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Questões de Concurso sobre Evidências de Auditoria
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Na obtenção de evidências e em atendimento aos objetivos da atividade de auditoria, o auditor deverá realizar, na extensão julgada necessária, os testes adequados nas circunstâncias. Para tanto, deve delimitar a finalidade da evidência, a qualidade da evidência e os critérios para a sua obtenção. Quando os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados, diz-se que a evidência atendeu à qualidade denominada:
A
pertinência.
B
suficiência.
C
convergência.
D
consistência.
E
adequação.
A respeito da evidência de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.
A
A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas dentro da entidade.
B
A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados são efetivos, incluindo os controles, impostos pela entidade, sobre sua elaboração e manutenção.
C
A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência.
D
A evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente.
E
A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou fac-símiles ou por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica.
Quando o auditor detecta inconsistência entre evidências oriundas de fontes diferentes, o julgamento profissional é o parâmetro para decidir qual a fonte mais confiável.
C
Certo
E
Errado
Para extrair conclusões razoáveis que sirvam de base para o relatório de auditoria, o auditor deverá obter evidências apropriadas de auditoria. Nesse sentido, a medida da qualidade das evidências, sua pertinência em relação a determinados critérios e sua confiabilidade corresponde ao conceito de:
A
consistência
B
nível de relevância
C
suficiência
D
caráter apropriado
E
documentação
O conjunto de verificações e averiguações previstas num programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Estadual, denomina-se:
A
auditoria compartilhada
B
auditoria simplificada
C
auditoria terceirizada
D
procedimentos de auditoria
E
pontos de auditoria
Uma evidência de auditoria pode ser considerada suficiente e adequada para a finalidade a que se destina se forem aplicados os procedimentos de auditoria apropriados a sua avaliação, podendo incluir informações obtidas pelo auditor em fontes diversas.
C
Certo
E
Errado
Acerca da NBC TA 500, a confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela fonte e por sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. Adicionalmente, pode-se afirmar, com base nessa norma, que a evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade (carta de circularização). Ante o exposto, no caso de uma resposta de circularização não recebida, o auditor, respeitando a hierarquia de procedimentos, deverá
A
simplesmente ressalvar o assunto em seu relatório de auditoria.
B
confiar nas informações internas da administração.
C
executar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
D
selecionar outro item a ser circularizado.
E
executar procedimentos de revisão analítica para o conjunto de informações onde a referida evidência está inserida.
Evidência em uma auditoria é a informação que pode ser comprovada com base nos fatos obtidos por meio de observação, medição, ensaios e documentos.
C
Certo
E
Errado
As informações obtidas de demonstrações
contábeis, pelo auditor independente, para chegar
as conclusões em que se baseia sua opinião, para
fins de parecer, denominam-se
A
procedimentos de comprovação das conformidades e
inconformidades.
B
testes de eficiência e eficácia dos controles internos.
C
evidências de auditoria.
D
procedimentos analíticos de investigação e
evidenciação.
E
procedimentos de amostragem de qualidade em
auditoria.
A evidência de auditoria obtida diretamente de fonte externa
é considerada mais confiável do que a evidência obtida
internamente.
C
Certo
E
Errado
As evidências consideradas pelo auditor para emissão de seu parecer sobre as demonstrações contábeis, emitido pelo auditor independente que tenha sido precedido,
A
podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que a entidade auditada autorize previamente, por escrito.
B
devem ser divulgadas para o auditor sucessor, independente de autorização da entidade auditada, conforme determinam as normas.
C
não podem ser divulgadas para o auditor sucessor, em nenhuma circunstância, sob pena de quebra de sigilo profissional.
D
podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que o Conselho Regional de Contabilidade autorize formalmente.
E
devem ser compulsoriamente divulgadas para o auditor sucessor, sob pena de este emitir parecer com ressalva por limitação de escopo.
A respeito das evidências de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.
A
Compreendem as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar as conclusões em que se baseia a sua opinião.
B
Incluem informações contidas nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações.
C
Abrangem informações que sustentam e corroboram as afirmações da administração e informações que contradizem tais afirmações.
D
Comprovam que a confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida.
E
Correspondem ao risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
As alternativas a seguir apresentam as finalidades dos papéis de trabalho, à exceção de uma. Assinale-a.
A
Auxiliar na elaboração das evidências de auditoria.
B
Evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.
C
Servir de suporte aos relatórios.
D
Constituir um registro que possibilite consultas posteriores.
E
Fornecer um meio de revisão pelos superiores.
A confirmação ou circularização é uma técnica de auditoria que envolve respostas formuladas por terceiros. No que se refere a essa técnica, é correto afirmar que
A
se trata de informação de caráter sigiloso, recebida verbalmente.
B
a evidência assim obtida se caracteriza por sua objetividade e provém de fonte independente.
C
constitui evidência descendente, obtida por intermédio da entidade auditada.
D
atende a solicitações genéricas e é considerada de baixo custo.
E
depende da concordância do auditado e tem alto índice de retorno.
Assinale opção falsa a respeito das evidências de auditoria.
A
A quantidade necessária de evidência de auditoria é afetada pela avaliação dos riscos de distorção.
B
A qualidade é fator importante para determinar a suficiência das evidências.
C
A opinião do auditor é sustentada nas evidências de auditoria.
D
As auditorias anteriores não podem ser uma fonte de evidência segura se tiver sido executada por outra entidade de auditoria.
E
A forma primária de obtenção de evidência é a partir de procedimentos de auditoria executados durante o curso da auditoria.
Evidências representam o conjunto de fatos comprovados, suficientes, competentes e pertinentes, que fundamentam a opinião do auditor, obtidos durante os trabalhos de auditoria por meio de testes adequados às circunstâncias.
C
Certo
E
Errado
Na obtenção da informação que atenda ao objetivo e ao alcance da auditoria interna, deve-se considerar que a informação seja suficiente para caracterizar os indícios que darão sustentação às conclusões e recomendações do relatório e do parecer do auditor.
C
Certo
E
Errado
A dificuldade, a falta de tempo ou o custo envolvido não são, por si sós, base válida para que o auditor omita um procedimento de auditoria para o qual não há alternativa ou que deve ser satisfeito com evidências de auditoria menos que persuasivas. A esse propósito, assinale a opção correta.
A
O planejamento adequado pode tornar suficiente o tempo mas não os recursos disponíveis para a condução da auditoria.
B
A relevância e, por meio dessa, o valor da informação tendem a aumentar ao longo do tempo.
C
Cada assunto deve ser tratado exaustivamente com base na premissa de que as informações são erradas ou fraudulentas até prova em contrário.
D
Há um equilíbrio a ser atingido entre a confiabilidade das informações e o seu custo.
E
Os usuários das informações têm a expectativa de que o auditor formará uma opinião sobre as demonstrações contábeis dentro do período de tempo e ao custo que forem necessários.
Em relação aos procedimentos de auditoria interna, assinale a
opção correta.
A
Para que seja considerada evidência, é preciso que a
informação seja relevante.
B
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável
segurança de que os controles internos estabelecidos pela
administração estão em efetivo funcionamento.
C
Para se obterem evidências quanto à suficiência, exatidão e
validade dos dados produzidos pelos sistemas de
informações da entidade, devem ser feitos testes de
observância.
D
A exigência da carta de responsabilidade da administração
faz parte do processo de obtenção e avaliação das
informações.
E
Os procedimentos de investigação não devem envolver
pessoas físicas ou jurídicas alheias à entidade.
Os registros administrativos existentes na entidade auditada são considerados fontes primárias de informação para o auditor ou entidade de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado