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Questões de Concurso sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)
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Analisar a definição abaixo.
É uma demonstração contábil que tem por objetivo apresentar as entradas e saídas de caixa em um determinado período.
É CORRETO afirmar que esta definição se refere à (ao):
A
Balanço Patrimonial.
B
Demonstração dos Fluxos de Caixa.
C
Demonstração do Resultado do Exercício.
D
Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados.
Ano:
2024
No ano de 2023, uma sociedade empresária teve aumento no saldo de suas disponibilidades.
O aumento de caixa foi decorrente do recebimento de dinheiro pelos seguintes fatos:
• Amortização de empréstimos concedidos a terceiros: R$40.000;
• Venda de ativo imobilizado a terceiros: R$50.000;
• Contratos disponíveis para venda futura: R$60.000;
• Emissão de ações: R$70.000;
• Venda de instrumentos patrimoniais e instrumentos de dívida de outras entidades: R$80.000.
Do caixa gerado, assinale a opção que indica o proveniente da atividade de investimento.
A
R$130.000.
B
R$170.000.
C
R$230.000.
D
R$240.000.
E
R$260.000.
De acordo com a NBC TG 03 (R3) – Demonstração dos Fluxos de Caixa, são passíveis de classificação como atividade de investimento, somente desembolsos que resultam
A
na apuração do lucro líquido do exercício.
B
na apuração do lucro líquido ou prejuízo do exercício.
C
em ativos reconhecidos nas demonstrações contábeis.
D
em passivos reconhecidos nas demonstrações contábeis.
E
em ativos e passivos reconhecidos nas demonstrações contábeis.
Dentre as notas explicativas integrantes das Demonstrações Contábeis da Universidade Federal de Mato Grosso, referente ao exercício de 2023, há uma que apresenta a variação líquida do saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa ao final do exercício de 2023, comparativamente ao final do exercício anterior.
(Demonstrações Contábeis disponíveis em https://www.ufmt.br/unidade/transparenciaprestacaocontas/pagina/demonstracoes-contabeis/2167)
A partir dos totais dos Fluxos de Caixa apresentados, é correto afirmar:
A
O ingresso de recursos no Fluxo das Atividades Operacionais foi superior ao desembolso de recursos em R$ 25.967.529,98 e o Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos consumiu R$ 20.808.018,06, culminando em aumento no saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa, em relação ao exercício anterior.
B
O ingresso de recursos no Fluxo das Atividades Operacionais foi superior ao desembolso de recursos em R$ 25.967.529,98 e o Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos gerou recursos no total de R$ 20.808.018,06, culminando em aumento no saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa, em relação ao exercício anterior.
C
O ingresso de recursos no Fluxo das Atividades Operacionais consumiu recursos no total de R$ 25.967.529,98 e o Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos consumiu recursos no total de R$ 20.808.018,06, culminando em redução no saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa, em relação ao exercício anterior.
D
O ingresso de recursos no Fluxo das Atividades Operacionais foi superior ao desembolso de recursos em R$ 14.050.114,60 e o Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos gerou recursos no total de R$ 10.580.095,96, culminando em aumento no saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa no exercício de 2023.
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) apresenta as entradas e saídas de caixa e as classifica em fluxos operacional, de investimento e de financiamento. A informação dos fluxos de caixa permite aos usuários avaliar como a entidade do setor público obteve recursos para financiar suas atividades e a maneira como os recursos de caixa foram utilizados. Considere as seguintes informações extraídas da contabilidade de uma empresa pública no ano de 2023:
• Recebimento em caixa de impostos, taxas e contribuições: R$ 500.000,00
• Venda de produtos industriais e agropecuários: R$ 30.000,00
• Aumento de fornecedores de mercadorias e serviços: R$ 50.000,00
• Royalties, honorários e comissões recebidas: R$ 20.000,00
• Transferências concedidas: R$ 110.000,00
• Amortização de empréstimos e financiamentos concedidos: R$ 80.000,00
• Alienação de bem imóvel: R$ 350.000,00
• Aquisição de ativo intangível: R$ 250.000,00
• Operações de crédito recebidas: R$ 60.000,00
• Integralização do capital social de empresas dependentes: R$ 20.000,00
• Amortização de dívida: R$ 40.000,00
• Caixa e Equivalentes de caixa inicial: R$ 100.000,00
Com base nessas informações e de acordo com o modelo de Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) adotado pelo Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP), assinale a alternativa que apresenta o valor correto do caixa e equivalente de caixa no final do período.
A
R$ 810.000
B
R$ 940.000
C
R$ 760.000
D
R$ 880.000
Com base nessas informações, assinale a alternativa que apresenta o valor correto do caixa líquido, em reais, obtido / (aplicado) das (nas) atividades operacionais da empresa, em 30 de junho de 2023.
A
359.900
B
(253.400)
C
244.000
D
(145.700)
E
132.600
O saldo do caixa das atividades operacionais do período totalizou, em R$:
A
45.000,00.
B
63.800,00.
C
70.000,00.
D
70.800,00.
E
83.800,00.
A respeito da DFC, analise as seguintes assertivas e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas. ( ) A DFC é obrigatória para companhias abertas com patrimônio líquido, na data do balanço, igual ou superior a R$ 2.000.000,00 (dois milhões de reais).
( ) A DFC é obrigatória para todas as companhias fechadas.
( ) A DFC evidencia as alterações ocorridas no caixa e nos equivalentes da caixa das entidades, em um determinado exercício, segregando-se essas alterações em dois fluxos: dos financiamentos e dos investimentos.
( ) Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
F – F – F – V.
B
V – V – V – F.
C
F – V – F – V.
D
V – F – V – F.
E
F – F – V – V.
Assinale a alternativa CORRETA que traz exemplos de atividades operacionais nos termos do item 14 do CPC 03 – Demonstração dos fluxos de caixa.
A
Pagamentos em caixa para a produção ou a aquisição de ativos mantidos para aluguel a terceiros que em sequência serão vendidos / recebimentos e pagamentos de caixa de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda futura / recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas.
B
Recebimentos de caixa pela venda de mercadorias e pela prestação de serviços / pagamentos de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços / pagamentos em caixa por contratos futuros, a termo, de opção e swap, exceto quando tais contratos forem mantidos para negociação imediata ou futura, ou os pagamentos forem classificados como atividades de financiamento.
C
Caixa recebido pela emissão de ações ou outros instrumentos patrimoniais / pagamentos em caixa a investidores para adquirir ou resgatar ações da entidade / pagamentos de caixa a empregados ou por conta de empregado.
D
Recebimentos de caixa provenientes da venda de instrumentos patrimoniais ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures (exceto aqueles recebimentos referentes aos títulos considerados como equivalentes de caixa e aqueles mantidos para negociação imediata ou futura) / recebimentos e pagamentos de caixa de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda futura / recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas.
E
Pagamentos em caixa pelo arrendatário para redução do passivo relativo a arrendamento / recebimentos de caixa provenientes da venda de instrumentos patrimoniais ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures (exceto aqueles recebimentos referentes aos títulos considerados como equivalentes de caixa e aqueles mantidos para negociação imediata ou futura) / pagamentos de caixa a fornecedores de mercadorias e serviços.
Os seguintes dados foram obtidos de uma empresa atacadista de materiais de construção:
ATIVO | Balanço Patrimonial 31/12/2021 | Balanço Patrimonial 31/12/2022 |
Ativo Total | 3.130.000 | 3.020.000 |
Ativo Circulante | 1.480.000 | 870.000 |
Caixa | 980.000 | 400.000 |
Contas a Receber de Clientes | 120.000 | 180.000 |
Estoque de Mercadorias para Venda | 380.000 | 290.000 |
Ativo Não Circulante | 1.650.000 | 2.150.000 |
Ativo Realizável a Longo Prazo (Contas a Receber de Clientes) | 30.000 | 120.000 |
Investimentos (Terrenos) | 0 | 230.000 |
Imobilizado | 1.800.000 | 2.200.000 |
(-) Depreciação Acumulada | -180.000 | -400.000 |
Intangível | 0 | 0 |
PASSIVO | Balanço Patrimonial 31/12/2021 | Balanço Patrimonial 31/12/2022 |
Passivo Total | 3.130.000 | 3.020.000 |
Passivo Circulante | 700.000 | 680.000 |
Obrigações Sociais e Trabalhistas | 210.000 | 160.000 |
Fornecedores Nacionais | 360.000 | 180.000 |
Contas a Pagar | 130.000 | 340.000 |
Passivo Não Circulante | 0 | 0 |
Patrimônio Líquido | 2.430.000 | 2.340.000 |
Capital Social Realizado | 2.000.000 | 2.000.000 |
Reservas | 430.000 | 340.000 |
Outras informações referentes ao exercício 2022 | ||
DESCRIÇÃO | 01/01/2022 a 31/12/2022 | |
Receita Líquida de Venda de Mercadorias | 900.000 | |
Custo das Mercadorias Vendidas | - 270.000 | |
Despesas com Vendas | - 100.000 | |
Despesas Gerais e Administrativas (incluindo 220.000,00 de despesas de depreciação) | - 620.000 | |
Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas, bem como a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TG 03 (R3) – Demonstração dos fluxos de caixa e, desconsiderando, ainda, qualquer incidência de tributos, em 2022, o valor do caixa
A
gerado pelas operações foi R$ 80.000,00.
B
líquido gerado pelas atividades operacionais foi R$ 50.000,00.
C
líquido consumido pelas atividades operacionais foi R$ 170.000,00.
D
líquido consumido pelas atividades de investimento foi R$ 230.000,00.
Ano:
2024
Banca:
Objetiva Concursos
Considerar as seguintes informações extraídas da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) em 31/12/2022 de uma determinada empresa:
- Caixa gerado pelas atividades operacionais: R$ 500.000,00
- Caixa gerado pelas atividades de investimento: R$ 300.000,00
- Variação positiva do saldo de caixa no período: R$ 200.000,00
Além disso, a empresa informou que incorreu em despesas com depreciação e amortização no valor de R$ 100.000,00 e ajustes contábeis que impactaram positivamente o resultado do período em R$ 200.000,00, mas não afetaram diretamente o caixa. Considerando-se as informações apresentadas, é CORRETO afirmar que as atividades de financiamento:
A
Consumiram caixa de R$ 500.000,00.
B
Geraram caixa de R$ 500.000,00.
C
Consumiram caixa de R$ 600.000,00.
D
Geraram caixa de R$ 600.000,00.
A Demonstração dos Fluxos de Caixa serve para:
A
Evidenciar mudanças, em natureza e valor no Patrimônio Líquido da entidade.
B
Evidenciar, em determinado período, as mutações dos resultados acumulados da entidade.
C
Demonstrar a composição do resultado formado em determinado período de operações da entidade.
D
Demonstrar alterações históricas, por meio de classificações de atividades, sendo elas operacionais, de investimento e financiamento.
E
Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Em relação à Demonstração do Fluxo de Caixa, avaliar se as afirmativas são certas (C) ou erradas (E) e assinalar a sequência correspondente:
( ) Os fluxos de caixa decorrentes de transações em moeda estrangeira devem ser registrados na moeda funcional da entidade, convertendo-se o valor em moeda estrangeira à taxa cambial na data da ocorrência do fluxo de caixa.
( ) Ganhos e perdas não realizados resultantes de mudanças nas taxas de câmbio de moedas estrangeiras não são fluxos de caixa.
( ) A divulgação dos fluxos de caixa decorrentes das atividades de investimento é importante para a previsão de exigências de fluxos futuros por parte dos provedores de capital.
A
C - C - E
B
E - E - C.
C
C - E - E.
D
E - C - C.
A seguir, são indicadas algumas operações apresentadas na Demonstração dos Fluxos de Caixa divulgada pela Magazine Luiza para o ano de 2023 utilizando o método indireto:
Disponível em: https://ri.magazineluiza.com.br/Download/ITR-DFP?=m4+3Hf24hD8w4AZnpHdpHg==
Considerando o que determina a NBC TG 03 (R3) — Demonstração dos Fluxos de Caixa, assinale a alternativa correta em relação à classificação dessas operações nos fluxos de caixa da empresa.
A
O Aumento de Fornecedores é uma atividade de investimento.
B
O Pagamento de Empréstimos e Financiamentos é uma atividade de investimento.
C
A Aquisição de Ativo Intangível é uma atividade de financiamento.
D
O Pagamento de Empréstimos e Financiamentos é uma atividade operacional.
E
A Aquisição de Ativo Intangível é uma atividade de investimento.
Estão obrigadas à publicação da DFC todas as sociedades por ações.
C
Certo
E
Errado
As ferramentas de controle contábeis são imprescindíveis para a tomada de decisões. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de relatório contábil que permite a análise do fluxo de entrada e saída do dinheiro disponível para utilização por parte da empresa.
A
Demonstrativo de capital.
B
Fluxo de despesas.
C
Fluxo de caixa.
D
Matriz de receita.
E
Matriz de orçamento.
Ano:
2024
Uma sociedade empresária elabora a sua Demonstração dos Fluxos de Caixa de acordo com o método indireto. Além disso, segue todos os encorajamentos contidos nos Pronunciamentos Contábeis.
Na elaboração, ao acessar a Demonstração do Resultado do Exercício do período, devem ser adicionados ao lucro líquido
A
a despesa financeira e a distribuição de dividendos.
B
a distribuição de dividendos e os juros sobre o capital próprio.
C
a despesa com o teste de recuperabilidade de ativos e a despesa financeira.
D
a despesa com aluguel e a despesa com provisão para contingências.
E
a despesa com o teste de recuperabilidade de ativos e a despesa com depreciação.
Qual das alternativas a seguir melhor descreve a importância de manter um fluxo de caixa em uma empresa?
A
Para substituir o controle de estoque e verificar o saldo bancário.
B
Para acompanhar exclusivamente as vendas realizadas durante o mês.
C
Para prever situações financeiras e planejar ações como reduzir despesas, negociar com fornecedores e realizar investimentos.
D
Para registrar apenas as despesas fixas mensais, como aluguel e contas de luz.
Uma sociedade empresária elabora a sua demonstração dos fluxos de caixa pelo método indireto.
Assinale a opção que indica um fato que pode ser apresentado nesta demonstração, como ajuste ao lucro líquido
A
compra de ativo imobilizado a prazo.
B
resgate de títulos de valores mobiliários.
C
integralização de capital social com terrenos.
D
despesa de depreciação do ativo imobilizado.
E
pagamento de dividendos aos acionistas por meio de imóveis.
Em 31/12/2022, a prefeitura municipal de uma cidade apurou as seguintes operações envolvendo movimentação de caixa:
Movimentação | Valor (em R$) |
Recebimentos de caixa decorrentes de impostos, taxas, contribuições e multas. | 1.500.000 |
Pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo. | 2.000.000 |
Recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangível e outros ativos de longo prazo. | 920.000 |
Pagamentos em caixa a fornecedores de mercadorias e serviços. | 800.000 |
Caixa recebido proveniente da emissão de debêntures, empréstimos contraídos, notas promissórias, títulos e valores, hipotecas e outros empréstimos contraídos de curto e de longo prazos. | 500.000 |
Recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas. | 350.000 |
Amortização de empréstimos e financiamentos que foram contraídos. | 280.000 |
Qual é o saldo do Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento?
A
R$ 220.000.
B
R$ 500.000.
C
R$ 570.000.
D
R$ 920.000.
E
R$ 1.150.000.
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