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Questões de Concurso sobre Documentação ou Papéis de Trabalho da Auditoria Interna
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Uma das normas de auditoria geralmente aceitas estabelece que o auditor deve colher elementos comprobatórios suficientes a fim de apoiar seu parecer sobre as demonstrações financeiras examinadas. Com a finalidade de atender a essa norma, os auditores elaboram papéis de trabalho, que representam o registro de todas as evidencias obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria. Sobre os papéis de trabalho da auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A
Os principais objetivos dos papéis de trabalho são: atender as normas de auditoria, acumular provas necessárias para suportar o parecer, servir como base para avaliação dos auditores.
B
Os papéis de trabalho espelham as características do auditor, como: graus de conhecimentos de contabilidade, auditoria e impostos; bom-senso, imaginação, hábito de limpeza e boa redação.
C
Os auditores utilizam três tipos de papéis de trabalho, sendo eles: programa de auditoria, papéis elaborados pelo auditor e outros papéis de trabalho (cartas de confirmação de terceiros e cópias de documentos importantes).
D
A revisão dos papéis de trabalho é efetuada em três fases, sendo a primeira pelo sênior, a segunda pelo gerente e a terceira pelo sócio. A primeira e a segunda revisão são de caráter genérico e a terceira é realizada com caráter detalhista.
Os papéis de trabalho formam o conjunto de formulários e documentos que contêm as informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame. Neles são registradas as descobertas realizadas e é comprovado o trabalho cumprido.
C
Certo
E
Errado
Há de se levar em consideração que os papéis de trabalho não são de natureza confidencial, visto que neles está fundamentada a opinião do auditor que será divulgada publicamente.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho não são padronizados para facilitar o trabalho do auditor e, sobretudo, para dar autonomia e liberdade na realização dos exames.
C
Certo
E
Errado
Nas auditorias, os papéis de trabalho são elaborados com diversos objetivos, entre eles auxiliar o auditor na execução dos procedimentos planejados. Os papéis de trabalho também são de natureza corrente ou permanente, a depender das características da informação que registram.
Um exemplo de papel de trabalho corrente é:
A
cartões de assinaturas de pessoas responsáveis pela aprovação de transações;
B
cópias de atas de reuniões cujas decisões se estendem por mais de um exercício social;
C
cópias de contratos de assistência técnica;
D
legislações específicas aplicáveis à entidade auditada;
E
questionário de controle interno.
Ano:
2021
Uma das atividades imprescindíveis no trabalho de auditoria é a elaboração de papéis de trabalho, que têm entre as suas finalidades:
A
auxiliar a empresa no alcance dos objetivos organizacionais;
B
auxiliar o auditor a assegurar os controles internos da organização;
C
fornecer dados para a entidade elaborar seu relatório de gestão;
D
registrar as evidências e o cumprimento do trabalho;
E
servir de base para o cálculo dos honorários do auditor.
Analise as afirmações a seguir:
I- O papel de trabalho apresenta o resultado dos trabalhos de auditoria, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade.
II- O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável e, com isso, possibilitar a ele obter conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião.
III- Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados.
IV- O auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo e julgamento profissional.
V- Possuir parente, imediato ou próximo, que seja diretor ou funcionário da entidade auditada não caracteriza um impedimento pessoal para que o profissional execute a auditoria, desde que informado antes do início dos trabalhos.
Estão CORRETAS as afirmativas:
A
I, II e IV apenas.
B
I, II e V apenas.
C
II, III e IV apenas.
D
III, IV e V apenas.
Ao preparar os papéis de trabalho, durante a execução da auditoria, para que eles sejam de boa qualidade, o Auditor deve tomar alguns cuidados, tais como:
I. Indicar o nome do Auditor e da conta.
II. Evidenciar todos os procedimentos que foram solicitados.
III. Citar a origem (fonte) das informações anotadas.
Estão CORRETOS:
A
Somente os itens I e II.
B
Somente os itens I e III.
C
Somente os itens II e III.
D
Todos os itens.
Em relação aos papéis de trabalho e documentação da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA:
A
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente da entidade.
B
Os papéis de trabalho padronizados podem melhorar a eficácia dos trabalhos, e sua utilização facilita a delegação de tarefas, proporcionando meio adicional de controle de qualidade.
C
No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho podem ser reutilizados.
D
O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
Papéis de trabalho (ou documentação de auditoria) são os documentos que suportam o trabalho de auditoria, contendo o registro das informações utilizadas pelos auditores internos governamentais, das verificações realizadas e das conclusões a que chegaram.
Sobre os papéis de trabalho em auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A
Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza e da extensão do trabalho, bem como para suportar as conclusões alcançadas.
B
Servem como base para o PGMQ da UAIG.
C
Têm objetivo de auxiliar no planejamento, na execução e na supervisão dos trabalhos de auditoria.
D
Facilitam revisões por parte de terceiros.
E
Somente podem ser preparados pelo auditor.
Os papéis de trabalho representam a documentação, em meio físico ou eletrônico, que contém as informações e os registros preparados pelo auditor ou fornecidos a ele no curso dos trabalhos executados, para fundamentar a emissão de opinião. No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho, se atualizados, podem ser reutilizados.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho podem se dividir em duas partes: pasta de papéis permanentes e pasta de papéis em curso. Dados históricos, contábeis, contratuais e de controle interno são exemplos de pasta de papéis em curso.
C
Certo
E
Errado
O layout dos papéis de trabalho deve incluir, obrigatoriamente, espaço que determine o nome da unidade, departamento, empresa ou área a que se refere; espaço para a codificação; espaço para a evidenciação de quem o preparou, revisou e aprovou; e datas.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
De acordo com a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, os documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, com o objetivo de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações são denominados
A
Programas de Auditoria.
B
Papéis de Trabalho.
C
Planejamentos de Auditoria.
D
Evidências de Auditoria.
E
Relatórios de Auditoria.
Os papéis de trabalho na auditoria, têm por finalidade:
A
Criarem procedimentos internos novos.
B
Fornecerem um registro escrito permanente do trabalho efetuado, sem confidencialidade das informações.
C
Dificultarem a revisão do trabalho de auditoria.
D
Fornecerem informações importantes com relação ao planejamento contábil, financeiro e fiscal.
Os papéis de trabalho podem ser organizados pelos seguintes aspectos: distribuição do trabalho realizado nos papéis de trabalho, codificação dos papéis de trabalho e indicação dos exames nos papéis de trabalho.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Prova:
SELECON - EMGEPRON - Analista de Projetos Navais - Área: Contador - Auditoria - 2021
Aprovada nos termos da Resolução CFC nº 1.201/2009, a NBC PA 01 trata do controle de qualidade para auditores independentes. Essa norma aborda definições importantes para o trabalho do auditor interno e para os trabalhos de auditoria em geral. Nesse sentido, o registro do trabalho executado, dos resultados obtidos e das conclusões obtidas pelo auditor independente, pode ser referido como:
A
trabalhos concluídos ou relatório gerencial
B
programa de auditoria ou estratégia global
C
papéis de trabalho ou documentação do trabalho
D
registro de resultados e revisão do trabalho realizado
Os papéis de trabalho são de propriedade da empresa auditada, uma vez que esses papéis tenham procedido dos documentos originais que são propriedade da empresa ou de informações obtidas diretamente da área em exame.
C
Certo
E
Errado
O objetivo do auditor é preparar uma documentação que forneça
A
evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.
B
segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.
C
evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
D
as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar as conclusões nas quais se baseia a sua opinião.
Com a finalidade de atender a norma, os auditores elaboram papéis de trabalho, que representam o registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução do serviço de auditoria. Os papéis de trabalho podem ser elaborados manualmente ou via computador. Os papeis de trabalho utilizados pelo auditor podem ser: Programa da Auditoria, exemplo a listagem dos procedimentos de auditoria; Elaborados pelo Auditor, que o auditor prepara à medida que vai analisando as diversas contas do razão geral da contabilidade, com o objetivo de ter um registro de serviço executado; ou Outros Papeis de Trabalho, como exemplo extratos de contas-correntes bancárias ou cópia de contratos.
São considerados objetivos dos papéis de trabalho de auditoria, EXCETO:
A
Auxiliar o auditor durante a execução de seu trabalho.
B
Auxiliar o cliente para providências quanto as sugestões do auditor.
C
Acumular as provas necessárias para suportar o parecer do auditor.
D
Representar na justiça as evidências do trabalho executado.
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