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Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos
Disciplina
1
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377
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Ano:
2010
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Em relação à supervisão e ao controle de qualidade da auditoria independente, considere:
I. O auditor independente deve evitar o rodízio do pessoal responsável pela execução dos serviços na entidade auditada, uma vez que a permanência do pessoal gera ganhos no trabalho a ser executado devido à experiência acumulada pela equipe.
II. Os auditores independentes − empresas ou profissionais autônomos − devem implantar e manter regras e procedimentos de supervisão e controle interno de qualidade, que garantam a qualidade dos serviços executados.
III. As regras e os procedimentos devem ser colocados à disposição do Conselho Federal de Contabilidade para fins de acompanhamento e fiscalização, bem como dos organismos reguladores de atividades do mercado, com vistas ao seu conhecimento e acompanhamento, e dos próprios clientes, como afirmação de transparência.
IV. Para os clientes que envolvam maiores riscos, o auditor deve indicar apenas um responsável técnico quando da aceitação ou da retenção dos mesmos, da revisão do planejamento, da discussão dos assuntos críticos durante a fase de execução dos trabalhos e quando do seu encerramento.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e IV.
B
III e IV.
C
I e II.
D
II e III.
E
I e III.
A técnica de auditoria que consiste em fazer com que o cliente expeça cartas dirigidas às empresas ou às pessoas com as quais mantém relações de negócios, solicitando que confirmem, em carta dirigida diretamente ao auditor, a situação desses negócios, em determinada data base, denomina-se
A
conferência.
B
circularização.
C
contagem.
D
observância.
E
estudo dos métodos operacionais.
A Governança Corporativa tem como um dos seus pilares a constituição e o funcionamento de um Conselho de Administração. Uma das melhores práticas de Governança Corporativa, vinculada ao Conselho de Administração, é a
A
criação de um comitê de auditoria.
B
elaboração de um Manual de Procedimentos Internos.
C
aplicação de um sistema de árvore funcional.
D
separação das funções de presidente do Conselho e executivo chefe.
E
criação de um sistema de avaliação de desempenho justo e transparente.
"As receitas e as despesas deverão influir na apuração do resultado do período em que efetivamente ocorrerem, independentemente da época do recebimento ou pagamento". Esta definição corresponde ao princípio da(o)
A
incompetência.
B
entidade.
C
competência.
D
prudência.
E
registro pelo valor original.
O ato de confrontar a condição, ou o que é, com o critério, ou o que deve ser, define a
A
Análise das demonstrações.
B
Contabilidade.
C
Controladoria.
D
Gestão contábil.
E
Auditoria.
Destinado(a) ao exame e à revisão sistemática dos registros contábeis e visando a verificar-lhes a exatidão, prevenir fraudes e sugerir providências para restabelecer ou manter a verdade. Esse processo de exame e revisão dos registros contábeis denomina-se
A
Escrituração.
B
Auditoria.
C
Demonstrações contábeis.
D
Lançamento.
E
Planejamento.
O número de auditorias realizadas é um exemplo de indicador de tendência do objetivo de aumentar o volume de trabalho do departamento de auditorias.
C
Certo
E
Errado
Na análise preliminar do objeto de auditoria, algumas ferramentas são comumente utilizadas. Entre elas, o “modelo de marco lógico”:
A
foi criado pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento – BID para orientar a formulação, execução, acompanhamento e avaliação de programas ou projetos governamentais submetidos à sua apreciação. Visa a retratar como estão estruturadas as atividades desenvolvidas por programas ou projetos governamentais.
B
como desvantagem, trata-se de um modelo com baixo potencial analítico, propiciando uma visão limitada do programa ou projeto sob estudo.
C
não se preocupa com a definição de indicadores práticos, objetivos, mensuráveis e independentes para cada nível, tampouco com indicação das fontes de dados e fatores exógenos (pressupostos) que podem afetar o objeto da auditoria em cada nível.
D
procura exprimir como o objeto da auditoria desenvolve as suas atividades, identificando as informações e os recursos humanos, físicos e financeiros exigidos (insumos), os processos de transformação dos insumos em produtos, os bens e serviços ofertados (produtos), os benefícios proporcionados (impacto) e os possíveis indicadores de desempenho.
E
identifica os fatores internos e externos (clientes, fornecedores, competidores, sindicatos, associações profissionais, autoridades diversas, etc.) que influenciam as atividades desenvolvidas pelo objeto da auditoria. O modelo deve exibir as interações e inter-relações existentes entre os vários grupos de interessados, indicando se são ou não estáveis, complexas ou concorrentes.
A auditoria consiste no exame de documentos, livros e registros, por meio de técnica especializada, com o fim de confirmar a exatidão dos registros e demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
Auditoria é atualmente um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles, que contribui indiretamente para melhor aplicação dos aspectos administrativos, gerais e fiscais da entidade. Em relação aos aspectos gerais da auditoria, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção correta.
I - Para a administração da entidade, a auditoria contribui para obtenção de informações sobre a real situação econômica, patrimonial e financeira.
II - Para os investidores, a auditoria assegura maior exatidão dos resultados apurados.
III- Para o fisco, a auditoria contribui para maior observância das leis fiscais.
IV- Para a sociedade, a auditoria dá credibilidade às demonstrações contábeis da entidade.
A seqüência correta é:
A
F, V, F, V.
B
V, V, V, V.
C
F, F, V, F.
D
V, F, F, F.
O auditor deve ter conhecimento sobre administração
financeira para entender o funcionamento das contas de
caixa e bancos e, assim, poder sugerir políticas financeiras
da empresa. Nesse sentido, um dos pontos a ser observado
pelo auditor é se as previsões do orçamento da organização
auditada são precisas.
C
Certo
E
Errado
A auditoria das demonstrações contábeis constitui um
conjunto de procedimentos técnicos que objetiva a emissão
de parecer sobre a adequação dessas demonstrações.
C
Certo
E
Errado
A auditoria é o procedimento de fiscalização utilizado para:
I- subsidiar a instrução e o julgamento de processos de tomadas e prestação de contas dos responsáveis pela aplicação de recursos públicos federais.
II- atender a pedidos do Congresso Nacional ou de qualquer de suas Casas ou comissões.
III- assegurar a eficácia do controle.
Então:
A
somente I e II são corretas.
B
somente I e III são corretas.
C
as afirmações I, II e III são corretas.
D
somente II e III são corretas.
E
somente a afirmação I é correta.
Ano:
2004
Relacione as colunas identificando os princípios de controle com seu objetivo e, em seguida, assinale a seqüência correta.
( ) Assegura o controle de acessos a ambientes e sistemas.
( ) Garante a padronização do processo operacional.
( ) Assegura a implantação de políticas e diretrizes.
( ) Auxilia na tomada de decisão, planejamento e controle.
( ) Garante que o controle não pode ser mais caro que o risco
1. Norma Adequada
2. Proteção de Ativos
3. Custo x Benefício
4. Submissão a Políticas e Normas
5. Informação Tempestiva, Disponível e Confiável
A
2, 5, 4, 1, 3
B
1, 4, 3, 2, 5
C
1, 4, 5, 3, 2
D
3, 5, 2, 1, 4
E
2, 1, 4, 5, 3
Ano:
2003
Banca:
Fundação João Goulart - FJG
A auditoria a ser exercida pelo Tribunal de Contas do Município do Rio de Janeiro tem por finalidade definida em lei:
A
realizar a escrituração dos registros contábeis dos órgãos municipais
B
fornecer elementos para a emissão de demonstrações contábeis do Município
C
avaliar os sistemas de controle interno dos municípios integrantes do Estado do Rio de Janeiro
D
acompanhar a execução dos planos de ação e programas de trabalho do Poder Executivo municipal
Ano:
2003
Banca:
Fundação João Goulart - FJG
A auditoria tem por objetivo:
A
confirmar os registros contábeis e conseqüentes demonstrações contábeis
B
Interpretar as demonstrações sintéticas decorrentes dos fatos contábeis
C
controlar o patrimônio das entidades de qualquer natureza
D
registrar os fatos contábeis afetos ao patrimônio da organização
O programa de auditoria
A
não precisa ser necessariamente escrito.
B
serve como instrumento de controle dos trabalhos da equipe técnica de auditoria.
C
não é propriamente um papel de trabalho.
D
deve ser discutido com a administração da entidade auditada.
E
não é exigido pelas normas de auditoria, cabendo ao auditor, com base na avaliação do risco de auditoria decidir se irá adotá-lo.
É necessário observar a finalidade específica de cada técnica auditorial, com vistas a evitar a aplicação de técnicas inadequadas, a execução de exames desnecessários e o desperdício de recursos humanos e de tempo.
C
Certo
E
Errado
O Comitê Administrador do Programa de Revisão Externa de Qualidade é integrado por:
A
dois representantes do Conselho Federal de Contabilidade e dois representantes do IBRACON.
B
três representantes da Comissão de Valores Mobiliários e dois representantes do IBRACON.
C
dois representantes do IBRACON e dois representantes da Comissão de Valores Mobiliários.
D
três representantes das empresas de auditoria e três representantes do Conselho Federal de Contabilidade.
E
dois representantes da Comissão de Valores Mobiliários e três representantes da AUDIBRA.
A auditoria deve ser realizada consoante os Princípios Fundamentais e as Normas Brasileiras de Contabilidade. Na ausência de disposições específicas, o auditor deve:
A
recusar o trabalho de auditoria e encaminhar relatório consubstanciado para a direção da empresa.
B
seguir as práticas utilizadas pela empresa de auditoria, ainda que não aceitas pelos órgãos regulamentadores.
C
seguir as práticas já consagradas pela Profissão Contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
D
seguir as teorias defendidas pela empresa de auditoria e não aceitas pelos organismos próprios.
E
omitir seu parecer, independente de quaisquer práticas realizadas, ainda que já estejam consagradas pela Profissão Contábil.
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