Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Testes e Procedimentos de Auditoria
Disciplina
1
Assunto
56
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
338
questões
encontradas
20
Mais recentes
Para avaliar a efetividade operacional dos controles internos da entidade auditada na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações, o auditor planeja
A
procedimentos analíticos.
B
testes de detalhes.
C
revisão analítica.
D
testes de controle.
E
procedimentos substantivos.
Ano:
2023
O CTA 23 dispõe sobre procedimentos que devem ser observados quando o auditor independente for contratado para emitir Carta-Conforto em conexão com processo de oferta de títulos e valores mobiliários. As Cartas-Conforto devem mencionar que os procedimentos nelas descritos não cobrem um determinado período, definido por datas inicial e final. A data inicial representa a data-limite para a aplicação dos procedimentos descritos nas Cartas-Conforto.
Assim, o período não coberto mencionado nas Cartas-Conforto situa-se entre a data de
A
“corte” e a data de sua emissão.
B
emissão e a data do documento de oferta definitivo.
C
disponibilização desse documento ao auditor independente e a data de assinatura do auditor.
D
emissão e a data de disponibilização desse documento ao auditor independente.
E
prospecto definitivo e a data de oferta inicial.
Ao aplicar testes nas operações realizadas em uma entidade do setor público ocorridas no exercício financeiro de 2021, um auditor constatou que, como contrapartida do registro no passivo da aquisição a prazo de dois equipamentos, foi incorretamente registrada uma variação patrimonial diminutiva.
Como o valor é relevante, o auditor apontou em seu relatório que:
A
O total do ativo da entidade do setor público está superavaliado.
B
O resultado patrimonial do exercício da entidade do setor público está subavaliado.
C
O resultado financeiro do exercício da entidade do setor público está superavaliado.
D
O resultado orçamentário do exercício da entidade do setor público está subavaliado.
E
Não há impacto nas demonstrações contábeis da entidade do setor público.
Em um processo de auditoria, as avaliações de informações contábeis, por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, é chamado de:
A
Testes substantivos.
B
Procedimento de auditoria.
C
Evidência de auditoria.
D
Confirmação externa.
E
Análise multivariada.
A respeito dos procedimentos de auditoria e dos poderes do auditor independente, é correto afirmar que
A
o auditor não é treinado nem obrigado a ser especialista na verificação de autenticidade de documentos, o que pode influenciar na sua capacidade de identificação de eventuais fraudes sofisticadas no âmbito da entidade auditada.
B
o auditor independente possui poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para a investigação de fatos delituosos no âmbito da entidade auditada.
C
caso a administração não forneça, intencionalmente, as informações completas que são relevantes para a elaboração das demonstrações contábeis, o auditor deverá adotar as medidas judiciais cabíveis para concluir com segurança o trabalho de auditoria.
D
a dificuldade, falta de tempo ou custo envolvido são, por si só, base válida para que o auditor omita um procedimento de auditoria para o qual não há alternativa ou que deva ser satisfeito com evidências de auditoria menos persuasivas.
E
o trabalho de auditoria pressupõe ser obrigação do auditor tratar de todas as informações que possam existir ou tratar cada assunto exaustivamente com base na premissa de que as informações são erradas ou fraudulentas até prova em contrário.
As avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros é o que se chama em auditoria de
A
ênfase de auditoria.
B
evidências de auditoria.
C
opinião do auditor.
D
procedimentos analíticos.
E
testes substantivos.
Ao analisar os números dos Balanços Financeiros do Poder Executivo relativos aos exercícios financeiros de 2021 e 2022, certo auditor percebe que houve expressivo acréscimo no valor das transferências financeiras concedidas ao Poder Legislativo em 2022, o que lhe causou estranheza, uma vez que as receitas do município permaneceram estáveis. A fim de coletar maiores informações, ele questionou o contador sobre as razões da flutuação inesperada; foi informado que em 2022 houve execução e pagamento de ação judicial que reclamava diferenças de valor. Considerando o caso hipotético é possível inferir que o auditor utilizou, respectivamente, os procedimentos de
A
recálculo e indagação.
B
reexecução e indagação.
C
revisão analítica e indagação.
D
revisão analítica e questionário.
E
revisão analítica e confirmação externa.
Ariovaldo, profissional graduado em ciências contábeis e com vasta experiência na área, foi legalmente nomeado perito judicial. Ao iniciar os trabalhos, Ariovaldo percebe que, para elaboração do Laudo e respostas aos quesitos formulados pelas partes, não se fazem necessários conhecimentos técnicos ou científicos especializados, mas, tão somente, planilhamento de lançamentos a débito e a crédito existentes em 72 contas bancárias do investigado, além de apuração dos montantes movimentados em todas as contas pelo período de 5 anos. Considerando o grande volume de trabalho, haja vista que todos os extratos bancários foram disponibilizados em meio físico (impressos), o fato de outros servidores do judiciário ou mesmo de outros órgãos públicos serem capazes de fazer o planilhamento e a apuração dos saldos movimentados, as disposições do Código de Processo Civil e, unicamente, as informações anteriormente disponibilizadas, Ariovaldo deve:
A
Alegar impedimento e recusar o trabalho.
B
Escusar-se do encargo alegando justo motivo.
C
Empregar toda diligência exigida e, no prazo acordado, entregar seu trabalho.
D
Declarar possibilidade de suspeição, pois esse tipo de trabalho tem grande probabilidade de erro.
Um auditor, em um trabalho de auditoria, ficou responsável pela análise de documentação relativa a contratos de empréstimos contraídos pela entidade auditada durante o exercício.
Para essa análise é importante observar aspectos como autenticidade, normalidade, legitimidade da aprovação e regularidade dos registros.
Para o caso narrado, assinale a opção que indica o(s) procedimento(s) mais adequado(s).
A
circularização externa e correção de documentos.
B
exame de documentos originais e da escrituração.
C
inquérito e conferência de cálculos.
D
investigação minuciosa.
E
observação e exame da escrituração.
Um auditor realizou um procedimento em que conferiu a exatidão matemática dos registros realizados pela entidade para a apuração do valor da depreciação mensal de bens do ativo imobilizado. Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:
A
Inspeção.
B
Indagação.
C
Confirmação externa.
D
Observação.
E
Recálculo.
Para a realização de procedimentos incluídos em um trabalho de auditoria no patrimônio líquido, um auditor deve preparar papéis de trabalho com informações das contas do patrimônio líquido. As opções a seguir apresentam informações que devem estar no escopo do trabalho, à exceção de uma. Assinale-a.
A
Os ajustes de exercícios anteriores.
B
As constituições e reversões de ajustes de avaliação patrimonial.
C
Os dividendos propostos.
D
O lucro ou o prejuízo do exercício.
E
As reversões de perdas por redução ao valor recuperável.
Por recomendação do órgão de controladoria a que está sujeita, uma entidade pública estadual analisou e reavaliou a sua estrutura para se posicionar no modelo das Três Linhas do Institute of Internal Auditors (IIA, 2020).
Para se adequar ao modelo, a entidade considerou que atividades relacionadas à execução de procedimentos de controle e monitoramento dos riscos estão associadas de forma mais direta, respectivamente, a papéis de:
A
1ª linha e avaliadores externos;
B
1ª e de 2ª linha;
C
1ª linha e auditoria interna;
D
2ª linha e alta administração;
E
2ª linha e auditoria interna.
Considere a seguinte situação hipotética: no planejamento dos trabalhos na Companhia Mar Azul, um auditor externo estabeleceu como procedimento de auditoria, para obtenção de evidências da conta contábil do ativo “Duplicatas a receber”, o envio de solicitação de confirmação de saldos aos clientes da companhia. Contudo, a administração da Companhia Mar Azul não permitiu o envio das solicitações de confirmações, pois avaliou que isso poderia causar um transtorno e prejudicar a relação comercial com seus clientes.
Nesse caso, o auditor deve:
A
Emitir relatório com opinião adversa, enfatizando que houve limitação do escopo de seu trabalho.
B
Encerrar os trabalhos, sem a emissão de parecer, relatar o fato ao conselho fiscal da companhia e exigir o pagamento total dos honorários.
C
Deixar de auditar a conta contábil “Duplicatas a receber” e incluir em seu relatório parágrafo de ênfase sobre a imaterialidade dos saldos.
D
Executar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
E
Apontar que há riscos identificados de distorção relevante na conta contábil “Duplicatas a receber” decorrente de fraude ocultada pela administração.
No procedimento de auditoria dos bens do imobilizado, o auditor ou a auditora deve considerar na determinação da vida útil para a apuração da depreciação:
A
garantias e outros ônus que recaem sobre o ativo.
B
o título de propriedade sobre o ativo.
C
a estabilidade do setor em que atua.
D
a expectativa de geração de benefícios futuros.
E
o investimento tecnológico dos concorrentes.
Considerando-se os procedimentos de auditoria, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
(_) Teste de controle é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
(_) Os procedimentos de auditoria são divididos em testes de observância e testes substantivos.
(_) Os testes de observância, por sua vez, dividem-se em testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos.
A
C - C - E.
B
E - E - C.
C
C - E - E.
D
E - C - C.
Os passivos fictícios são associados à falta de escrituração de pagamentos efetuados e admitem a presunção de omissão de receitas.
Uma maneira de identificar esse artifício é
A
aplicar testes para subavaliação de passivos e contas a receber.
B
buscar evidências a partir de procedimentos de indagação escrita.
C
comparar o saldo da conta fornecedores, existente na data do balanço, com as duplicatas representativas deste saldo.
D
examinar a documentação de suporte aos registros contábeis relativos ao período coberto pelas demonstrações contábeis.
E
realizar conciliação bancária conjuntamente com a razão analítica do passivo.
Durante um trabalho de auditoria financeira, ao analisar a conta de despesa com manutenção de equipamentos industriais, o auditor observou que o valor com a aquisição de uma máquina embaladora havia sido debitado nessa conta.
Nessa situação, são aplicáveis
A
um teste principal de ativo para superavaliação e um teste secundário de despesa para subavaliação.
B
um teste principal de despesa para superavaliação e um teste secundário de ativo para subavaliação.
C
um teste secundário de ativo para superavaliação e um teste principal de despesa para subavaliação.
D
um teste secundário de despesa para subavaliação e um teste principal de ativo para superavaliação.
E
um teste secundário de despesa para superavaliação e um teste principal de ativo para subavaliação.
Ano:
2023
O CTA 14, aprovado pela Resolução CFC no 1.393/2012 “tem por objetivo orientar os auditores independentes quando da emissão de relatórios de auditoria das demonstrações contábeis e ou de revisão das informações trimestrais (IFT e ITR) das instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, para períodos que se iniciam a partir de 1o de janeiro de 2012, que optarem pelo diferimento do resultado líquido negativo decorrente de renegociações de operações de crédito anteriormente cedidas, como facultado pela Resolução CMN no 4.036, de 30 de novembro de 2011”.
Dessa forma, no caso em que a instituição financeira utilize a faculdade de diferir esse resultado líquido negativo, a norma orienta que o auditor deve
A
verificar a regra geral de que essa perda deve ser reconhecida como custo e diferida para períodos subsequentes.
B
reconhecer que essa perda é conhecida, mas difícil de ser mensurada.
C
considerar a apresentação adequada.
D
considerar esse procedimento um desvio de prática contábil.
E
verificar a regra geral de que essa perda deve ser diferida para períodos subsequentes, além do período em que ocorrer a renegociação.
Um auditor aplicou um procedimento em que avaliou informações feitas por meio de um estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Incluiu ainda a investigação de flutuações e relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviam significativamente dos valores previstos.
Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento:
A
Analítico.
B
Material.
C
Sintético.
D
Vinculado
E
Discricionário.
Selecione abaixo o procedimento técnico correto de auditoria para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada:
A
revisão analítica
B
observação
C
investigação e confirmação
D
cálculo
E
inspeção.
Gerar simulado