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Questões de Concurso sobre Normas Profissionais de Auditor Independente
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São características do auditor experiente possuir
experiência prática de auditoria e conhecimento razoável
de:
A
processos de auditoria, normas de auditoria e
exigências legais aplicáveis.
B
normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e
processos judiciais cíveis dos diretores.
C
ambiente de negócios em que opera a entidade
e negócios estratégicos realizados pelos seus
concorrentes.
D
assuntos de auditoria e de relatório financeiro
relevantes à atividade da entidade e das atividades
dos conselheiros em outras empresas.
E
processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
Ano:
2014
O requisito ético relacionado à auditoria das demonstrações contábeis que exigem do auditor o reconhecimento de que podem existir circunstâncias que causarão distorções relevantes nas demonstrações contábeis é
A
julgamento profissional.
B
ceticismo profissional.
C
evidência de auditoria apropriada.
D
condução da auditoria em conformidade com as normas relevantes.
E
confiabilidade na conduta dos trabalhos.
No caso de o trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, exige-se que o auditor seja independente da entidade sujeita à auditoria.
Segundo a NBC TA 200, Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, a independência aprimora a capacidade do auditor de atuar com
A
confiabilidade.
B
confiança.
C
capacidade.
D
integridade.
E
imparcialidade.
Dentre os padrões de conduta próprios de sua função, aquele que implica a obrigatoriedade do auditor de não revelar, em
nenhuma hipótese, salvo as contempladas como exceções, as informações que obteve e de que tem conhecimento em função
de seu trabalho na entidade auditada denomina-se
A
meticulosidade corretiva.
B
sentido objetivo.
C
perspicácia nos exames.
D
capacidade prática.
E
sigilo profissional.
Assinale a alternativa que apresenta o(s) órgão(s)
que regulamentam e fiscalizam auditoria independente
no Brasil.
A
Bolsa de Valores de São Paulo;
Conselhos Regionais de Auditores e
Conselho Federal de Contabilidade.
B
Comissão de Valores Mobiliários;
Conselhos Regionais de Contabilidades e
Conselho Federal de Contabilidade.
C
Conselho Federal de Contabilidade;
Instituto de Auditores Independentes do
Brasil e Conselho Federal de Auditoria.
D
Comissão de Valores Mobiliários; Instituto
de Auditores Independentes do Brasil e
Conselhos Regionais de Auditores.
E
Conselho Federal de Auditoria;
Comissão de Valores Mobiliários e
Conselhos Regionais de Auditores.
A responsabilidade do profissional de auditoria governamental
alcança as áreas administrativa, civil e penal, podendo
atingi-lo mesmo em casos caracterizados apenas por
negligência, imperícia ou imprudência. As responsabilidades
éticas perante os usuários internos e externos devem constar no
Código de Ética Profissional, sendo definidas em normas
legais e regulamentares.
C
Certo
E
Errado
A diferença estabelecida entre o erro e a fraude decorre da relevância do ato em termos do impacto que pode provocar como resultado de omissão que afete registros e relatórios tanto em termos físicos como monetários.
C
Certo
E
Errado
Constitui regra mandatória e indeclinável no
exercício, aquela que impõe ao auditor governamental o
dever de utilizar os dados e as informações de seu
conhecimento tão só e exclusivamente na execução dos
serviços que lhe foram confiados. Trata-se da regra de:
A
objetividade;
B
cautela profissional;
C
zelo profissional;
D
comportamento ético;
E
sigilo e discrição.
São requisitos para o registro de uma pessoa física como auditor independente, EXCETO:
A
Ter registro no CRC como contador.
B
Comprovar o exercício da atividade de auditoria.
C
Ter certificado de aprovação em exame de qualificação técnica.
D
Adquirir ou manter títulos ou valores mobiliários de emissão da entidade, suas controladas, controladoras ou integrantes de um mesmo grupo econômico.
E
Possuir conhecimento permanentemente atualizado sobre o ramo de atividade, os negócios e as práticas contábeis e operacionais de seus clientes.
Com base nas normas brasileiras de contabilidade editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade e aplicadas à Auditoria Independente, assinale a alternativa correta.
A
A contratação e o fornecimento de trabalhos de especialista são de total responsabilidade da empresa auditada, ficando sob sua responsabilidade todo o trabalho executado.
B
O auditor é o único responsável por expressar opinião de auditoria, e essa responsabilidade é mantida mesmo com a utilização do trabalho de especialista contratado por ele.
C
O auditor deve incluir, em seu relatório, informações relativas às auditorias realizadas por especialistas, a fim de dividir a responsabilidade sobre o trabalho.
D
O auditor está totalmente isento da responsabilidade sobre o trabalho prestado por especialista durante a realização da auditoria.
E
O auditor deve fazer uma ressalva em seu relatório, sempre que são utilizados trabalhos de especialistas no transcurso dos trabalhos de auditoria.
A evidência de auditoria obtida diretamente de fonte externa é
considerada mais confiável do que a evidência obtida
internamente.
C
Certo
E
Errado
A respeito da responsabilidade do auditor em relação a outras informações incluídas em documentos que contenham demonstrações contábeis auditadas, é correto afirmar que:
A
o auditor não possui qualquer responsabilidade em relação às informações que estão divulgadas além das demonstrações contábeis em si.
B
o auditor deve incluir em seu relatório que suas análises se restringiram às demonstrações contábeis.
C
o auditor deve avaliar se as informações apresentadas podem prejudicar a credibilidade do relatório do auditor independente, exigindo a retificação de informações, podendo, se isso não ocorrer, recusar-se a emitir seu relatório.
D
o auditor deve avaliar se as informações apresentadas podem prejudicar a credibilidade das demonstrações e de seu relatório, podendo ainda solicitar a retificação de informações ou, se isso não ocorrer, nele incluir um parágrafo de outros assuntos para descrever a inconsistência relevante observada.
E
o auditor é responsável por emitir opinião sobre a totalidade de informações publicadas, conjuntamente com as demonstrações contábeis.
Antonius, auditor externo da empresa Albatroz S.A. conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Albatroz, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
A
deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
B
pode ser efetuado, visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau.
C
pode ser realizado, desde que o Antonius declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência.
D
será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
E
não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique.
Evitar a ostensividade nos exames e no plano de trabalho que executa bem como o detalhamento exagerado de fatos que não
contribuam para as conclusões propostas de seu trabalho representa padrões de conduta próprios da função do auditor, que
são definidos, respectivamente, como
A
discrição profissional e sentido objetivo.
B
sentido objetivo e liberdade de pensamento.
C
perspicácia nos exames e meticulosidade.
D
perspicácia nos exames e conhecimento teórico.
E
liberdade de pensamento e pesquisa permanente.
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a
A
integridade dos trabalhos executados.
B
competência técnica nas análises e avaliações.
C
postura mental independente.
D
subjetividade na aplicação dos procedimentos.
E
confidencialidade das informações.
O auditor pode
A
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
B
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
C
exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
D
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
E
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a
A
interação com o auditado.
B
objetividade.
C
parcialidade.
D
integralidade.
E
subjetividade.
Em conformidade com as normas de auditoria vigentes a partir de 2010, em relação aos documentos apresentados pela empresa, o auditor deverá
A
considerá-los sempre genuínos, não sendo sua a responsabilidade de questionar a veracidade dos documentos, mesmo que tenha razão para crer no contrário.
B
confirmar sempre, quando os documentos forem emitidos eletronicamente, a veracidade do documento eletrônico, nos meios disponibilizados pela empresa emissora.
C
considerar exclusivamente os contratos registrados em cartório e os documentos com firmas reconhecidas.
D
suspender os trabalhos ao identificar uma fraude e considerar a auditoria limitada.
E
fazer obrigatoriamente investigações adicionais na dúvida a respeito da confiabilidade das informações.
De acordo com o código de ética que rege os profissionais da contabilidade, um contador não pode exercer sua profissão caso reste comprovada incapacidade técnica no exercício de suas atividades. Além disso, cabe a todos os contadores cumprir os programas obrigatórios de educação continuada estabelecidos pelo Conselho Federal de Contabilidade.
C
Certo
E
Errado
É prática ética do auditor
A
guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
B
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
C
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
D
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
E
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
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