auditoria mediante diligência, são papéis de trabalho.

os papéis de trabalho devem conter as seguintes informações: nome da entidade, identificação do objeto auditado, título e objetivo, unidade utilizada na apresentação dos valores e origem das informações; critérios de seleção aplicado na escolha da amostra, data-base das informações ou período abrangido e seu tamanho e comentários.

a equipe deve utilizar papéis de trabalho de terceiros na execução da auditoria.

de acordo com normas de auditoria mais atuais, o auditor pode submeter seus papeis de trabalho ao auditado. Isto facilita o processo de execução da auditoria.

constituem documentos, registros das informações, análises e provas obtidos durante o trabalho de campo da auditoria.

constituem documentos, registros das informações, análises e provas obtidos desde a fase de planejamento até o trabalho de campo da auditoria.

constituem documentos, registros das informações, análises e provas obtidos durante todo o trabalho da auditoria.

devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para a compreensão do planejamento da auditoria, sendo somente utilizados nessa fase.

não necessitam ser anexadas análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos aos papéis de trabalho, somente quando sua integridade for verificada.

à informação contábil histórica.

às evidências de auditoria.

aos riscos de auditoria.

aos papéis de trabalho.

ao sistema contábil da entidade.

Certo

Errado

é possível, sem reservas.

não é possível, pois estes cingem-se exclusivamente aos documentos legais e à opinião de auditoria.

é possível, mesmo que não possam ter sua integridade verificada, desde que sirvam para dar suporte a opinião, críticas, sugestões ou recomendações.

não é possível, se não forem de elaboração do próprio auditor.

é possível, desde que tenham sua integridade verificada.

A documentação deve ser levantada e organizada ainda durante a realização do trabalho, pois, assim, tende a ser mais precisa e completa do que aquela elaborada posteriormente.

Papéis de trabalho são os documentos que suportam o trabalho de auditoria, contendo o registro das informações utilizadas pelos auditores internos governamentais, das verificações realizadas e das conclusões a que chegaram.

As análises realizadas e as evidências produzidas ou coletadas pelos auditores internos governamentais em decorrência dos exames devem ser devidamente documentadas em papéis de trabalho.

Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza e da extensão do trabalho.

Arquivos de dados, de vídeo ou de áudio, bem como fotografias, não são considerados papéis de trabalho.

papéis elaborados pelo auditor e outros papéis de trabalho.

codificados e arquivados

correntes e permanentes.

a conferir e verificados.

programa de auditoria e exame auditorial.

ao rol de responsabilidades e tarefas assumidos por cada membro da equipe da auditoria.

ao registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas.

à matriz de responsabilidades dentro da organização auditada.

à trilha de auditoria no caso de procedimentos de auditoria realizados sobre sistemas de informação.

às conclusões alcançadas pelos auditores após a finalização do trabalho, também chamada de work papers ou “parecer de auditoria”.

Certo

Errado

Certo

Errado

ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional, somente em meio físico.

ter abrangência e grau de detalhe suficientes para a compreensão da extensão dos procedimentos de auditoria aplicados.

ter como anexo análises, demonstrações e documentos utilizados, sem verificação de sua integridade.

dar suporte à análise técnica do auditor, sendo vedada a emissão de opiniões, críticas e sugestões.

ser descartados ao fim dos trabalhos de auditoria, pois constituem documentos transitórios.

Certo

Errado

Análises, demonstrações, ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

Papéis de trabalho são documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

Somente na auditoria externa faz-se necessário organizar e arquivar de forma sistemática e racional os papéis de trabalho pois, na auditoria interna, o profissional tem acesso irrestrito aos documentos de que necessita.

Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de auditoria interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

o auditor deve preparar a documentação de forma suficiente a permitir que um auditor principiante, com prévio envolvimento com a auditoria, a entenda.

o auditor não deve preocupar-se em registrar quem revisou o trabalho e a data de tal revisão, ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.

o auditor deve preparar documentação de forma suficiente para permitir que um auditor experiente, com prévio envolvimento com a auditoria, a entenda.

o auditor nunca deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração e com os responsáveis pela governança.

ao documentar a natureza dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído.

Arquivo de auditoria.

Atestado de auditagem.

Certificação de arguição.

Manifesto de verificação.

Documentação de auditoria.

Acumular as provas necessárias para desabonar o parecer do auditor.

Auxiliar o auditor durante a execução de seu trabalho.

Facilitar a revisão por parte do auditor responsável, para que ele se assegure de que o serviço foi efetuado de forma correta.

Servir como base para avaliação dos auditores.

(2); (3); (4); (1).

(3); (1); (2); (4).

(3); (1); (4); (2).

(4); (2); (3); (1).

Os papéis de trabalho não possuem registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados a auditoria.

Os papéis de trabalho não precisam ser preparados tendo como completo entendimento por outro auditor indireto.

Não deve conter em um papel de trabalho, informações irrelevantes, o escopo do trabalho efetuado e nem opiniões e conclusões.

Um dos objetivos dos papéis de trabalho é determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz, julgando a solidez das conclusões.

Não é objetivo do papel de trabalho considerar possíveis modificações nos procedimentos de auditoria adotados.