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Questões de Concurso sobre Instituições Financeiras
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De acordo com o Padrão Contábil das Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil – COSIF, assinale a afirmativa correta sobre a necessidade de elaborar e remeter Documentos Contábeis de Remessa ao Banco Central do Brasil.
A
As instituições financeiras que seguem o COSIF devem elaborar e remeter ao Banco Central do Brasil o documento individual de Balancete Patrimonial Analítico, com periodicidade bimestral.
B
As instituições financeiras que seguem o COSIF devem elaborar e remeter ao Banco Central do Brasil o Balanço Patrimonial Analítico, com periodicidade semestral.
C
No caso de conglomerado prudencial, deve ser elaborado e remetido ao Banco Central do Brasil o Balancete Patrimonial Analítico – Conglomerado Prudencial, com periodicidade trimestral.
D
No caso de conglomerado prudencial, deve ser elaborado e remetido ao Banco Central do Brasil o Balanço Patrimonial – Conglomerado Prudencial, com periodicidade anual.
E
No caso de conglomerado prudencial, deve ser elaborado e remetido ao Banco Central do Brasil Relatório do Conglomerado Prudencial, com periodicidade anual.
O SICONFI (Sistema de Informações Contábeis e Fiscais do Setor Público Brasileiro) é uma ferramenta criada para:
A
Realizar auditorias em tempo real das contas públicas.
B
Controlar as transferências entre estados e municípios.
C
Monitorar as despesas com pessoal no serviço público.
D
Reunir informações contábeis e fiscais do setor público brasileiro.
E
Armazenar dados de despesas extraordinárias.
O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) estabelece regras específicas para a contabilização das operações realizadas por instituições financeiras no Brasil.
Considerando as normas e diretrizes do COSIF, avalie as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.
( )O COSIF determina a obrigatoriedade de que todas as instituições financeiras sigam um mesmo plano de contas padronizado, sem possibilidade de adaptação às especificidades de cada entidade.
( )O COSIF prevê a segregação das contas contábeis em grupos e subgrupos, permitindo uma classificação detalhada dos ativos, passivos e operações específicas das instituições financeiras.
( )As instituições financeiras são obrigadas a manter registros contábeis atualizados e compatíveis com as normas do COSIF, garantindo transparência e conformidade com os órgãos reguladores.
As afirmativas são, respectivamente,
A
V – V – F.
B
F – V – V.
C
V – F – F.
D
F – F – V.
E
F – V – F.
As contas correntes, embora muitas vezes pareçam similares a outras modalidades bancárias, como as contas de investimento, possuem características exclusivas que as tornam mais restritas em termos de funcionalidades financeiras, limitando sua utilidade comparativa com outros tipos de contas.
C
Certo
E
Errado
Uma empresa americana de consultoria empresarial realizou dois estudos um sobre tendências mundiais do setor bancário, tanto em países desenvolvidos como emergentes, cerca de dez anos após a crise financeira global iniciada em 2008, e outro, focado no Brasil e em suas particularidades. Após os estudos, a empresa propõe alavancas para preparar os bancos brasileiros para enfrentar o cenário pós-pandemia. O que não é sugerido ao banco fazer?
A
Reduzir custos radicalmente.
B
Superar a crescente expectativa da experiência do cliente.
C
Colocar a tecnologia no centro do negócio.
D
Manter a mesma estrutura organizacional, processos internos e cultura.
Ano:
2024
Um pesquisador deseja comparar a Demonstração do Valor Adicionado de duas entidades, sendo a primeira uma instituição financeira e a segunda um escritório de contabilidade.
Em relação às duas entidades, assinale a opção que indica o item que é apresentado de modo diferente, como formação do valor adicionado e distribuição do valor adicionado, entre as duas entidades.
A
As despesas financeiras.
B
O reconhecimento de salários de terceiros.
C
A receita com a venda de ativo imobilizado.
D
A distribuição do resultado do período aos sócios.
E
O reconhecimento de salários dos empregados.
As instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem observar o que está estabelecido no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (Cosif), nas etapas de escrituração, reconhecimento, mensuração e evidenciação contábeis.
Dessas instituições fazem parte, inclusive, as
A
entidades abertas e fechadas de previdência complementar
B
empresas de capital aberto e fechado
C
bolsas de valores e corretoras
D
seguradoras e resseguradoras
E
administradoras de consórcio e instituições de pagamento
As reservas bancárias de instituições não sujeitas a recolhimento compulsório ou a encaixe obrigatório fazem parte dos instrumentos financeiros da instituição. O Plano contábil das instituições do sistema financeiro nacional orienta que elas devem ser registradas no grupo:
A
das Disponibilidades e Valores em Moedas Estrangeiras.
B
do Banco Central – Reservas Livres em Espécie.
C
Caixa como Devedores Diversos – PAÍS e depois em perdas de capital.
D
Caixa como Credores Diversos – PAÍS e depois em ganhos de capital.
Qual das seguintes instituições tem como principal função regular o mercado de valores mobiliários no Brasil?
A
Banco Central do Brasil (BACEN).
B
Conselho Monetário Nacional (CMN).
C
Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES).
D
Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
E
Superintendência de Seguros Privados (SUSEP
No Sistema Financeiro, as instituições que intermedeiam recursos entre poupadores e tomadores de crédito são conhecidas como
A
Agências reguladoras.
B
Operadores financeiros.
C
Organizações de controle social.
D
Entidades de previdência privada.
E
Associações comerciais
As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem classificar as operações de crédito. A classificação da operação no nível de risco correspondente é de responsabilidade da instituição detentora do crédito e deve ser efetuada com base em critérios consistentes e verificáveis, amparada por informações internas e externas, contemplando aspectos em relação ao devedor e seus garantidores e em relação à operação.
Assinale a opção que indica apenas aspectos relacionados à operação.
A
Capacidade de geração de resultados e fluxo de caixa.
B
Contingências e administração e qualidade de controles.
C
Limite de crédito e pontualidade e atrasos nos pagamentos.
D
Situação econômico-financeira e natureza e finalidade da transação.
E
Valor e características das garantias, particularmente quanto a suficiência e liquidez.
As instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, inclusive administradoras de consórcio e instituições de pagamento, devem observar o Plano de Contas das Instituições Financeiras (COSIF) na escrituração, reconhecimento, mensuração e evidenciação contábeis. Quanto à escrituração contábil, assinale a alternativa INCORRETA.
A
A instituição deve realizar as devidas conciliações dos títulos contábeis com os respectivos controles analíticos e mantê-las atualizadas, devendo a respectiva documentação ser arquivada por, pelo menos, um ano.
B
A instituição deve realizar as devidas conciliações dos títulos contábeis com os respectivos controles analíticos e mantê-las atualizadas, devendo a respectiva documentação ser arquivada por, pelo menos, cinco anos.
C
Todos os eventos, transações e atos e fatos administrativos devem integrar a escrituração relativa à data em que ocorreram.
D
A escrituração deve ser realizada por agência ou dependência da instituição.
E
Admite-se a centralização da contabilidade das agências de um mesmo município em agência da mesma praça.
Em relação à elaboração e à divulgação das demonstrações contábeis em bancos, estão corretas as afirmações a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
A
A instituição deve observar que ativos e passivos, receitas e despesas devem ser reconhecidos segundo o regime de caixa na elaboração das demonstrações contábeis.
B
A instituição deve apresentar separadamente cada classe relevante de itens similares, evidenciando de forma segregada os itens de natureza ou função diferente, exceto se não forem relevantes.
C
A instituição deve pressupor a continuidade das suas atividades no futuro previsível, a menos que a administração tenha intenção de liquidar a instituição ou cessar seus negócios, ou não possua alternativa realista senão a sua descontinuação.
D
A instituição deve divulgar informações comparativas em relação a período anterior para todos os valores apresentados nas demonstrações financeiras do período corrente, assim como para as informações narrativas e descritivas que vierem a ser apresentadas, se for relevante para a compreensão do conjunto das demonstrações.
E
A instituição deve manter consistência na apresentação e classificação dos diversos itens nas demonstrações financeiras de um período para outro, exceto se houver determinação distinta em norma emanada do Conselho Monetário Nacional ou do Banco Central do Brasil, ou se uma mudança na apresentação ou classificação representar informação confiável e mais relevante para o usuário.
De acordo com o COSIF – Plano Contábil das Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil, assinale a opção que descreve a essência econômica de uma operação de compra de títulos públicos com o compromisso de revenda realizada por uma instituição financeira.
A
Aquisição de títulos públicos por meio de uma operação que concede ao vendedor a opção de recomprar referidos títulos no futuro.
B
Concessão de crédito a uma outra instituição financeira, que oferece títulos públicos como lastro da operação.
C
Aquisição do direito de uso temporário de títulos públicos de propriedade de terceiros, por meio do pagamento de uma taxa de aluguel.
D
Aquisição de um instrumento financeiro derivativo.
E
Aplicação de recursos financeiros no mercado à vista de títulos, com a garantia do resgate automático do investimento no futuro.
Considerando-se os conceitos e as normas aplicáveis às operações realizadas por instituições financeiras, é correto afirmar que o fato de um banco comercial conceder financiamento a um cliente, mediante a incidência de encargos financeiros a uma taxa de 0,5% ao mês, constitui uma operação de crédito qualificada como uma operação
A
ativa, prefixada, cujos recursos não estão sujeitos a destinação específica por parte do cliente.
B
passiva, prefixada, cujos recursos estão sujeitos a destinação específica por parte do cliente.
C
ativa, pós-fixada, cujos recursos não estão sujeitos a destinação específica por parte do cliente.
D
ativa, prefixada, cujos recursos estão sujeitos a destinação específica por parte do cliente.
E
passiva, pós-fixada, cujos recursos não estão sujeitos a destinação específica por parte do cliente.
Ano:
2021
A viabilidade econômico-financeira do grupo de consórcio constitui condição prévia para a realização da primeira assembleia geral ordinária e início de funcionamento do grupo; caracteriza-se por haver perspectiva de contemplação de todos os participantes no prazo de duração do grupo; e pressupõe, no mínimo, uma das condições a seguir enumeradas. Com base no assunto acima, assinale a opção CORRETA.
A
Visando à viabilidade econômica, a Administradora deverá avaliar a existência de processos e sistemáticas efetivas de cobrança e de renegociação de dívidas de inadimplentes, bem como de recuperação de ativos.
B
É vedado à administradora verificar a capacidade de pagamento dos proponentes quanto às obrigações financeiras assumidas perante o grupo e a administradora.
C
A administradora está impedida de avaliar, antecipadamente, os níveis de inadimplência e de exclusão de consorciados que possam impactar o regular fluxo de recursos para o grupo.
D
Os percentuais de comissões aos vendedores contemplados no planejamento do processo de vendas de novas cotas ou de cotas de reposição não devem ser analisados pela administradora.
Todo gestor poderá utilizar uma série de instrumentos financeiros para minimizar as necessidades de financiamento. Esses procedimentos estão ligados ao float (tempo entre a emissão do documento de pagamento e sua liquidação). Deverão ser tomados alguns cuidados quanto à aplicação adequada, de modo que a aplicação financeira destinada à liquidação de obrigações deverá proporcionar:
A
Liquidez de mercado, possível de ser realizada a qualquer momento.
B
Garantia do principal mais remuneração com baixa probabilidade de perda.
C
Adequação quanto ao prazo da necessidade financeira de liquidação de uma obrigação.
D
Postergação do pagamento de obrigações mesmo que os custos financeiros sejam incompatíveis.
As instituições financeiras realizam operações de crédito e podem receber doações e subvenções fiscais. Por isso poderão constituir a Reserva de Lucros a Realizar e Reservas de Incentivos Fiscais. Sobre a constituição e a destinação da Reserva de Lucros a Realizar e Reserva de Incentivos Fiscais não é correto afirmar o seguinte:
A
considera-se lucro a realizar no período, o lucro em venda de bens a prazo, realizável após o término do exercício seguinte.
B
as reservas de lucros a Realizar podem ser utilizadas para compensar prejuízos, quando estes ultrapassarem os lucros acumulados.
C
quando os lucros a realizar ultrapassarem, no período, o total deduzido do lucro líquido destinado a constituição de Reserva Legal, Reservas Estatutárias, Reservas de Contingências, Reservas para Expansão e Reservas Especiais de Lucros, a Assembleia Geral pode, por proposta dos órgãos da administração, destinar parcela correspondente ao excesso para constituição de Reservas de Lucros a Realizar.
D
dentre as reservas de lucros, as instituições financeiras, inclusive as cooperativas de crédito, podem constituir reserva para incentivos fiscais mediante a utilização de parcela do lucro líquido decorrente de doações e subvenções governamentais para investimentos.
E
a reserva de incentivos fiscais pode ser excluída da base de cálculo do dividendo obrigatório previsto em lei.
A conciliação bancária tem como objetivo verificar a consistência de valores, presente na contabilidade, com os saldos das contas da companhia. Ao se confrontar a movimentação da Conta Movimento de determinado mês, constataram-se as divergências a seguir.
Com base nessa situação hipotética, é correto afirmar que a conta Banco Conta Movimento deve constar no balanço com o saldo de
A
$ 41.900,00.
B
$ 49.700,00.
C
$ 50.400,00.
D
$ 43.200,00.
E
$ 47.100,00.
Sobre a escrituração dos fatos econômicos, considerando que as instituições financeiras devem acatar disposições legais, não é correto afirmar o seguinte:
A
devem adotar métodos e critérios uniformes no tempo e modificações relevantes devem ser evidenciadas em notas explicativas e quantificando os efeitos em notas explicativas.
B
as receitas deverão ser registradas no período em que ocorrerem e respeitando o regime de competência, e as despesas, quando efetivamente pagas, acatando o regime de caixa.
C
os resultados deverão ser apurados em períodos fixos de tempo, observando os períodos de 1º de janeiro a 30 de junho e de 1º de julho a 31 de dezembro.
D
conciliações deverão ser efetuadas entre os saldos contábeis e os controles internos e os documentos, devidamente arquivados por, pelo menos, um ano.
E
as apropriações devem ser mensais, independentemente da apuração do resultado a cada seis meses, inclusive as rendas e a mora.
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