Questões de Concurso sobre Normas Profissionais de Auditor Independente

As diretrizes que estabelecem que o auditor deve emitir sua opinião baseado nos elementos objetivos dos exames realizados, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros fatores materiais ou afetivos que resultem perda efetiva ou aparente de sua independência, fazem parte das normas relativas:

O prazo normal para guarda dos papéis de trabalho pelo auditor é:

O auditor independente é o responsável pelo trabalho para o qual foi contratado. Entretanto, a norma prevê a transferência da responsabilidade técnica para os membros da equipe do auditor e demais profissionais por ele subcontratados, respondendo cada um pela parte ou etapa do trabalho que executar individualmente.

O auditor deve considerar três situações de eventos subseqüentes: os ocorridos entre a data do término do exercício social e a data da emissão do parecer; os ocorridos depois do término do trabalho de campo, com a conseqüente emissão do parecer, e a data da divulgação das demonstrações contábeis; e os ocorridos após a divulgação das demonstrações contábeis.

Diante de situações e/ou movimentações financeiras que apresentam indícios de lavagem de dinheiro, como o gerente do Ponto-de-Venda deve proceder?

Entre os princípios éticos profissionais que fundamentam a profissão de auditor, elenca-se a independência como condição primordial do trabalho. Assim, todo auditor deve ser absolutamente independente e imparcial na interpretação de tudo que lhe for apresentado, atestando a cada dado um pronunciamento conclusivo. Para tanto, é vedado qualquer vínculo ou relação de trabalho entre o auditor e a entidade auditada nos últimos dois anos anteriores aos trabalhos de auditoria.

O auditor pode ser responsabilizado pela não-descoberta de fraude significativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria, ou em conseqüência de não tê-las aplicado convenientemente.

O auditor externo pode utilizar-se dos trabalhos da auditoria interna da empresa auditada na realização e fundamentação de seus trabalhos. A responsabilidade do auditor externo sob tais trabalhos é

A responsabilidade do auditor independente, quando realiza seu trabalho em entidade que possua auditoria interna que contribua significativamente para a execução de seus trabalhos, torna-se parcial.

Como o programa de trabalho é obrigatório, o auditor deverá apresentar um programa de trabalho para sua equipe designando as tarefas de maneira ordenada e eficaz.

A equipe responsável pela auditoria da qualidade deve estar familiarizada com os regulamentos legais pertinentes e com os procedimentos e requisitos, tendo pleno conhecimento do método e dos documentos de avaliação pertinentes.

Assinale a alternativa correta, referente ao evento subseqüente que exige ajuste nas Demonstrações Contábeis de 31/12/2003.

Considerando a Instrução Normativa CVM 308/99, avalie as afirmações abaixo:

I. Estabelece rodízio de auditores a cada cinco anos;

II. Estabelece Modelos de pareceres de auditoria;

III. Estabelece Incompatibilidade entre as atividades de auditoria e consultoria para auditores internos;

IV. Estabelece a exigência de que o exercício profissional em auditoria, no âmbito do mercado de capitais, seja de, no mínimo, cinco anos consecutivos ou não, exercido em território nacional.

Considerando V se verdadeira e F se falsa, para as afirmações de I a IV, assinale a alternativa com a sequência CORRETA:

Qual o princípio ético profissional que está sendo afetado quando o auditor é acionista de uma empresa na qual ele está auditando?

Segundo as normas de ética estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, o auditor deve adotar o seguinte procedimento:

A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:

Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:

A não emissão da carta proposta pelo auditor é considerada, pelo Código de Ética do Contabilista,

É evidência de independência do auditor externo:

Quando o faturamento de outros serviços prestados aos mesmos clientes de auditoria ultrapassar, na média dos três últimos anos, os honorários dos serviços de auditoria, a empresa: