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Questões de Concurso sobre Normas Profissionais de Auditor Independente
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A respeito de auditoria, assinale a opção correta.
A
Todas as omissões ou distorções em relação às demonstrações contábeis, independentemente de sua natureza, devem ser relatadas pelo auditor.
B
Terminada a auditoria, o auditor deve buscar as associações existentes entre as partes relacionadas das demonstrações contábeis.
C
O parecer de auditoria não pode abster-se de emitir opinião acerca dos demonstrativos auditados, ainda que essa opinião inclua ressalvas.
D
No setor público, a auditoria operacional tem o objetivo de emitir opinião acerca da regularidade das contas, da execução dos contratos e da probidade na aplicação do dinheiro público.
E
Se um dos membros da equipe de auditoria possui títulos ou valores mobiliários da entidade auditada, está caracterizada a perda de independência.
A realização de uma primeira auditoria numa entidade requer alguns cuidados especiais da parte do auditor independente, podendo ocorrer três situações básicas: quando a entidade nunca foi auditada; quando a entidade foi auditada no período imediatamente anterior e quando a entidade não foi auditada no período imediatamente anterior. Assim sendo, nessas circunstâncias, indique a alternativa que apresenta algumas das inclusões que devem feitas pelo auditor independente, em seu Planejamento de Auditoria.
A
Análise dos saldos de abertura, revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior e uniformidade dos procedimentos contábeis.
B
Revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior, procedimentos contábeis adotados e elaboração de notas explicativas.
C
Análise dos saldos de abertura, identificação de relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior e análise do livro diário.
D
Identificação de relevantes eventos subsequentes ao exercício anterior, procedimentos contábeis adotados e análise do livro-caixa.
E
Uniformidade dos procedimentos contábeis, elaboração de notas explicativas e análise do livro diário.
A empresa Clean S.A. modificou as demonstrações contábeis publicadas. A administração não tomou as medidas necessárias para assegurar que todas as pessoas que tinham recebido as demonstrações contábeis anteriormente divulgadas tivessem acesso às novas, limitando-se a divulgar em seu site. O auditor entendeu que deveria modificar seu parecer, mas a administração não aceitou. Nesse caso, o auditor
A
não tem nenhum procedimento a fazer, uma vez que as demonstrações contábeis publicadas não são as que serviram para o trabalho de auditoria, podendo ele justificar com os papéis de trabalho.
B
deverá informar à administração que poderá tomar medidas para impedir que seu parecer seja utilizado por terceiros, resguardando seus direitos e obrigações legais.
C
deverá comunicar tal ocorrência diretamente ao mercado e aos órgãos competentes, mesmo que a empresa não seja informada de que ele tomará essas providências.
D
só deverá se manifestar se estiver no período entre a data do encerramento das demonstrações contábeis e a publicação, não sendo responsável por eventos ocorridos após a publicação.
E
deverá refazer os trabalhos, complementando-os, sendo que o parecer dentro dessas circunstâncias se torna nulo.
Ainda que a equipe de auditoria considere um fato irrelevante, deve relatá-lo entre os achados de auditoria, desde que haja evidências suficientes para fundamentá-lo, porque, em momento posterior, o fato pode-se tornar significativo.
C
Certo
E
Errado
Quando o auditor optar pelo envio de um pedido de confirmação negativo, espera-se resposta do destinatário somente se ele não concordar com os valores colocados no pedido de confirmação.
C
Certo
E
Errado
As informações obtidas pelo auditor, muitas vezes estratégicas e importantes, somente podem ser usadas na execução dos serviços para os quais foi contratado, não devendo ele, em hipótese alguma, divulgar fatos que conheça ou utilizá-los em próprio benefício, o que representa o princípio ético-profissional de
A
benevolência.
B
independência.
C
segregação de funções.
D
acesso aos ativos.
E
confidencialidade.
As revelações acerca das demonstrações contábeis têm relação com as informações a que o auditor tem acesso pelo trabalho realizado. Desse modo, o auditor pode deixar de revelar informações, muitas vezes privilegiadas em razão da confidencialidade a ele conferida pela empresa sob auditoria, desde que o usuário não seja induzido a conclusões errôneas e prejudiciais ao seu próprio interesse.
C
Certo
E
Errado
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e
A
a justiça.
B
fornecedores da companhia.
C
entidade controlada pela auditada.
D
os órgãos fiscalizadores da profissão.
E
outros auditores.
Nos termos do Código de Ética do profissional contábil, livros, papéis ou documentos do cliente, confiados à guarda do auditor, não podem ser retidos, mesmo em razão da falta de pagamento dos honorários relativos aos serviços já realizados.
C
Certo
E
Errado
Caso uma empresa transfira para um prédio vizinho as instalações de seu centro de processamento de dados e obrigue todos os usuários a utilizar senha exclusiva, bem como substitua o administrador - que, além dessa atividade, seja um dos acionistas da empresa - por profissional da área, nessa situação, ao avaliar o ambiente de controle da entidade em relação às mudanças efetuadas, um auditor independente deverá concluir que os riscos de auditoria tendem a aumentar.
C
Certo
E
Errado
Para efeito de supervisão e controle de qualidade no âmbito da auditoria independente, na avaliação permanente da carteira de clientes, a orientação do CFC é a de não se promover rodízio dos auditores responsáveis pela realização dos serviços, de modo a resguardar a independência do auditor responsável e assegurar a continuidade e coerência dos trabalhos.
C
Certo
E
Errado
Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de
A
Independência, Integridade e Eficiência.
B
Confidencialidade, Integridade e Parcialidade.
C
Independência, Parcialidade e Eficiência.
D
Independência, Integridade e Ineficiência.
E
Ineficiência, Parcialidade e Confidencialidade.
De acordo com a Resolução 821/97, o sigilo profissional deve ser observado nas seguintes circunstâncias, exceto:
A
na relação entre o auditor e a entidade auditada;
B
na relação entre os auditores;
C
na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores;
D
na relação entre o auditor e demais terceiros;
E
quando autorizado, por escrito, pela administração da entidade, com poderes para tanto, contendo, de forma clara e objetiva, os limites das informações a serem fornecidas, sob pena de infringir o sigilo profissional.
A inobservância de princípios ou normas de contabilidade não é condição suficiente para impedir a emissão de parecer sem ressalva. Segundo estabelece o CFC, os efeitos da inobservância devem ser avaliados, aceitos e devidamente revelados nas demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
Os pedidos de confirmação das dívidas da empresa auditada devem ser preparados pelo cliente, mas a sua expedição e o conseqüente recebimento das informações são de responsabilidade direta do auditor. As respostas têm de ser confrontadas com os registros contábeis e as divergências, investigadas e explicadas.
C
Certo
E
Errado
Mesmo nos casos de transferência parcial da execução de serviços a outro profissional, o auditor continua tendo a responsabilidade técnica pelo respectivo contrato.
C
Certo
E
Errado
As estimativas contábeis são utilizadas na definição do volume das provisões a serem constituídas, dessa forma pode-se afirmar que são de responsabilidade
A
do auditor, tendo os advogados que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.
B
da administração, tendo os advogados que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores, informando os auditores.
C
da administração, tendo o auditor que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.
D
do auditor, tendo a empresa que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.
E
dos advogados ou assessores jurídicos, tendo a empresa que ter conhecimentos suficientes sobre os controles, procedimentos e métodos utilizados pela entidade na determinação dos valores.
Considera-se conduta (s) ética (s) do auditor com relação a seu trabalho:
A
utilizar informações obtidas na realização do trabalho de auditoria para decidir o momento de comprar ações da empresa na bolsa de valores.
B
divulgar negócios estratégicos da empresa para permitir que os acionistas e demais interessados do mercado saibam como os negócios estão sendo conduzidos.
C
guardar informações que sejam consideradas pela legislação societária relevantes para o mercado acionário.
D
aplicar procedimentos contábeis que melhorem os valores dos ativos e reconheça somente as exigibilidades, deixando as incertezas sem registrar.
E
manter sigilo profissional das informações a que tiver acesso, somente disponibilizando mediante ordem judicial.
As normas de auditoria, diferentemente dos procedimentos, são claramente estabelecidas, têm aplicação geral e não admitem desvios, possibilitando, com isso, o controle da qualidade dos exames e relatórios.
C
Certo
E
Errado
Acerca da responsabilização de Auditor, no desempenho de suas funções, assinale a opção correta.
A
O Auditor Interno não pode ser responsabilizado.
B
A omissão de informações nos pareceres de auditoria, ainda que dolosa, não pode gerar responsabilização.
C
A ocorrência de informação incorreta no parecer do Auditor, mesmo que gere prejuízos à entidade auditada ou a terceiros, não enseja responsabilidade.
D
Tendo se valido adequadamente das técnicas de auditoria, o Auditor Externo não pode ser responsabilizado pela ocorrência de fraudes e erros não detectados em seus trabalhos.
E
A utilização de serviços contábeis de um Auditor Interno pelo Auditor Independente isenta este último de qualquer responsabilidade sobre os resultados dos trabalhos.
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