Questões de Concurso sobre Disponibilidades: Caixa e equivalente de caixa

Em relação a conceitos da NBC TG 03 (R3) temos o seguinte: “são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.” Estamos falando do conceito de(a):

Caso a empresa tivesse deixado de registrar duas notas fiscais de venda no valor total de R$ 5.300 e o recebimento tivesse ocorrido no caixa, o saldo do caixa seria devedor de R$ 3.200.

São registrados como caixa e seus equivalentes os aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil, na forma de ingresso de recursos financeiros.

Suponha que a empresa tivesse realizado mais três pagamentos de R$ 700, cada um com recursos de seu caixa; nesse caso, não foram registradas entradas de caixa de, pelo menos, R$ 4.200.

Os saldos dos recursos aplicados no ativo da empresa totalizaram R$ 350.000 em 31 de dezembro de 2020; desse total, R$ 120.000 foram provenientes de capital de terceiros.

Qual dos ativos abaixo, presentes no balanço patrimonial, apresenta maior grau de liquidez:

Uma empresa apresenta a seguinte informação:

1. Recebimentos = $ 200.000;
2. Pagamentos = $ 120.000;
3. Caixa inicial = $ 20.000; e,
4. Caixa mínimo = $ 10.000.

Pode-se inferir que o excesso/falta de caixa para determinado mês se trata de:

Dentre as diversas áreas que fazem parte do ambiente organizacional, a contabilidade possui uma importante contribuição no que tange ao gerenciamento dos bens, direitos e obrigações. É através da contabilidade que as empresas têm condições de obter informações relacionadas à rentabilidade e lucratividade de seus negócios, além, é claro, da adequação tributária. Sobre as contas patrimoniais classificadas como ativou ou passivo, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) Disponibilidades em caixa e bancos, além das duplicatas a receber compõem o Ativo.

( ) O capital imobilizado em estoque faz parte do Passivo Permanente.

( ) Duplicatas e promissórias a pagar e empréstimos compõem o Passivo.

( ) No Ativo Circulante encontram-se as contas que representam direitos cujos vencimentos ocorrerão após o término do exercício social seguinte ao do balanço.

A sequência está correta em

Analise os dados a seguir da empresa Samba e Sertanejo Ltda., a qual realizou durante o mês de junho de 2018:

I - Saldo de Caixa: R$ 620,00

II - Compra de mercadorias para revenda por R$ 240,00 dos quais 40% foram pagos ainda no mês de junho, e o saldo remanescente será liquidado apenas em julho de 2018.

III - Venda de mercadorias à vista no mês de junho de 2018 por R$ 400,00 as quais lhe haviam custado R$ 240,00.

Após a contabilização das referidas operações no mês de junho de 2018, a conta de caixa apresentará o saldo de:

Manter Boletim ou outros livros de caixa para suportar o registro das operações do caixa é de suma importância. Tais boletins ou outros livros de caixa devem conter:

I. Vistos do caixa responsável;

II. Vistos de aprovação superior;

III. Evidências de conferências de somas e apuração dos saldos;

IV. Composição dos valores constantes no caixa: vales, cheques, dinheiro e etc.;

V. Numeração dos boletins.

Dos itens acima:

Em 31/12/16, a empresa Tico e Teco, apresentava as seguintes contas em seu Ativo:

Dados:

Sabe-se que em 31/12/16, o Banco Paladium estava sendo liquidado.

Com base nas informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta o saldo das disponibilidades da empresa Tico e Teco em 31/12/16.

Tratando-se de Custo Corrente, é correto afirmar que:

I - Os ativos são reconhecidos pelos valores em caixa ou equivalentes de caixa;

II - Os passivos são mantidos pelo valor presente;

III - Os efeitos da alteração do poder aquisitivo da moeda nacional devem ser reconhecidos nos registros contábeis mediante o ajustamento da expressão formal dos valores dos componentes patrimoniais.

No mês de fevereiro de 2020 foram lançados no Livro Caixa de uma determinada Empresa as seguintes entradas e saídas:

Com base nos registros acima, o Saldo de Caixa em 28/02 é de:

Uma entidade realizou aplicações financeiras com as seguintes características: (1) risco mínimo de mudanças no valor do investimento; (2) prazo de resgate de 40 dias a contar da data da aplicação e (3) liquidez imediata. Neste sentido, esses instrumentos financeiros devem ser classificados, conforme os padrões contábeis atualmente vigentes no Brasil, como:

São denominados equivalentes-caixa os investimentos imediatamente conversíveis em moeda e que apresentam baixo risco de alteração de valor. Quanto a isso, a entidade deve expor em notas explicativas os critérios adotados para identificar as aplicações em equivalentes-caixa.

Na conferência física do dinheiro depositado em cofre verificou-se que havia ali R$ 30.000,00, enquanto que o saldo contábil da conta Caixa era de R$ 40.000,00. Justificou-se a divergência com a seguinte constatação:

Considere as seguintes operações, todas ocorridas em 28/11/2019, expressas abaixo em Reais.

Pagamento de Duplicatas 2.100,00

Recebimento de Duplicatas 3.000,00

Recolhimento de Impostos 400,00

Vendas a Prazo de Mercadorias 1.200,00

Vendas à Vista de Mercadorias 2.800,00

Sabendo o caixa da empresa fechou, em 27/11/2019, com saldo de R$ 800,00, então o saldo final que terá o caixa em 28/11 será de

O extrato bancário da conta corrente que a Empresa X Ltda. mantém no Banco Gama apresentou ao final de março a seguinte movimentação:

Após o controle da conta corrente bancária, pode-se afirmar que o saldo no dia 20 de março correspondia a:

Se determinado depósito bancário feito pela empresa não tiver sido debitado pelo contabilista na conta bancos, o fato poderá ser detectado pelo procedimento de conciliação bancária.

A conciliação de contas é ineficaz para detectar a ausência de lançamentos na escrituração.