Seu próximo nível começa aqui
Com a Assinatura Ilimitada, você tem tudo que precisa para sua aprovação.
Com a Assinatura Ilimitada, você combina prática, teoria e método em uma única assinatura com tudo que você precisa para sua aprovação.
- Gran Questões
- Questões
Questões de Concurso sobre Testes e Procedimentos de Auditoria
Disciplina
1
Assunto
56
Banca
Instituição
Cargo
Ano
Carreira
Área de formação
Escolaridade
Dificuldade
Comentários:
Professores
Alunos
Meus Comentários
Vídeo
Minhas questões:
Resolvidas
Não resolvidas
Certas
Erradas
Tipo de questão:
Certo e errado
Múltipla escolha
Incluir questões:
Anuladas
Desatualizadas
Questões:
Todas as questões
Filtro simplificado
Questões
Todas as questões
338
questões
encontradas
20
Mais recentes
Sobre procedimentos de auditoria, analisar os itens abaixo:
I. São as práticas, os meios ou as ferramentas utilizadas para obtenção e tratamento das informações e dos diferentes tipos de evidências que darão suporte às afirmações do auditor.
II. Detalham os exames que o auditor deverá executar para analisar as informações necessárias à formulação de seu julgamento e fundamentar suas conclusões e propostas.
III. Descrevem em pormenor o que deve ser feito e como deve ser feito, indicando os testes de observância e os testes substantivos que serão aplicados e as técnicas de auditoria que serão utilizadas.
IV. É o modo de proceder para aferir a discrepância, ou não, de uma condição em relação a determinado critério de auditoria.
Estão CORRETOS:
A
Somente os itens I e II.
B
Somente os itens I e III.
C
Somente os itens I, III e IV.
D
Somente os itens II, III e IV.
Conforme a NBC TA 330, o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível das afirmações é denominado
A
teste de detalhes.
B
estimativa.
C
procedimento analítico substantivo.
D
teste de controle.
E
procedimento de avaliação de riscos.
No caso de o auditor não conseguir aplicar os procedimentos de auditoria definidos a um item selecionado em função de extravio de documentação do cliente, ele deve selecionar um novo item em substituição ao item anterior.
C
Certo
E
Errado
A Secretaria Municipal de Saúde (SMS) tem registrado em sua conta contábil “Estoques” o valor relevante de um medicamento. Ainda que os medicamentos já tenham sido comprados e sejam de propriedade da SMS, por questão logística e de acondicionamento, eles permanecem fisicamente sob guarda e estocados em depósito do fornecedor. Para obter convicção de que os medicamentos existem, o auditor enviou uma comunicação escrita ao fornecedor, solicitando uma resposta com a quantidade de medicamentos que estão sob sua guarda e que são de propriedade da SMS.
Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:
A
Audição.
B
Inspeção.
C
Observação.
D
Análise de discurso.
E
Confirmação externa.
Os auditores internos governamentais devem reunir, em conjunto, qualificação e conhecimentos necessários para o trabalho, devendo possuir conhecimentos adequados sobre as técnicas de auditoria. Relacione a coluna 1 à coluna 2 com base na descrição das técnicas de auditoria que podem ser utilizadas na execução dos trabalhos de acordo com a Instrução Normativa nº 8, de 6 dezembro de 2017. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.
Coluna 1 | Coluna 2 |
1. Inspeção | Técnica utilizada para a obtenção de declaração formal e independente de partes externas (pessoas, empresas, órgãos fiscalizadores etc.) a respeito de fatos ligados às operações da Unidade Auditada. Serve também para a verificação, junto a fontes externas à Unidade Auditada, da fidedignidade das informações obtidas internamente. |
2. Observação | Consiste na formulação de perguntas com a finalidade de obter informações, dados e explicações que contribuam efetivamente para o alcance dos objetivos do trabalho de auditoria. Normalmente é utilizada para obter informações complementares ou para compreender fatos que não puderam ser esclarecidos por meio de outras técnicas de auditoria. |
3. Análise Documental | Consiste na verificação de registros, de documentos ou de ativos, que proporcionará ao auditor interno governamental a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou do item examinado. |
4. Circularização | Visa à comprovação das transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos, a exemplo de faturas, notas fiscais, certidões, portarias, declarações etc. |
5. Indagação | Ferramentas automatizadas de auditoria, como softwares gerais de auditoria, geradores de dados de teste, programas computadorizados de auditoria e utilitários de auditoria especializada. Essas técnicas envolvem a realização de análises de dados com uso de tecnologia para apoiar a avaliação de controles. |
6. Recálculo | Consiste basicamente em comparar algum aspecto do desempenho de uma organização com o de outra organização, ou mesmo com outra área da própria organização, cujo desempenho positivo possa ser considerado uma referência. |
7. Procedimentos analíticos | Consiste no exame de processo ou de procedimento executado por outros, normalmente empregados/servidores da Unidade Auditada, com a finalidade de averiguar se o item sob exame opera em conformidade com os padrões (critérios) definidos. |
8. Reexecução | Consistem em avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. |
9. Benchmarking | O auditor executa novamente procedimentos, cálculos e atividades de controle, a fim de testar os sistemas, processos e controles internos, confirmando, assim, a veracidade, a correção e a legitimidade dos atos/fatos registrados. |
10. Técnicas de Auditoria Assistida por computador | Consiste na verificação da exatidão matemática de cálculos efetuados pela própria Unidade Auditada ou por terceiros. |
A
4 – 2 – 1 – 3 – 10 – 6 – 5 – 7 – 8 – 9
B
3 – 5 – 1 – 7 – 9 – 10 – 2 – 4 – 8 – 6
C
4 – 5 – 1 – 3 – 10 – 9 – 2 – 7 – 8 – 6
D
4 – 2 – 1 – 8 – 9 – 10 – 3 – 7 – 5 – 6
E
2 – 1 – 4 – 3 – 10 – 7 – 6 – 5 – 8 – 9
Em um procedimento de auditoria de transferência de recursos da União para uma prefeitura, é mais relevante verificar a transferência efetiva do recurso que a sua origem e a sua destinação.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
Um dos objetivos do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam obter evidência de auditoria apropriada e suficiente e que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião.
Na avaliação da relevância das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, os procedimentos substantivos são definidos para a
A
identificação de condições que indiquem a realização de controle e de condições de desvio que apontem desvios da execução apropriada.
B
avaliação da eficácia operacional dos controles na prevenção, detecção e correção de distorções relevantes no nível da afirmação.
C
detecção de distorções relevantes no nível da afirmação que compreendem testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos.
D
avaliação da adequação, que é a medida de quantidade de evidência de auditoria necessária para o auditor formar sua opinião.
E
avaliação da suficiência, que é influenciada pela fonte e natureza da evidência e não pelas circunstâncias de obtenção.
Ao analisar o balanço orçamentário relativo ao exercício de 2021 de determinado ente da Federação e compará-lo com o balanço orçamentário do exercício anterior, o auditor do Tribunal de Contas percebeu uma relevante variação no montante das despesas pagas em determinada rubrica orçamentária. Em razão disso, ele questionou, verbalmente, o contador da entidade a respeito das causas ou dos motivos dessa abrupta variação.
Nesse caso hipotético, os procedimentos/técnicas de auditoria adotados foram
A
inspeção e circularização.
B
exame documental e confirmação externa.
C
recálculo e entrevista.
D
observação e circularização.
E
revisão analítica e indagação.
Ano:
2022
Os procedimentos de auditoria podem ser utilizados como procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados pelo auditor.
Um dos procedimentos técnicos básicos é a inspeção, que
A
consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
B
consiste no exame de processo ou procedimento executado por outros ou da execução de atividades de controle de risco de fraude e risco de erro.
C
representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta de terceiro, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.
D
envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou de controles que foram realizados como parte do controle interno da entidade.
E
envolve o exame de registros ou de documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo.
Ano:
2022
O Conselho Federal de Contabilidade aprovou a NBC TA 505/2009, que trata de Confirmações Externas, pela Resolução CFC no 1.219/2009, que reporta, ainda, outras normas de Contabilidade. Dentre os fundamentos técnico-conceituais referenciados em outros normativos, é destacada a evidência de auditoria mais confiável quando obtida de fontes externas à entidade, como expresso na NBC TA 500 (R1)/2016.
Com relação à Confirmação Externa, a NBC TA 505/2009, item 5, destaca que o auditor deve planejar e adotar esse procedimento para obter evidência de auditoria relevante e confiável. Já no item 6, a NBC TA 505/2009 apresenta termos técnicos da Confirmação Externa e suas definições, dentre elas a seguinte: É a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.
Nesse contexto, o trecho apresentado acima é a definição de
A
Exceção
B
Confirmação positiva
C
Confirmação negativa
D
Solicitação de confirmação positiva
E
Solicitação de confirmação negativa
Ano:
2022
O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, dispõe sobre procedimentos de auditoria a serem considerados no processo de auditoria das Demonstrações Contábeis dos Fundos de Investimento. Estes podem ser resumidamente estruturados levando-se em consideração, dentre outros aspectos, a definição das respostas aos riscos de distorção relevante identificados (procedimentos substantivos e testes da efetividade dos controles, quando aplicáveis). Dentre os principais procedimentos substantivos, apontados como aplicáveis individualmente a cada tipo de fundo na referida resolução, é possível verificar a(o)
A
obtenção de evidência da propriedade do custodiante sobre a participação em suas controladas (exemplo: circularização, documentações societárias, livro registro de ações, extrato do administrador para ações escriturais), aplicável aos Fundos de Investimento em Participações.
B
valorização das cotas detidas pelo fundo de acordo com os preços divulgados pelo administrador, aplicável aos Fundos de Investimento em Cotas de Fundos de Investimento.
C
avaliação das políticas existentes e análises efetuadas pelo administrador para identificação de eventos que indiquem a possibilidade da recuperação dos valores dos imóveis destinados à venda, aplicável aos Fundos de Investimento Imobiliário.
D
confronto das principais adições e exclusões incluídas na base de cálculo de distribuição de rendimentos com as documentações suporte providas pelo custodiante, aplicável aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios.
E
confronto da quantidade de cotas detidas pelo fundo com extratos do administrador, aplicável aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios.
No que se refere às respostas globais e aos procedimentos de auditoria em respostas aos riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude no nível das afirmações, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) O auditor deve desenhar e aplicar procedimentos adicionais de auditoria, cuja natureza, época e extensão respondam melhor aos riscos identificados.
( ) Alocar e supervisionar o pessoal, considerando o conhecimento, a aptidão e a capacidade dos indivíduos que assumirão responsabilidades significativas pelo trabalho, e avaliar os riscos de distorção relevante decorrente de fraude são providências a serem adotadas pelo auditor.
( ) É atribuição do auditor avaliar se a seleção e a aplicação de políticas contábeis pela entidade, em especial as relacionadas com medições subjetivas e transações complexas, podem ser indicadores de informação financeira fraudulenta decorrente de tentativa da administração de manipular os resultados.
( ) Rechaçar elementos de imprevisibilidade na seleção da natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria é a primeira conduta do auditor.
A sequência está correto em
A
V, V, V, F.
B
F, F, V, V.
C
V, V, F, F.
D
F, F, F, V.
Com base nas normas técnicas aplicáveis, pode-se dizer que os procedimentos analíticos de auditoria no setor público recomendados incluem, por exemplo:
A
realizar inventário físico no estoque de bens disponíveis para a venda pela entidade auditada.
B
relacionar itens de demonstrações contábeis tradicionalmente considerados na auditoria de entidades com objetivo de lucro com os resultados apresentados pela entidade pública.
C
levar em consideração comparações de informações contábeis e financeiras da entidade com previsões da mesma entidade, tais como orçamentos.
D
documentar os procedimentos realizados de forma cronologicamente organizada, permitindo a constituição de prova adequada do trabalho apresentado.
E
a aceitação pelo auditor como irrelevante de distorção entre a expectativa inicial e o valor efetivamente calculado para itens cuja materialidade fique demonstrada.
O registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor é conhecido como
A
papéis de trabalho.
B
arquivo de auditoria.
C
relatório do auditor.
D
evidência de auditoria.
Assinale a alternativa que apresenta o procedimento de auditoria mais indicado para a confirmação dos saldos registrados por empresa na conta de “ativo imobilizado”, subconta “terrenos não edificados”.
A
Inventário.
B
Circularização.
C
Inspeção de documentos.
D
Segregação de funções
E
Observação.
Analise as definições relacionadas aos Procedimentos de Auditoria Interna, de acordo com o estabelecido pela Norma Brasileira e Auditoria Interna (NBC TI 01), e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) Inspeção é o procedimento de verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
( ) Investigação e confirmação são os procedimentos de obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas, conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
( ) Observação é o procedimento de acompanhamento de processo ou procedimento, quando de sua execução.
( ) Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.
( ) Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
F – F – V – V – F.
B
F – V – V – V – F.
C
V – F – F – F – V.
D
V – V – F – F – V.
E
V – V – V – F – F.
O procedimento de auditoria para obtenção de evidência que envolve a execução pelo auditor independente de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade é a:
A
Inspeção
B
Observação
C
Confirmação externa.
D
Reexecução.
E
Circularização.
Achado de auditoria é o resultado da comparação entre um critério preestabelecido pela equipe de auditoria durante a fase de planejamento e a condição real encontrada durante a realização dos exames, comprovada por evidências. Nesse sentido, o achado pode indicar conformidade ou não-conformidade com o critério, bem como registrar
A
estrutura de controles existentes.
B
concisão e clareza dos papéis de trabalho.
C
oportunidades de melhorias ou boas práticas.
D
procedimentos de revisões por parte de terceiros.
Ano:
2022
Certo município está preparando uma ação fiscal para identificar práticas de sonegação. Visando a organizar e dar maior efetividade aos trabalhos dos auditores fiscais do município, a equipe de auditoria da Secretaria da Fazenda dividiu os contribuintes do Imposto sobre Serviços em grupos conforme o regime de tributação, o tipo do serviço prestado e a média de faturamento. Esse processo que antecedeu o início dos trabalhos de auditoria denomina-se:
A
Anomalia
B
Amostragem
C
Estratificação
D
População
E
Análise do Risco
Em relação às técnicas e aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Ao comparar saldos de uma conta contábil com dados não financeiros a ela relacionados, a fim de identificar possíveis variações atípicas de comportamento, o auditor utiliza a técnica denominada análise documental.
B
Os procedimentos substantivos têm como finalidade verificar a suficiência, a exatidão e a validade dos dados obtidos.
C
Para coleta de evidência de auditoria acerca de bens tangíveis ou intangíveis, a técnica recomendada é a inspeção física.
D
Ao indagar de forma informal um servidor da unidade auditada sobre um aspecto qualquer de determinado processo, o auditor se vale da técnica denominada circularização.
E
Quando o auditor verifica a exatidão numérica de uma sequência de cálculos cujo resultado embasa um registro contábil de execução de despesa orçamentária, está aplicando a técnica de revisão analítica.
Gerar simulado