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Questões de Concurso sobre Controle Interno
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Os testes de observância em auditoria têm como objetivo principal verificar a eficácia dos controles internos implementados pela entidade, com o intuito de assegurar que eles estejam sendo corretamente aplicados e funcionando conforme esperado.
C
Certo
E
Errado
A Prefeito de Belo Horizonte, anualmente, prestará contas à Câmara Municipal, no prazo estabelecido nas Constituições ou na Lei Orgânica de Belo Horizonte. De acordo com a Lei nº 4.320/1964, o controle da execução orçamentária, pela Câmara de Vereadores de Belo Horizonte, terá por objetivos, EXCETO:
A
O cumprimento da Lei de Orçamento.
B
A verificação da probidade da administração.
C
A guarda e legal emprego dos dinheiros públicos.
D
A eficiência e eficácia da execução orçamentária.
De acordo com a Norma de Contabilidade – NBC TA 265/2009, “deficiência ____________ de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno que, no julgamento profissional do auditor, é de importância suficiente para merecer a atenção dos responsáveis pela governança”.
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho acima.
A
relativa
B
parcial
C
reduzida
D
desimportante
E
significativa
Em relação ao controle interno e ao controle externo no setor público, tomando por base os preceitos da Lei nº 4.320/1964, é incorreto afirmar que
A
deve haver controle contábil dos direitos e obrigações oriundos de ajustes ou contratos em que a administração pública for parte.
B
no âmbito do controle interno, a verificação da legalidade dos atos de execução orçamentária deve ser prévia, concomitante e subsequente.
C
o controle da execução orçamentária, pelo Poder Legislativo, tem por objetivo verificar a probidade da administração, a guarda e legal emprego dos recursos públicos e o cumprimento da Lei de Orçamento.
D
as operações de que resultem débitos e créditos de natureza financeira, não compreendidas na execução orçamentária, não são objeto de individuação e controle contábil para fins de controle externo.
Em relação aos princípios de controle interno no setor público, relacione adequadamente as colunas a seguir.
1. Oposição de interesse.
2. Manual operacional.
3. Responsabilidades.
4. Ciclo de uma transação.
5. Rodízio de pessoal.
( ) Aumentar a segurança do sistema de controle e inibir a existência de servidores imprescindíveis.
( ) A pessoa que realiza uma transação não pode ser a mesma envolvida na função de registro.
( ) Uma só pessoa não deve realizar todas as fases de uma operação.
( ) Registro das instruções sobre o desempenho funcional da estrutura.
( ) Delimitação clara para não comprometer a eficiência da entidade.
A sequência está correta em
A
1, 3, 4, 5, 2.
B
3, 5, 4, 2, 1.
C
5, 1, 4, 2, 3.
D
5, 4, 1, 3, 2.
Os mecanismos de controle financeiro são essenciais para garantir a saúde financeira e sustentabilidade das empresas. Esses incluem a implementação de um Plano de Contas detalhado, realização de auditorias regulares, aplicação de controles internos rigorosos e análise constante das Demonstrações Financeiras.
Considerando as funções dos testes e procedimentos de auditorias, julgue as afirmativas a seguir.
I. Os testes e procedimentos de auditoria visam identificar possíveis erros ou fraudes nas Demonstrações Financeiras, assegurando que os registros contábeis sejam precisos e confiáveis, assegurando a credibilidade das informações financeiras da empresa.
II. A auditoria inclui a revisão de conformidade com políticas externas, tendo como foco dos testes e procedimentos a precisão e confiabilidade dos registros financeiros e a avaliação do desempenho individual de cada funcionário que atua na empresa.
III. Embora a avaliação da satisfação dos clientes seja função de pesquisas de mercado e gestão de relacionamento com clientes, os testes e procedimentos de auditoria se concentram também sobre esse tema, visando melhorar a conformidade da empresa.
Está correto o que se afirma em:
A
I e III, apenas.
B
III, apenas.
C
I, apenas.
D
I e II, apenas.
E
II e III, apenas.
Ano:
2024
Prova:
FGV - CFC - Bacharelado em Ciências Contábeis - 2024
O auditor João Batista, ao realizar um trabalho de auditoria para a AXT Ltda., constatou deficiências no controle interno da entidade e, ao aplicar testes, verificou que tais deficiências eram significativas, individualmente ou em conjunto.
Considerando os postulados da NBC TA 265 – COMUNICAÇÃO DE DEFICIÊNCIAS DE CONTROLE INTERNO, o procedimento adequado a ser seguido por João Batista nessa situação é
A
declarar isenção por se tratar de assuntos internos da entidade.
B
confrontar diretamente o Controle Interno.
C
reportar por escrito as deficiências encontradas tempestivamente a administração.
D
registrar em ata, e divulgar ao término da auditoria.
Durante uma reunião sobre a supervisão das finanças públicas, a equipe discutiu qual órgão é responsável pela fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União. Indique a alternativa que menciona esse órgão:
A
Tribunal de Contas da União.
B
Ministério da Fazenda.
C
Congresso Nacional.
D
Controladoria Geral da União.
E
Banco Central.
Em 31/12/2021, um auditor de controle interno municipal verificou que a despesa total com pessoal da Câmara de Vereadores, no período de apuração, atingiu o montante de R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais). Considerando que a receita corrente líquida do município totalizou R$ 80.000.000,00 (oitenta milhões de reais), a situação da Câmara Municipal, com base nos Arts. 19, III, e 20, III, “a”, da Lei de Responsabilidade Fiscal, é:
A
Abaixo do Limite de Alerta.
B
Acima do Limite de Alerta e abaixo do Limite Prudencial.
C
Acima do Limite Prudencial e abaixo do Limite Legal.
D
Exatamente no Limite Legal.
E
Acima do Limite Legal.
Durante uma análise detalhada do balanço financeiro de uma câmara municipal, o técnico de controle interno identifica uma discrepância substancial entre os valores orçados e os valores efetivamente executados em relação a despesas com pessoal. Qual é a ação mais apropriada a ser tomada para investigar essa discrepância?
A
Contratar uma empresa de consultoria externa para conduzir uma revisão independente das despesas com pessoal.
B
Emitir um relatório destacando as discrepâncias e recomendar uma revisão completa das políticas de contratação e remuneração.
C
Realizar uma auditoria interna detalhada das despesas com pessoal, incluindo revisão de contratos, folha de pagamento e registros de horas trabalhadas.
D
Estabelecer um comitê interno para revisar e aprovar todas as despesas com pessoal antes da execução.
E
Revisar os critérios de alocação orçamentária para despesas com pessoal e ajustar as previsões futuras de acordo.
Entre as competências do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, estão as atividades de avaliação do cumprimento das metas previstas
A
da arrecadação de contribuições sociais.
B
do contingenciamento das despesas.
C
na apuração do resultado nominal.
D
no plano plurianual.
No que diz respeito à manutenção e à coordenação de Sistemas de Controle Interno nos Poderes Municipais, atente ao que está destacado a seguir e, em seguida, associe a primeira coluna de acordo com a segunda.
I. Sistema de Controle Interno (SCI) | ( ) A unidade organizacional responsável pela coordenação, orientação e acompanhamento do sistema de controle interno. |
II. Órgão Central do Sistema de Controle Interno | ( ) Os aspectos relevantes em um sistema administrativo, integrantes das rotinas de trabalho, sobre os quais, em função de sua importância, grau de risco ou efeitos posteriores, deva haver algum procedimento de controle. |
III. Unidades Executoras | ( ) O conjunto de normas, princípios, métodos e procedimentos, coordenados entre si, que busca realizar a avaliação da gestão pública e dos programas de governo, bem como comprovar a legalidade, eficácia, eficiência e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial e operacional dos órgãos e entidades municipais. |
IV. Pontos de Controle | ( ) As diversas unidades da estrutura organizacional, no exercício das atividades de controle interno inerentes às suas funções finalísticas ou de caráter administrativo. |
Assinale a alternativa que indica a sequência CORRETA.
A
II, III, IV, I
B
IV, II, I, III
C
III, II, I, IV
D
II, IV, I, III
E
I, III, IV, II.
Analise as assertivas a seguir a respeito da estrutura do controle contábil da execução orçamentária da administração pública federal:
I. Anualmente o Poder Executivo submete ao Poder Legislativo as contas relativas à execução orçamentária, com parecer prévio do Tribunal de Contas da União.
II. Compete exclusivamente ao controle interno a verificação da legalidade dos atos de que resultem a arrecadação da receita ou a realização da despesa, o nascimento ou a extinção de direitos e obrigações.
III. Os procedimentos de verificação da legalidade dos atos de execução orçamentária serão sempre prévios e concomitantes, jamais subsequentes.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas II e III.
As normas de padrão mínimo de qualidade do sistema integrado de administração financeira e controle são fundamentais para aprimorar a eficiência e transparência na gestão dos recursos públicos. O que estabelecem as normas de padrão mínimo de qualidade do sistema integrado de administração financeira e controle?
A
Critérios para auditorias fiscais
B
Procedimentos para licitações públicas
C
Diretrizes para a gestão de recursos humanos
D
Padrões para a gestão financeira e controle interno
A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial do Estado de Santa Catarina e dos órgãos e entidades da administração pública, quanto à legalidade, à legitimidade, à economicidade, à aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pela Assembleia Legislativa, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder. O controle externo, a cargo da Assembleia Legislativa, será exercido com o auxílio do Tribunal de Contas do Estado, cujos conselheiros:
A
somam o total de sete membros.
B
devem ter mais de cinco anos de exercício de função ou de efetiva atividade profissional que exija os conhecimentos necessários.
C
devem ter mais de quarenta e cinco anos de idade.
D
serão escolhidos integralmente pelo Governador do Estado.
E
devem possuir notórios conhecimentos jurídicos, contábeis, econômicos, financeiros, estatísticos ou de administração pública.
Suponha que um tribunal de contas esteja realizando uma auditoria nas contas de um estado que adota as diretrizes da Lei Complementar nº 101/2000. O contador público é responsável por colaborar com os auditores internos, fornecendo acesso aos registros contábeis e auxiliando na análise das operações financeiras.
C
Certo
E
Errado
O titular da atividade de controle externo de um ente municipal é o/a
A
Assembleia Legislativa.
B
Câmara dos Deputados.
C
Poder Legislativo Municipal.
D
Tribunal de Contas do Estado.
E
Controlador da Câmara Municipal.
No Brasil, o sistema de controle contábil na administração pública passou por significativas mudanças ao longo do tempo com a criação de normas e procedimentos para fortalecer a transparência e a fiscalização dos recursos públicos. Diante do exposto, assinale a alternativa correta.
A
A Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar nº 101/2000) estabeleceu a criação dos Tribunais de Contas, responsáveis pelo controle externo como forma de garantir a fiscalização da gestão financeira e contábil dos entes públicos
B
A Constituição Federal de 1988 menciona que a titularidade do controle externo pertence ao do Tribunal de Contas da União TCU, será exercido pelo Congresso Nacional, que detém uma série de competências exclusivas
C
Atualmente, o controle interno e o controle externo no Brasil possuem as mesmas funções e atribuições, diferenciando-se apenas pela instância responsável por sua realização
D
A contabilidade pública, no âmbito do controle interno, é responsável por registrar e monitorar todas as operações financeiras e patrimoniais realizadas pela entidade, enquanto os órgãos de controle externo avaliam a conformidade e legalidade dessas operações
No Manual de Contabilidade Pública os controles internos são classificados nos âmbitos:
A
Operacionais e Administrativos.
B
Operacionais, Processuais, Administrativos e Normativos.
C
Operacionais, Contábeis e Normativos.
D
Operacionais, Administrativos e de Planejamento.
A respeito do controle interno no setor público, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
( ) Compreende o plano de organização e todos os procedimentos diretamente relacionados com a salvaguarda dos ativos e a fidedignidade dos registros financeiros.
( ) O controle interno é peça fundamental para o pleno exercício da Administração Pública, permitindo aos administradores o conhecimento seguro do que está acontecendo e contribuindo para a tomada de decisões.
( ) Os poderes executivo e legislativo manterão controles internos distintos, que trabalharão de forma independente entre si, com o objetivo de auxiliar no cumprimento das normas legais.
A
C - C - E.
B
E - E - C.
C
C - E - E.
D
E - C - C.
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