Questões de Concurso sobre Testes e Procedimentos de Auditoria

Certo

Errado

Certo

Errado

aumento do tamanho da amostra para testes de controles;

redução do tamanho da amostra para testes de controles;

redução do tamanho da amostra para testes de detalhes;

negligenciável para testes de controles;

negligenciável para testes de detalhes.

procedimentos substantivos de auditoria.

avaliação e teste de controles internos.

avaliação analítica dos testes de auditoria.

procedimentos de avaliação analítica de controles.

procedimentos de avaliação de riscos.

análise de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.

leitura de protocolos, fluxogramas e rotinas de trabalho descritas nos manuais da entidade como forma de visualização de informações econômico-financeiras da entidade.

obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos colaboradores da entidade.

avaliação de transações registradas no sistema de informação contábil da entidade quanto à sua existência, legitimidade, quantidade, qualidade e materialidade.

análise da efetividade de desempenho dos colaboradores no alcance das metas organizacionais por meio da comparação entre metas descritas no manual orçamentário e resultados alcançados.

O critério de materialidade indica que o processo de seleção deve levar em consideração os valores envolvidos no objeto de auditoria, pois a auditoria deve produzir benefícios significativos.

O critério de relevância indica que as auditorias selecionadas devem procurar responder questões de interesse da sociedade, que estão em debate público e são valorizadas.

Vulnerabilidades são situações ou propriedades intrínsecas do objeto de auditoria que podem estar associadas à ocorrência de eventos adversos.

O volume de recursos disponíveis no orçamento é indicador de materialidade.

O processo de seleção dos objetos de auditoria não necessita de integração ao planejamento estratégico da entidade.

Certo

Errado

não precisa comunicar à administração da empresa, pois não é responsabilidade da auditoria independente a identificação de fraude.

deve comunicar a identificação da fraude ao funcionário envolvido.

deve comunicar a fraude à administração da empresa, mesmo que os valores envolvidos não representem distorção relevante.

não precisa avaliar as implicações da distorção relativamente a outros aspectos da auditoria, devendo manter o seu planejamento inicial.

deve comunicar o assunto à administração da empresa, mas somente quando da finalização dos trabalhos, ao emitir a sua opinião.

emitir um relatório com abstenção de opinião.

utilizar os dados fornecidos pela empresa para realizar a contagem física dos estoques.

omitir o fato em seu relatório, porque as distorções localizadas não devem ser consideradas.

usar procedimentos alternativos, como a inspeção da documentação da venda de itens específicos adquiridos antes da contagem física dos estoques.

comunicar aos responsáveis as distorções identificadas durante a auditoria, que dariam origem a uma opinião modificada, e renunciar ao trabalho.

Análise das demonstrações contábeis e das principais decisões tomadas pelos principais concorrentes no período.

Avaliação dos planos da entidade para lidar com os pedidos de clientes não atendidos.

Leitura das atas das reuniões de acionistas, dos responsáveis pela governança e de comitês relevantes, como referência para identificar a existência de dificuldades financeiras.

Execução de procedimentos de auditoria em relação aos eventos subsequentes para identificar os que afetam a capacidade de continuidade operacional da entidade.

Indagação aos consultores jurídicos da entidade sobre a existência de litígios e processos e se a avaliação da administração sobre os resultados desses processos é razoável.

A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.

Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor não deve considerar a natureza da entidade e o conhecimento adquirido nas auditorias anteriores.

Na aplicação dos testes substantivos, o auditor não deve objetivar as seguintes conclusões mensuração, apresentação e divulgação se os itens estão avaliados, divulgados, classificados e descritos de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade.

Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor não deve considerar o objetivo dos procedimentos e o grau de confiabilidade dos resultados alcançáveis.

As técnicas de controle interno podem ser classificadas em técnicas de prevenção e de descobrimento. As de descobrimento proporcionam segurança sobre informações validas, e as de prevenção proporcionam certeza de erros eventuais.

As formas mais comuns para documentar os métodos de avaliação utilizada, é o questionário de controle interno, método descritivo e fluxogramas.

As técnicas de revisão de avaliação do controle não se diferem de um auditor para o outro, os modelos considerados são: documentação e exame do sistema, avaliação preliminar, provas de cumprimento, reavaliação do sistema e modificação das provas substantivas.

Para se avaliar preliminarmente um sistema de controle interno não é necessário determinar como o sistema funciona, porém, precisa-se determinar a efetividade do sistema, revisão de organogramas, manuais de procedimentos, conversas informais com os funcionários, confecção de fluxogramas e questionários.

Avaliação e aferição são itens que compõem determinada transação/registro tenham sido avaliados e aferidos corretamente.

Integridade que não existam transações além daquelas registradas/demostradas.

Os testes substantivos são imprescindíveis em trabalhos de auditoria uma vez que é através da aplicação correta destes que o auditor obtém evidencias sobre os saldos, exceto transações apresentadas a empresa.

Parte interessada, que os interessados naquele registro/comunicação tenham obtido as informações na sua totalidade.

Divulgação, maneira pela qual as transações/registros são corretamente divulgadas.

Certo

Errado

A observação consiste na execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.

A reexecução consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros e pode ser realizada manual ou eletronicamente.

O recalculo consiste na avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

A indagação consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.

Os procedimentos analíticos consistem no exame de procedimento executado por outros, como a observação, pelo auditor, da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.

A análise da adequação, utilidade deve ser posterior à realização e coleta.

Devem ser escolhidas e analisadas de forma individual, sendo dispensada a correlação entre elas.

A revisão das memórias de cálculo serve para obter confirmações em diversas fontes.

A análise documental detém menor importância frente à inspeção física diante do princípio da primazia da realidade.

Certo

Errado

Certo

Errado