Questões de Concurso sobre Disponibilidades: Caixa e equivalente de caixa

O valor da disponibilidade de Caixa é de:

O caixa e equivalente de caixa ao final do exercício totalizou, em R$:

Em tempos de inflação instável, a saúde financeira das empresas é a parte mais sensível, principalmente quando há necessidade de uma atenção maior na tesouraria, sob pena de cometer atrasos nos pagamentos durante o período de gestão. Com base nisso, analise os dados apresentados pela Companhia de Alimentos Tudo de Bom Ltda. em 31/12/2020.

• Caixa, R$ 100,00;

• Bancos, R$ 200,00;

• Duplicatas a receber

- Prazo (02 meses), R$ 50,00;

- Prazo (03 meses), R$ 80,00;

- Prazo (13 meses), R$ 140,00;

• Promissórias a receber (03 meses), R$ 20,00;

• Contas a pagar

- (02 meses), R$ 60,00;

- (08 meses), R$ 40,00;

- (18 meses), R$ 200,00.

A partir de então, considerando os conceitos de caixa e de equivalentes de caixa, segundo a norma do CPC 03, o saldo de caixa e do capital circulante líquido apresentados pela empresa em 31/12/2020, são, respectivamente, de

A diferença entre o saldo final e o saldo inicial de caixa e equivalentes de caixa, em R$, foi:

Uma das bases de mensuração dos ativos, tomando como referência a variação do custo histórico, corresponde ao custo corrente, em que os ativos devem ser reconhecidos pelos valores em caixa ou pelos equivalentes de caixa, a serem pagos se esses ativos – ou ativos equivalentes – forem adquiridos na data ou no período das demonstrações contábeis.

As moedas digitais (criptomoedas), embora sejam instrumentos de pagamento, não devem ser consideradas como moeda para efeito de classificação como disponibilidade, pois não possuem aceitação unânime por parte dos agentes de mercado.

Considere os eventos abaixo ocorridos e contabilizados em setembro de 20X5 pela empresa EFG:

-

− Depreciação de computadores e outros equipamentos no valor de R$ 2.000,00.

− Vendas de mercadorias ocorridas ao longo do mês no valor total de R$ 40.000,00. Desse total, a empresa EFG recebeu o equivalente a 60%, e o restante será recebido em outubro de 20X5.

− Pagamento de gastos operacionais no valor de R$ 21.000,00, sendo que apenas R$ 16.000,00 eram referentes às despesas do próprio mês de setembro.

− Venda à vista de patente por R$ 14.000,00. O valor contábil desse ativo era composto do custo de aquisição no valor de R$ 25.000,00 e a amortização acumulada até o momento da venda era R$ 10.500,00.

-

O valor da variação do caixa em setembro de 20X5 é, em reais,

Determinada entidade apresentava em seu balanço patrimonial saldo de caixa e equivalentes de caixa de R$ 50.000. Para que um investimento seja contabilizado como equivalentes de caixa, ele deve ser mantido com a finalidade de:

Admita que uma empresa consiga girar os seus estoques oito vezes ao ano e suas duplicatas a receber em seis vezes ao ano; que o seu prazo médio de pagamento a fornecedores atinja 40 dias; que R$ 5.400.000,00 sejam gastos e que refletem diretamente no caixa da empresa. Calcule o saldo mínimo aproximado de caixa exigido pela instituição, considerando os seus ciclos operacionais e de caixa.

O saldo de caixa e equivalentes de caixa em 30 de junho de 2022 totalizou, em R$:

“A administração de caixa visa manter uma liquidez imediata necessária para suportar as atividades de uma empresa. Por não apresentar nenhum retorno operacional explícito, o saldo de caixa ideal deveria ser nulo; entretanto, essa posição extrema é inviável na prática, pois a empresa precisa manter certo nível de caixa por determinados motivos.”

(ASSAF NETO, 2021.)

Considerando as razões para que a empresa mantenha certo nível de caixa, relacione adequadamente os conceitos a seguir.

1. Especulação.

2. Precaução.

3. Reciprocidade.

4. Transação.

( ) Atender pagamentos para o curso normal das atividades da empresa.

( ) É exigida pelos bancos como retribuição a serviços prestados (como saldo médio, fundões, RDB, CDB).

( ) Possibilidade de aproveitamento de oportunidades ímpares de bons negócios.

( ) Reserva de segurança para enfrentar imprevistos.

A sequência está correta em

Os valores apresentados a seguir foram extraídos do Balancete de Verificação de uma empresa em 31/12/2021:

Considerando o conceito do subgrupo do Ativo de “Disponibilidades”, é correto afirmar que em 31/12/2021 deve ser divulgado em nota explicativa acompanhada de comentário da administração e usualmente classificado em conta do Ativo Circulante ou Realizável a Longo Prazo fora do grupo de Disponibilidades o valor de:

Uma sociedade empresária apresentava os seguintes saldos em 31/12/X0:

1. Disponibilidades: R$ 20.000.
2. Aplicações financeiras resgatáveis em 60 dias, sem restrições ou penalidades: R$ 15.000.
3. Banco-conta poupança: R$ 30.000.
4. Saldos bancários a descoberto, decorrentes de empréstimos obtidos por meio de cheques especiais: R$ 8.000.

Assinale a opção que indica o saldo do Caixa e Equivalentes de Caixa da sociedade empresária em 31/12/X0.

O orçamento de caixa, ou previsão de caixa, é uma demonstração que apresenta as entradas e as saídas de caixa planejadas pela empresa, que a utiliza para estimar suas necessidades de caixa no curto prazo, com especial atenção para o planejamento do uso de superávits e a cobertura de déficits. Sobre a temática, assinale a alternativa incorreta:

De acordo com a Lei nº 6.404/1976, em seu Art. 188, a “Demonstração dos Fluxos de Caixa deve demonstrar as alterações ocorridas durante o exercício no ______________________________, segregando-se as referidas alterações em pelo menos três fluxos: das operações; dos financiamentos; e, dos investimentos”. Assinale a alternativa que completa corretamente o artigo anterior.

O Caixa e Equivalente de Caixas da Cia ABC, em R$, no final do período é:

Analise as assertivas a seguir sobre aspectos importantes da escrituração contábil e saldo da conta CAIXA e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.

( ) A conta CAIXA deve apresentar sempre saldo devedor.

( ) A conta CAIXA é a única do plano de contas que pode ser contabilizada sem adoção do método das partidas dobradas.

( ) Ao se receber uma duplicata mediante concessão de desconto ao cliente, a conta CAIXA deve ser debitada pelo valor bruto do título de crédito.

( ) Na escrituração de uma venda à vista, debita-se a conta CAIXA.

( ) Todos os fatos contábeis e atos administrativos referentes a entradas e saídas de dinheiro, ou seja, valores em espécie devem ser registrados na conta CAIXA.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

O conceito de equivalentes de caixa, pelas normas internacionais, é normalmente mais elástico que o adotado pela legislação brasileira, por abranger aplicações financeiras vencíveis em até noventa dias, desde que não haja riscos à conversão ou mudança significativa de valor.

De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 03 (R2)- Demonstração dos Fluxos de Caixa, as aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor são denominadas:

O capital de risco de mercado corresponde ao montante variável de capital que uma seguradora deverá manter, a qualquer tempo, para garantir o risco de mercado a que está exposta. Em relação ao cálculo do capital de risco de mercado, assinale a opção CORRETA: