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Questões de Concurso sobre Testes e Procedimentos de Auditoria
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A extensão dos procedimentos de auditoria é determinada considerando-se a materialidade envolvida nas transações e o grau de segurança planejado, independentemente do risco que possa ser avaliado pelo auditor.
C
Certo
E
Errado
Uma equipe de auditoria foi designada para um trabalho em uma sociedade empresária fabricante de equipamentos eletrodomésticos. Um dos auditores ficou responsável por apresentar uma minuta de planejamento de procedimentos para auditoria dos estoques de produtos acabados. O objetivo era gerar evidências quanto à integridade dos custos de produção alocados no período em análise.
O auditor indicou na minuta os seguintes procedimentos substantivos:
I. Procedimentos analíticos.
II. Inspeção física dos estoques de produtos acabados.
III. Circularização junto a fornecedores de matérias-primas.
IV. Teste de corte (cutoff) do custo de produtos acabados.
Os procedimentos adequados ao referido objetivo de auditoria são apenas
A
I e IV.
B
II e III.
C
II e IV.
D
I, III e IV.
E
II, III e IV.
No caso de a administração se recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação para um dos seus fornecedores, o auditor deve
A
comunicar o Ministério Público e processar o gestor por administração temerária.
B
avaliar as implicações da recusa da administração na avaliação do auditor dos riscos significativos de distorção relevante, incluindo o risco de fraude, e sobre a natureza, época e extensão de outros procedimentos de auditoria.
C
aceitar as razões da recusa da administração e não questionar os órgãos de governança da entidade.
D
considerar como resposta não recebida e continuar os trabalhos de auditoria por meio de entrevistas com os concorrentes do fornecedor em questão, de modo a obter evidências de um mercado ativo e comparável.
E
executar os procedimentos de auditoria definidos mesmo assim e emitir um relatório de abstenção de opinião por causa do risco de fraude.
Ano:
2023
Um auditor foi designado para realizar um procedimento de auditoria relativo à aquisição de bens de consumo já distribuídos à população. Os procedimentos incluem verificar se a quantidade adquirida e entregue, conforme documentos fiscais e registros de entrada de estoques, foi demasiadamente grande para ser estocada nos locais indicados nos documentos fiscais, com visita ao local de estocagem dos materiais.
São técnicas indicadas para atender o procedimento:
A
entrevista e inspeção física;
B
exame documental e entrevista;
C
indagação escrita e exame documental;
D
inspeção física e revisão analítica;
E
observação direta e inspeção física.
O fato de um auditor separar os créditos a receber por idade com vistas à realização do teste de provisão para perdas associadas ao risco de crédito constitui exemplo de uso de uma amostragem sistemática.
C
Certo
E
Errado
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A circularização consiste na verificação in loco, permitindo ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser examinado.
B
O exame de registros contábeis é um procedimento voltado para a comprovação das transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos comprobatórios.
C
O exame físico é a técnica utilizada na obtenção de declaração formal e independente, de fatos ligados às operações do órgão ou entidade auditada, obtida de pessoas não ligadas a este, seja por interesses comerciais ou afetivos.
D
O exame de documentação é o procedimento usado pela auditoria para a constatação da veracidade das informações contábeis, possibilitando levantamentos específicos nas análises, composição de saldos e conciliações, bem como da real situação do patrimônio da entidade auditada.
E
O corte das operações ou cut-off consiste no corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, permitindo ao auditor a visualização fotográfica de um momento considerado crucial em determinado processo.
Durante os trabalhos de auditoria, é comum a constatação de que a entidade auditada tem um sistema de controle interno excelente apresentado em seu manual de procedimentos, mas, na prática, o cenário é o inverso. Nessas situações, o auditor deve alterar as informações sobre o sistema de controle interno indicadas nos manuais para a situação efetiva. A partir de então, o auditor avaliará o sistema que efetivamente é operado pela entidade para controle dos seus ativos e geração de informações contábeis.
Em geral, o auditor cumpre esse procedimento
A
a partir da elaboração de registros consistentes nos papéis de trabalho.
B
com a emissão de um relatório com opinião não modificada.
C
com a realização de testes para superavaliação e subavaliação dos elementos patrimoniais.
D
mediante observação da execução dos trabalhos e inspeção de documentos e registros.
E
por meio da realização de procedimentos de revisão analítica na etapa do planejamento.
Ano:
2023
A NBC TP 01 (R1)/2020, que dá nova redação à NBC TP 01, estabelece que os procedimentos periciais contábeis objetivam fundamentar o laudo pericial.
Dentre esses procedimentos, aquele que busca constatar o que está oculto por quaisquer circunstâncias é o da
A
avaliação
B
indagação
C
investigação
D
mensuração
E
testabilidade
Os testes realizados com o objetivo de obter uma segurança razoável de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração pública estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes:
A
Substantivos.
B
De observância.
C
De detalhes.
D
De regularidade.
Ao examinar a folha de pagamentos e encargos de uma entidade auditada, o auditor confere a exatidão matemática dos valores relativos a verbas trabalhistas e encargos previdenciários devidos. As normas de auditoria definem tal procedimento como inspeção.
C
Certo
E
Errado
Quando o auditor identifica alguma deficiência significativa nos controles internos ou detecta erros nos registros contábeis ou na documentação durante os testes de auditoria, e sente a necessidade de aprofundar seus exames, estará empregando procedimentos de revisão:
A
Sistémicas.
B
Intuitívas.
C
Holísticas.
D
Analíticas.
Maria está realizando um trabalho de auditoria em uma autarquia que opera em todos os estados do Brasil. Ela precisa fazer uma seleção de pedidos para analisar se todos estão aprovados e com preços adequados, antes de selecionar a amostra, utilizando critérios de seleção estatísticos; a auditora poderá desmembrar essa população em cinco subgrupos: regional sul, norte, nordeste, sudeste e centro-oeste. Dessa forma, todos os estados do Brasil serão contemplados na sua análise.
Nesse procedimento utilizou a ferramenta conhecida como:
A
Output.
B
Circularização.
C
Evidência.
D
Estratificação.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, os Procedimentos de Auditoria NÃO incluem:
A
Comparar informações contábeis e financeiras da entidade auditada.
B
Analisar orçamentos, previsões ou expectativas do auditor, como uma estimativa de depreciação.
C
Coletar informações de entidades do mesmo setor de atividade, visando comparar índices de vendas e contas a receber com as médias do setor ou com outras entidades de porte comparável do mesmo setor.
D
Identificar fraudes com fins de apontar o seu responsável.
E
Analisar a margem bruta de vendas/serviços prestados como base para comparação.
No que diz respeito aos procedimentos e testes de auditoria, pode-se afirmar que
A
procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
B
testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
C
testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
D
procedimentos de inspeção, observação, investigação e confirmação são considerados exclusivamente nos testes substantivos (ou procedimento analíticos substantivos).
E
testes de detalhes e procedimentos analíticos são considerados nos testes de observância (ou testes de controle).
A comparação dos índices de vendas e contas a receber de uma empresa com as médias do setor para avaliar a confiabilidade das informações contábeis é um procedimento analítico de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Considere a tabela a seguir.
2021 | Jan/Fev | Mar/Abr | Mai/Jun | Jul/Ago | Set/Out | Nov/Dez |
Quantidade veículos | 6 | 6 | 6 | 7 | 7 | 7 |
Preço médio do litro da gasolina | R$ 4,56 | R$ 5,44 | R$ 5,83 | R$ 6,06 | R$ 6,36 | R$ 6,63 |
Evolução do preço | 100% | 119% | 107% | 104% | 105% | 104% |
Despesa com combustível (gasolina) | R$6.840,00 | R$8.460,00 | R$8.945,00 | R$10.405,00 | R$11.130,00 | R$11.800,00 |
Evolução da despesa | 100% | 124% | 106% | 116% | 107% | 106% |
É correto afirmar que o procedimento de auditoria correto para examinar a despesa com combustível (gasolina) é o(a)
A
recálculo.
B
reexecução.
C
confirmação externa.
D
procedimento analítico.
E
observação.
A estratificação da população consiste em sua divisão em grupos com características semelhantes, e pode ser utilizada pelo auditor como estratégia para a redução do tamanho da amostra.
C
Certo
E
Errado
Segundo ATTIE, são exemplos de procedimentos de auditoria de exame da escrituração:
I. Análise de contas a receber diversas.
II. Composição do saldo de importação em trânsito.
III. Análise de despesas de viagens.
IV. Conciliação bancária.
Estão CORRETOS:
A
Somente os itens I e IV.
B
Somente os itens I e III.
C
Somente os itens II, III e IV.
D
Todos os itens.
A entrevista semiestruturada, utilizada por ocasião da aplicação do procedimento de auditoria conhecido por indagação oral, baseia-se em um roteiro previamente definido que contempla tanto questões fechadas quanto questões abertas.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
Durante um trabalho de auditoria, o auditor deve planejar e realizar procedimentos adicionais de auditoria, cuja natureza, época e extensão se baseiam nos riscos de distorção relevante no nível da afirmação e respondem por tais riscos. Em geral, são realizados testes de controle ou procedimentos substantivos.
Ao tratar desses procedimentos adicionais, a NBC TA 330 orienta que
A
testes de controles em geral, são apropriados e geram informação relevante especificamente no período inicial de um trabalho de auditoria.
B
testes de controles contemplam testes de detalhes (de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações) e procedimentos analíticos.
C
procedimentos substantivos não são apropriados quando se trata do processo de encerramento das demonstrações contábeis.
D
procedimentos de confirmação externa não devem ser considerados entre os procedimentos substantivos.
E
procedimentos substantivos devem ser planejados e executados independentemente dos riscos identificados de distorção relevante.
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