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Questões de Concurso sobre Evidências de Auditoria
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A informação, para ser relevante, deve ter valor quando utilizada como dado de entrada para inferir futuros resultados ou quando serve para alterar, ou não, as avaliações prévias. Esses dois valores são denominados, respectivamente:
A
preditivo e corretor.
B
corretor e preditivo.
C
confirmatório e preditivo.
D
introdutório e confirmatório.
E
preditivo e confirmatório.
No que se refere à qualidade de uma evidência de auditoria, assinale a opção correta.
A
Um contrato de compra e venda digitalizado e recebido por email é mais confiável que o mesmo documento recebido na via original em papel.
B
No caso de dúvida quanto à confiabilidade de determinada evidência de auditoria, o auditor deve ampliar a amostra, excluir da seleção o item questionado e refazer os testes.
C
O conhecimento e a experiência do auditor sobre a área de atuação de um especialista da administração não afetam a confiabilidade da informação prestada à auditoria.
D
O auditor deve avaliar a competência, habilidade e objetividade do especialista para garantir a confiabilidade da evidência no caso de utilização de trabalho de especialista da administração.
E
Uma resposta em reunião presencial a uma indagação feita por representação verbal de membro da administração e o envio de uma resposta por email têm o mesmo nível de confiabilidade.
Os procedimentos para obtenção de evidência de auditoria podem ser utilizados como procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados pelo auditor. Com base nos conceitos da Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 500 (R1), relacione a coluna 1 à coluna 2 de acordo com os tipos de procedimentos previstos e possíveis de serem utilizados nos trabalhos de auditoria. Em seguida, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.
COLUNA 1 | COLUNA 2 |
1. Recálculo 2. Confirmação externa 3. Observação 4. Indagação 5. Inspeção 6. Reexecução 7. Procedimentos analíticos | ( ) Fornece evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos, da eficácia dos controles sobre a sua produção. ( ) Fornece evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou procedimento, mas é limitada ao ponto no tempo em que ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é executado. ( ) Busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade. ( ) Consiste em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. ( ) Utilizado para a obtenção de evidência de auditoria a respeito da ausência de certas condições – por exemplo, a ausência de acordo paralelo que possa influenciar o reconhecimento da receita. |
A
3 – 5 – 4 – 7 – 2
B
5 – 3 – 4 – 7 – 2
C
6 – 3 – 2 – 1 – 5
D
5 – 3 – 2 – 7 – 6
E
3 – 6 – 4 – 2 – 1
Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Uma evidência de auditoria obtida a partir de fontes externas à equipe de auditoria não pode ser considerada como um papel de trabalho do auditor.
C
Certo
E
Errado
Havendo inconsistência entre evidências de auditoria obtidas em fontes distintas, o auditor deverá providenciar modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria necessários para solucionar o assunto.
C
Certo
E
Errado
Para expressar sua opinião, o auditor precisa estar fundamentado em evidências, que são as informações coletadas, analisadas e avaliadas por ele para apoiar os achados e as conclusões do trabalho de auditoria. A capacidade da equipe de auditoria de reunir e de avaliar evidências suficientes, confiáveis, fidedignas, relevantes e úteis interfere na qualidade de suas conclusões e recomendações. Para avaliar e determinar a confiabilidade dessas evidências existem diretrizes gerais, que podem ser utilizadas pelos auditores internos governamentais.
De acordo com essas diretrizes gerais, é CORRETO afirmar que uma evidência:
A
obtida indiretamente pelo auditor interno tende a ser mais confiável do que a obtida diretamente.
B
proporcionada por fotocópias é mais confiável do que a proporcionada por documentos originais.
C
obtida junto à Unidade Auditada tende a ser mais imparcial do que a obtida de terceiros independentes.
D
corroborada por informações oriundas de outras fontes tende a ser mais confiável do que a obtida por uma única fonte.
Com relação ao reconhecimento das estimativas nas demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.
A
Quando a administração não reconhecer uma estimativa contábil relevante nas demonstrações contábeis, o foco do auditor é obter a melhor mensuração da estimativa contábil, quantificá-la e colocá-la em notas explicativas.
B
Para estimativas contábeis que geram riscos significativos, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à decisão da administração de reconhecer ou não reconhecer as estimativas nas demonstrações contábeis, bem como se a base de mensuração selecionada para as estimativas está de acordo com as exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável.
C
Com relação a estimativas contábeis reconhecidas, o auditor deve divulgar as circunstâncias nas notas explicativas às demonstrações contábeis e incluir no relatório do auditor independente como principal assunto de auditoria e incluir um parágrafo de ênfase no seu relatório.
D
Com relação a estimativas contábeis do valor justo, algumas estruturas de relatórios financeiros presumem que o valor justo pode ser mensurado de maneira confiável como pré-requisito para requerer ou permitir mensurações e divulgações do valor justo. Neste caso, o assunto é determinado como sendo um principal assunto de auditoria. Além disso, o auditor deve incluir parágrafo de ênfase no seu relatório.
A confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela fonte e por sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida. Quanto à confiabilidade à evidência de auditoria, analisar os itens abaixo:
I. A evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade.
II. A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência.
III. A evidência de auditoria é mais confiável quando está na forma de documento, seja em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Somente o item I.
B
Somente os itens I e II.
C
Somente os itens II e III.
D
Todos os itens.
E
Nenhum dos itens.
Ano:
2019
Em relação às normas sobre auditoria, julgue as assertivas a seguir:
I - Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.
II – Risco de auditoria é aquele em que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
III – Risco de detecção refere-se à diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
IV - Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
Assinale a opção CERTA:
A
Apenas I e II estão corretas.
B
Apenas I e III estão corretas.
C
Apenas I e IV estão corretas.
D
Apenas II e III estão corretas.
E
Apenas II e IV estão corretas.
Ano:
2019
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 500 (R1), assinale a alternativa correta.
A
“Evidência de auditoria” compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes.
B
A suficiência e a adequação da evidência de auditoria não estão inter-relacionadas, contudo a obtenção de mais evidência de auditoria compensa a sua má qualidade.
C
“Adequação” é a medida da quantidade da evidência de auditoria, isto é, sua relevância e sua confiabilidade para fornecer suporte às conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e pela sua natureza, independentemente das circunstâncias individuais em que é obtida.
D
A suficiência é a medida da qualidade de evidência de auditoria, isto é, a qualidade da evidência de auditoria necessária é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção e também pela quantidade de tal evidência de auditoria.
E
A inspeção consiste no exame de processo ou procedimento executado por outros – por exemplo, o acompanhamento do auditor na contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.
As informações que fundamentam os
resultados da Auditoria Interna devem ser
suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a
fornecer base sólida para as conclusões e
recomendações à administração da entidade. Essas
informações são chamadas de
A
efetivas.
B
eficazes.
C
eficientes.
D
evidências.
Compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. Inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes.
A definição acima é referente:
A
À conciliação de auditoria.
B
À evidência de auditoria.
C
À circularização de auditoria.
D
Ao procedimento de auditoria.
E
À fundamentação de auditoria.
O auditor, para tirar conclusões sobre a aplicação dos seus procedimentos, deverá considerar o conjunto de evidências observando se tal conjunto é suficiente e adequado; entretanto, em caso de análise quantitativa para conclusões em um relatório sem problemas a mencionar, sendo suficiente esse conjunto, a suficiência será dispensável.
C
Certo
E
Errado
Considerando o disposto na NBC TA 250 e na NBC TA 500 (R1), analise as seguintes afirmativas sobre evidência de auditoria e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.
( ) Ao propor e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve justificar a relevância e confiabilidade das informações a serem sugeridas como evidência de auditoria, que tem natureza não cumulativa e é obtida principalmente a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.
( ) A evidência de auditoria obtida com a finalidade de identificar litígios e reclamações que possam dar lugar a um risco de distorção relevante também pode fornecer evidência de auditoria com relação a outras considerações relevantes, como, por exemplo, avaliação ou medição relacionadas com litígios e reclamações.
( ) Se as informações a serem utilizadas como evidência de auditoria forem elaboradas com a utilização de um especialista da administração, o auditor deve, levando em conta a importância desse trabalho para os propósitos do auditor, avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista.
( ) Ao receber informações apresentadas pela entidade, o auditor deve usá-las se forem suficientemente fidedignas para os seus propósitos, deve obter evidência de auditoria sobre a exatidão e materialidade dessas informações e avaliar se elas são suficientemente claras e detalhadas para os fins da auditoria.
Assinale a sequência CORRETA.
A
V F V F
B
F V F V
C
V F F V
D
F V V F
Os testes de auditoria têm entre os seus objetivos a obtenção de evidências, as quais devem apresentar características específicas.
Quando se diz que a evidência é baseada em informação factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno, tem-se uma evidência
A
suficiente
B
objetiva
C
relevante
D
fidedigna
E
útil
A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. A evidência de auditoria é necessária para sustentar a opinião e o relatório do auditor. É característica da evidência:
A
É não cumulativa.
B
Não pode incluir informações obtidas de outras fontes, como auditorias anteriores ou procedimentos de controle de qualidade do auditor para aceitação e continuidade de clientes.
C
É primariamente obtida a partir de procedimentos de auditoria executados durante o curso da auditoria.
D
Não podem ter sido elaboradas por especialista empregado ou contratado pela entidade.
E
A ausência de informações, como por exemplo, a recusa da administração de fornecer uma representação solicitada não se constitui evidência de auditoria.
Ocorrência é a afirmação que direciona o auditor para verificar
se os valores e outros dados relacionados a transações e
eventos registrados foram adequadamente registrados.
C
Certo
E
Errado
Visando a obtenção de evidências de auditoria, o auditor pode se valer do procedimento de confirmação externa.
Avalie as afirmações a seguir no que dizem respeito aos procedimentos a serem executados pelo auditor, em caso de recusa por parte da administração da entidade objeto da auditoria em enviar as solicitações de confirmação externa que o auditor considerou necessárias.
I. Sendo um procedimento de auditoria considerado imprescindível à obtenção de evidência de auditoria, o auditor deve enviar as solicitações de confirmação externa por conta própria, independentemente de autorização da administração da entidade objeto da auditoria.
II. O auditor deverá indagar sobre as razões da recusa da administração e procurar evidência de auditoria sobre sua validade e razoabilidade.
III. O auditor deverá executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
IV. Caso não consiga obter evidência de auditoria relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos de auditoria, o auditor deve determinar as implicações para a auditoria e para a opinião do auditor.
Está correto apenas o que se afirma em
A
I.
B
I e III.
C
II e IV.
D
II, III e IV.
Cadeia de evidências composta por códigos, referências cruzadas e registros que conectam saldos de contas e outros resultados a dados originais de transações é denominada
A
evidência relevante.
B
evidência apropriada.
C
trilha de auditoria.
D
papel de trabalho.
E
afirmação de auditoria.
Os atributos que devem acompanhar as evidências, elementos
essenciais e comprobatórios dos achados de auditoria, são
A
razoabilidade, plausibilidade, materialidade e suficiência.
B
validade, confiabilidade, relevância e suficiência.
C
integralidade, abrangência, materialidade e legalidade.
D
razoabilidade, confiabilidade, integralidade e plausibilidade.
E
validade, adequação, relevância e legalidade.
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