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Questões de Concurso sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)
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Observe os seguintes dados para elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa da Empresa:
Aplicações em ativo intangível...................................... 796,00
Aquisição de máquinas e equipamentos.................... 7.565,00
Despesas com publicidade......................................... 1.274,00
Despesas diversas........................................................ 637,00
Dividendos pagos.......................................................... 796,00
Empréstimos bancários pagos................................... 3.810,00
Empréstimos obtidos.................................................. 3.754,00
Impostos pagos............................................................. 477,00
Pagamento a fornecedores........................................ 6.450,00
Recebimento de duplicatas....................................... 11.501,00
Venda de ativo imobilizado......................................... 6.598,00
Com base nesses dados, sabendo-se que o saldo final de caixa da empresa era de 2.004,00, pode-se afirmar que o método de apuração do fluxo de caixa e o saldo inicial são respectivamente:
A
direto – 1.367,00
B
direto – 1.956,00
C
indireto – 1.367,00
D
indireto – 1.956,00
E
indireto – 2.052,00
Em relação à apresentação da Demonstração de Fluxo de Caixa, uma única transação pode incluir fluxos de caixa classificados em mais de uma atividade. Por exemplo, quando o desembolso de caixa para pagamento de empréstimo inclui tanto os juros como o principal, a parte dos juros pode ser classificada como atividade operacional, mas a parte do principal deve ser classificada como
A
atividade de investimento.
B
atividade geradora de caixa.
C
resultado abrangente.
D
atividade de financiamento.
E
atividade de investimento concomitante com atividade de financiamento.
No sumário do Pronunciamento Técnico CPC 03 (R2) que trata da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), afirma-se que a entidade deve divulgar os fluxos de caixa das atividades operacionais, usando o método direto ou o método indireto. Assinale a alternativa em que o método direto é usado.
A
Método segundo o qual o lucro líquido ou prejuízo é ajustado pelos efeitos de mudanças ocorridas no período nos estoques e nas contas operacionais a receber e a pagar.
B
Método segundo o qual as principais classes de recebimentos brutos e desembolsos brutos são apresentados.
C
Método segundo o qual o lucro líquido ou prejuízo é ajustado pelos efeitos de itens que não afetam o caixa.
D
Método segundo o qual o lucro líquido ou prejuízo é ajustado pelos efeitos de todos os outros itens cujos efeitos sobre o caixa sejam fluxos de caixa decorrentes das atividades de investimento.
E
Método segundo o qual o lucro líquido ou prejuízo é ajustado pelos efeitos de todos os outros itens cujos efeitos sobre o caixa sejam fluxos de caixa decorrentes das atividades de financiamento.
O relacionamento da entidade com o sistema financeiro é essencial para a gestão profissional das finanças de qualquer entidade. Requer, assim sendo, que a equipe tenha bons conhecimentos sobre a área. Analise as afirmativas a seguir e marque C (CERTA) ou E (ERRADA).
( ) Apesar de nomes parecidos, o ''boletim de caixa'' não
tem qualquer relação com o ''fluxo de caixa''.
( ) A expressão ''fechar o caixa'' é usualmente utilizada para
denominar o encerramento do balanço ao final do mês.
( ) O fluxo de caixa é uma ferramenta útil para averiguar a
situação financeira da empresa, mas não a sua situação econômica
( ) O boletim de caixa permite que o gestor apure se houve
lucro ou prejuízo na entidade.
Assinale a alternativa correta.
A
Todas estão CERTAS.
B
Apenas uma está CERTA.
C
Apenas duas estão CERTAS.
D
Apenas três estão CERTAS.
E
Todas estão ERRADAS.
Ano:
2013
As informações seguintes foram extraídas da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) da companhia Progresso S/A, elaborada pelo método direto.
Saldo inicial de caixa: $ 3.500
Saldo final de caixa: $ 4.800
Fluxo de caixa gerado pelas atividades operacionais: $ 1.000
Fluxo de caixa gerado pelas atividades de investimento: $ 600
Nesse caso hipotético, sabendo que, no exercício, a companhia contratou novos financiamentos no valor de $ 1.000, amortizou empréstimos no valor de $ 800 e distribuiu lucros no valor de $ 500, o fluxo de caixa gerado pelas atividades de financiamento, no período, totalizou
A
$ 300.
B
-$ 300.
C
$ 500.
D
-$ 800.
E
$1.300.
Analise as informações a seguir.
Assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor do Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento e o saldo do Fluxo de Caixa no Período.
A
(11.000); 48.000
B
(11.000); 52.000
C
(21.000); 48.000
D
(21.000); 52.000
E
(36.000); 40.000
Se a empresa tiver tão somente a posse onerosa dos caminhões, pactuada em contrato de trinta meses, então seu lucro (aumento de caixa) será maior que R$ 17.000.
C
Certo
E
Errado
A demonstração dos fluxos de caixa inclui os equivalentes de caixa, o que pressupõe que o investimento tenha vencimento de até três meses em relação à sua aquisição, seja de alta liquidez e apresente baixo risco de alteração de valor.
C
Certo
E
Errado
A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) passou a ser um relatório obrigatório pela contabilidade para todas as sociedades com patrimônio líquido, na data do balanço, igual ou superior a:
A
R$ 2.000.000,00.
B
R$ 500.000,00.
C
R$ 1.000.000,00.
D
R$ 5.000.000,00.
E
R$ 10.000.000,00.
Ao se elaborar a Demonstração de Fluxo de Caixa, deve- se atentar às transações relacionadas a atividades de investimento e financiamento que afetam ativos e passivos, mas não impactam o Caixa. Indique a opção abaixo que indica esse tipo de transação:
A
Aquisição de imobilizado via contrato de arrendamento mercantil.
B
Recebimento pela venda de participações em outras empresas, não classificado como equivalente de caixa ou mantido para negociação.
C
Resgate do principal de aplicações financeiras não classificadas como equivalentes de caixa.
D
Recebimentos resultantes da venda de imobilizado utilizado na produção.
E
Recebimentos resultantes da venda de intangível utilizado na produção.
Pelo método indireto de elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa, o aumento de Duplicatas a receber contribui para a formação do:
A
Caixa líquido gerado nas atividades de financiamento ou de investimentos.
B
Caixa líquido consumido nas atividades de investimentos.
C
Caixa líquido consumido nas atividades de financiamento.
D
Caixa líquido consumido nas atividades operacionais.
E
Caixa líquido gerado nas atividades operacionais ou de financiamento.
Considerando que a empresa “Desconhecida S/A” apresenta na Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) os totais a seguir, qual será o saldo na rubrica Aumento (Redução) de disponibilidades?
- Disponibilidades líquidas geradas/aplicadas pelas (nas) Atividades Operacionais ............. 75.620,00
- Disponibilidades líquidas geradas/aplicadas pelas (nas) Atividades de Investimentos ....... (12.852,00)
- Disponibilidades líquidas geradas/aplicadas pelas (nas) Atividades Operacionais .............. 43.228,00
A
R$ 93.493,00.
B
R$ 105.996,00.
C
R$ 118.499,00.
D
R$ 131.700,00.
E
R$ 144.203,00.
A
R$ 6.000,00.
B
R$ 6.480,00.
C
R$ 6.998,40.
D
R$ 7.020,00.
E
R$ 7.200,00.
A
R$ 10.100,00.
B
R$ 10.600,00.
C
R$ 12.600,00.
D
R$ 12.100,00.
E
R$ 11.600,00.
Acerca da Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC, é INCORRETO afirmar:
A
Caixa são os valores disponíveis e depósitos bancários à vista, já os equivalentes de caixa são os investimentos de curto prazo que têm alta liquidez e são facilmente conversíveis em caixa e estão sujeitos a um risco insignificante de mudança no valor da conversão.
B
O fluxo de caixa das operações é composto pelo registro de todas as atividades ligadas à produção e entrega de bens e serviços, além de eventos que não sejam definidos como atividades de investimento e financiamento.
C
O fluxo de caixa dos investimentos está relacionado com o aumento e a diminuição dos ativos de longo prazo que a empresa utiliza para produzir bens e serviços e o fluxo de caixa dos financiamentos se refere aos empréstimos de credores e investidores à entidade.
D
A partir de edição da Lei nº 11.638/07, todas as companhias fechadas e as de capital aberto estão obrigadas a elaborar e publicar a Demonstração dos Fluxos de Caixa.
O efeito no Fluxo de Caixa relativo ao recebimento dos saldos fornecidos de Clientes foi de:
A
R$ 93.000 relativos ao saldo de 2009 e R$ 189.000 referentes ao saldo de 2010.
B
R$ 92.000 relativos ao saldo de 2010 e R$ 372.000 referentes ao saldo de 2011.
C
R$ 90.000 relativos ao saldo de 2009 e R$ 200.000 relativos ao saldo de 2010.
D
R$ 194.000 relativos ao saldo de 2010 e R$ 328.000 referentes ao saldo de 2011.
E
R$347.000 referentes ao saldo de 2011 e R$ 480.000 relativos ao saldo de 2012.
''Aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor." Tal definição, contida no CPC 22 - Fluxo de Caixa, descreve que elemento desse demonstrativo?
A
Atividades de Investimento.
B
Caixa.
C
Atividades de Financiamento.
D
Equivalentes de Caixa.
E
Atividades Operacionais.
Como devem ser tratadas as operações de investimentos e financiamentos que não envolvem caixa ou equivalentes de caixa na DFC?
A
Devem ser excluídas da DFC, mas evidenciadas em notas explicativas.
B
Devem constar da FCF com menção nas notas expIicativas.
C
Devem ser excluídas da DFC sem menção em notas explicativas por não afetar o PL do período.
D
Devem compor o valor do FCI como compensação por não afetar o PL.
E
Devem compor o valor do FCO com evidenciação em notas explicativas.
BALANÇO PATRIMONIAL | |||
ATIVO | PASSIVO | ||
Ativo Circulante | Passivo Circulante | ||
Caixa | 3.000,00 | Duplicatas a Pagar | 9.000,00 |
Banco Conta Movimento | 8.000,00 | Salários a Pagar | 4.000,00 |
Duplicatas a Receber | 6.000,00 | Promissórias a Pagar | 2.000,00 |
ICMS a Recuperar | 1.000,00 | Total Passivo Circulante | 15.000,00 |
Estoque de Mercadorias | 12.000,00 | Patrimônio Líquido | |
Total Ativo Circulante | 30.000,00 | Capital | 30.000,00 |
Ativo não Circulante | Reserva de Lucros | 29.000,00 | |
Computadores | 2.000,00 | Total Patrimônio Líquido | 59.000,00 |
Móveis e Utensílios | 7.000,00 | ||
Veículos | 15.000,00 | ||
Máquinas e Equipamentos | 20.000,00 | ||
Total Ativo não Circulante | 44.000,00 | ||
Total Ativo | 74.000,00 | Total Passivo | 74.000,00 |
1. A empresa vende no mês 80% de seus estoques com 75% de margem sobre o custo.
2. As vendas são à vista e tributadas a 12% pelo ICMS.
3. As despesas do período somam 20% da receita bruta.
4. O total da reposição das mercadorias com compras a prazo é de R$ 12.600,00.
5. Pagamento do total de salários.
6. Pagamento de 30% das duplicatas.
Determine qual foi o Fluxo de Caixa consumido pelas operações de Financiamento da Questão 61.
A
R$ 16.800,00
B
R$ 5.376,00
C
R$ 5.672,00
D
R$ 6.480,00
E
Não houve operações de financiamento no período.
Qual é a demonstração a seguir mencionada que visa mostrar como ocorreram as movimentações de disponibilidades em um dado período de tempo.
A
Demonstração do Resultado do período.
B
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido.
C
Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos.
D
Demonstração dos Fluxos de Caixa.
E
Demonstração do valor adicionado.
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