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Questões de Concurso sobre Evidências de Auditoria
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A matriz de achados é instrumento útil para a execução de
auditoria, porém não se trata de um item importante para
subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria,
porque não permite reunir, de forma estruturada, os principais
elementos que constituirão os capítulos centrais do relatório.
C
Certo
E
Errado
A matriz de achados é um quadro com linhas e colunas para
que o auditor possa elencar as constatações e informações
durante a execução da auditoria, bem como as propostas de
conclusões, recomendações e determinações.
C
Certo
E
Errado
As evidências de auditoria possuem diferentes níveis de persuasão quanto à validação das informações. Nesse sentido, no que se refere à fonte, o documento que fornece maior segurança e confiabilidade é
A
a planilha de recálculo efetuado pelo auditor.
B
o relatório de observação física do auditor.
C
o relatório de controle interno.
D
a nota fiscal eletrônica de fornecedor.
E
o extrato bancário fornecido pela empresa auditada.
A Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria - NBC TA 500 (R1) – Evidências de Auditoria, menciona os procedimentos de auditoria para se obter evidências de auditoria, à obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor. Com base na mencionada Norma, assinale a alternativa INCORRETA.
A
Procedimentos de avaliação de risco
B
Procedimentos de teste e controle
C
Procedimentos adjetivos analíticos
D
Procedimentos substantivos, inclusive teste de detalhe
E
Procedimentos analíticos substantivos
A evidência de auditoria é necessária para
A
sustentar a opinião e o relatório do auditor.
B
dar legitimidade às demonstrações contábeis
auditadas.
C
dar respaldo à continuidade da administração.
D
subsidiar o trabalho dos órgãos de controle.
A evidência de auditoria ganha confiabilidade quando corroborada por fonte externa à entidade auditada. Sobre tal procedimento
de auditoria, conhecido como confirmação externa, é correto afirmar:
A
A Administração não pode negar permissão para que o auditor envie solicitações de confirmação.
B
Uma vez decidindo-se pela confirmação externa, em regra essa não pode ser suprida por procedimentos alternativos.
C
O auditor deve tratar com o mesmo peso tanto confirmações negativas quanto positivas.
D
O auditor deve manter o controle sobre as solicitações, registrando tanto o envio delas quanto dos segundos pedidos,
quando aplicável.
E
Obtida a confirmação, faz-se necessário buscar outras evidências de auditoria, ainda que o resultado do procedimento de
confirmação seja relevante e confiável.
Classificação e compreensibilidade são afirmações de
auditoria que direcionam o auditor para verificar se as
informações contábeis estão adequadamente apresentadas e
descritas e se as divulgações estão claramente expressas.
C
Certo
E
Errado
Analisando uma série de notas fiscais em processos relativos a adiantamentos de fundos, o servidor encarregado do controle interno lembrou-se de ter visto o nome do mesmo estabelecimento comercial em outro processo que já havia sido aprovado.
Ele procedeu à recuperação do processo no arquivo e, comparando documentos, pôde averiguar que se tratava da imagem do mesmo cupom fiscal juntado em duas prestações de contas.
Acerca dessa situação hipotética,
A
não deveria ter o controlador interno se socorrido de sua memória, pois excedeu a amplitude definida no planejamento de auditoria, tendo o desarquivamento e a análise do documento ocorrido fora das hipóteses previstas nas normas de auditoria.
B
ainda que se apure irregularidade, não há o que ser feito em relação à primeira prestação de contas de adiantamento, haja vista a sua aprovação.
C
da simples narrativa acima conclui-se que ocorreu fraude, que, por configurar crime, deve ser de imediato comunicada à autoridade policial.
D
apenas da narrativa acima não se conclui que ocorreu fraude, mas o papel pode constituir evidência de auditoria em processo administrativo.
E
a assinatura do superior hierárquico do servidor em alcance supre o vício de duplicidade.
A evidência circunstancial demonstra um fato que pode levar
a outro fato e não é suficiente para sustentar um achado.
C
Certo
E
Errado
A matriz de achados de auditoria impossibilita a elaboração de relatórios mais concisos e objetivos, pois estimula a inserção de detalhes ou de informações estranhas aos componentes dos achados.
C
Certo
E
Errado
A evidência obtida por declarações por escrito que tratam de afirmações da administração, assinadas por indivíduos responsáveis, é denominada evidência
A
documental.
B
analítica.
C
verbal.
D
por confirmação.
E
por representações.
A categoria de relevância de determinada evidência encontrada
pela auditoria depende da
A
objetividade do auditor na obtenção da evidência.
B
efetividade do sistema de controle interno.
C
obtenção da evidência por meio de documentos originais.
D
atuação direta do auditor na obtenção da evidência.
E
natureza dos procedimentos adotados para obter a evidência.
A evidência de auditoria quanto à fonte pode ser classificada em:
A
conhecimento profissional, evidência externa, evidências justapostas e evidência testemunhal.
B
evidência física, evidência testemunhal, evidência documental e evidência externa.
C
conhecimento profissional, evidência interna, evidência documental e evidência externa.
D
conhecimento profissional, evidência externa, evidência interna e evidências justapostas.
E
evidência testemunhal, evidências justapostas, evidência documental e conhecimento profissional.
Ano:
2017
Prova:
FEPESE - CIASC - Técnico de Nível Superior - Área Contador - 2017
Os registros dos procedimentos de auditoria executados, as evidências de auditoria relevantes obtidas e as conclusões alcançadas pelo auditor são registradas no documento denominado:
A
Documentação de Auditoria.
B
Relato integrado de Auditoria.
C
Relatório de Auditoria.
D
Arquivo de Auditoria.
E
Parecer de Auditoria.
As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de evidências e devem fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade. A informação é
A
suficiente quando auxilia a entidade a atingir suas metas.
B
útil quando o custo para sua obtenção for reduzido.
C
relevante, por ser confiável, mesmo que inconclusiva.
D
adequada, tendo credibilidade e oferecendo a melhor evidência possível.
E
objetiva ao mostrar a possibilidade de conclusões divergentes, dependendo do método adotado.
Se a evidência de auditoria obtida em uma fonte é inconsistente com outra evidência obtida, é correto afirmar que o auditor deve:
A
modificar sua opinião em seu relatório caso essa divergência seja em valor superior ao erro tolerável definido pela auditoria.
B
comunicar as divergências observadas diretamente ao responsável pela governança.
C
informar a divergência observada em seu parecer em um parágrafo de ênfase.
D
determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar seu efeito, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.
E
comunicar as divergências observadas diretamente ao comitê de auditoria.
Ano:
2016
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Evidência de auditoria é o conjunto de informações utilizadas pelo auditor como base para fundamentar sua opinião a respeito das Demonstrações Contábeis. As fontes de evidência a disposição do auditor na empresa são citadas nas Normas de Auditoria. A colaboração escrita por terceiros em relação a determinadas informações de interesse, sendo aplicada a fornecedores, prestadores de serviços, bancos, clientes e advogados refere-se a quais destas fontes de evidência?
A
Evidência por Representação.
B
Evidência de Confirmação.
C
Evidência Física.
D
Evidência Documental.
E
Evidência Testemunhal.
Informações encontradas pelo auditor independente em
ambiente externo àquele responsável pelas demonstrações
contábeis não são tecnicamente consideradas evidências
de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Consideram-se ineptas como evidências para sustentar a
opinião e o relatório do auditor informações obtidas por
profissionais especialmente contratados pela entidade, bem
como aquelas elaboradas especificamente para corroborar as
afirmações de sua administração.
C
Certo
E
Errado
As Evidências de Auditoria são elementos de convicção, devidamente documentados, dos trabalhos efetuados pelo profissional de auditoria. Para que uma Evidência de Auditoria seja considerada válida, a m esma deve apresentar alguns atributos, dentre os quais o que exige que a Evidência de Auditoria seja relacionada, de forma clara e lógica, aos critérios e objetivos da Auditoria. Tal atributo é o da:
A
Confiabilidade.
B
Legitimidade.
C
Suficiência.
D
Relevância.
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