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Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos
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Assinale a opção correta, com referência à auditoria de
regularidade.
A
O requisito de exatidão para o relatório de auditoria de
regularidade estabelece que ele discorra apenas e tão somente
a respeito do que é importante dentro do contexto do trabalho.
B
Auditoria contábil e auditoria patrimonial constituem
subespécies de auditoria de regularidade.
C
Impropriedades relacionadas a achados negativos em uma
auditoria de regularidade referem-se à prática de atos de gestão
ilegal que impliquem danos ao erário.
D
A auditoria de regularidade visa examinar a legalidade e a
legitimidade de atos de gestão de agentes sujeitos à jurisdição
de tribunal de contas.
E
Veracidade, confiabilidade e relevância são os atributos de
evidência considerados suficientes nos trabalhos da auditoria
de regularidade.
Acerca dos instrumentos de fiscalização, assinale a opção correta.
A
Inspeção é o instrumento de fiscalização que examina
a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão e avalia
o desempenho das organizações auditadas.
B
Auditoria consiste no instrumento de fiscalização utilizado
para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer
dúvidas ou apurar denúncias quanto à organização auditada.
C
O levantamento tem como função o acúmulo de informações
acerca do funcionamento da instituição e dos objetos a serem
auditados.
D
O monitoramento é o instrumento de fiscalização empregado
para examinar e avaliar, ao longo de período predeterminado,
o desempenho da organização auditada.
E
O acompanhamento corresponde ao instrumento de
fiscalização utilizado pelo tribunal de contas para a verificação
do cumprimento de suas deliberações e dos resultados delas
advindos.
Para o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), o controle interno compreende cinco componentes integrados, dentre os quais _um se expressa por meio de políticas e procedimentos, de natureza preventiva ou de detecção, que ajudam a garantir o cumprimento das diretrizes determinadas pela administração para mitigar os riscos à realização dos objetivos.
Assinale a opção que apresenta tal componente.
A
Ambiente de controle.
B
Atividade de controle.
C
Avaliação de riscos.
D
Informação e comunicação.
E
Atividades de monitoramento.
Sobre auditoria indique as afirmações corretas:
I. Trabalho de asseguração significa um trabalho no qual o auditor independente expressa uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de confiança dos outros usuários previstos, que não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
II. Dentre os objetivos do auditor um seria obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. Materialidade de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.
A
Todas as afirmações estão corretas.
B
Apenas as afirmações I e II estão corretas.
C
Apenas a afirmação III está correta.
D
Apenas as afirmações II e III estão corretas.
Estão sujeitas à auditoria, entre outras demonstrações contábeis, o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício da entidade, elaborados pela sua administração. Na auditoria das demonstrações contábeis do exercício de 2015 de determinada empresa prestadora de serviços, o auditor, ao examinar as obrigações da empresa, constatou que o ISS a recolher com vencimento no exercício subsequente, no valor de R$ 1.487.950,00, foi classificado incorretamente no Balanço Patrimonial. As obrigações, quando se vencerem no exercício seguinte, deverão ser classificadas no grupo de contas do Balanço Patrimonial
A
Passivo circulante.
B
Ativo realizável a longo prazo.
C
Passivo não circulante.
D
Obrigações fiscais de longo prazo.
E
Ativo diferido.
Determina a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados. O enunciado refere-se à
A
amostragem.
B
demonstração.
C
revelação.
D
seleção.
E
conferência.
De acordo com a conceituação e objetivos da Auditoria Interna, esta deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada sempre quando ocorrer o indício de
A
oportunidade de melhoria.
B
ponto de controle internos.
C
fatores relevantes.
D
fraude e erro
E
avaliação e levantamento.
Auditor experiente é um indivíduo que possui prática de auditoria e conhecimento razoável de
I - processos de auditoria.
II - procedimentos contábeis.
III - normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
IV - processos administrativos.
V - ambiente de negócios em que opera a entidade.
VI - assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade.
Está correto o que se afirma apenas em
A
I, III, V e VI.
B
I, II, III e IV.
C
II, III, IV e V.
D
II, III, IV e VI
E
III, IV, V e VI.
Apurado que um empréstimo no valor de R$1.600 mil, para liquidação final em 180 dias, foi deferido e efetivado no último dia de dezembro de 20X5 pelo Banco XYZ para a empresa Comercial e Importadora Detudo, integrante do Grupo Econômico DEF e que compõe o saldo da respectiva conta patrimonial. O Banco já detém operações de crédito para outras empresas deste mesmo grupo econômico, cujo saldo devedor em 31.12.20X5, alcançava o valor de R$40.100 mil, sem incluir este último empréstimo citado. Em 31 de Dezembro de 20X5, o referido saldo de operações de empréstimos encontrava-se em atraso de 155 dias, sendo considerado esse nível de atraso na formação da correspondente “Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa”.
A
Conta ou área da demonstração contábil auditada: operações de crédito.
Procedimento de Auditoria: observação.
Ajustes recomendados: crédito em Operações de Crédito pelo valor do saldo atualizado do referido empréstimo, para contrapartida a débito de adequada Conta de Resultados.
B
Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros créditos.
Procedimento de auditoria: confirmação externa.
Ajustes recomendados: nenhum ajuste.
C
Conta ou área da demonstração contábil auditada: outros créditos.
Procedimento de Auditoria: inspeção.
Ajustes recomendados: crédito em operações de crédito do valor da receita “pró rata” de encargos ativos (da data de efetivação e liberação do crédito para a empresa até o final do período em apuração), pelo débito de igual valor na correspondente conta de resultado (estorno).
D
Conta ou área da demonstração contábil auditada: operações de crédito.
Procedimento de Auditoria: recálculo.
Ajustes recomendados: crédito em Provisão para Operações de Crédito, pelo valor correspondente ao percentual do nível de atraso das demais operações de crédito do Grupo Econômico, para contrapartida em débito de adequada Conta de Resultados.
A finalidade da auditoria de compliance é averiguar se as atividades da instituição auditada estão de acordo com as regras e os regulamentos que as disciplinam.
C
Certo
E
Errado
Leia as afirmativas a seguir e marque a opção INCORRETA:
A
Se houver relutância da administração em elaborar ou estender sua avaliação, quando solicitada pelo auditor, o auditor deve considerar as implicações no seu relatório de auditoria independente.
B
A evidência de auditoria quanto ao estágio dos litígios e das reclamações até a data do relatório do auditor independente pode ser obtida mediante indagação à administração, incluindo assessores jurídicos internos, responsáveis pelos assuntos relevantes.
C
Se, ao ler as outras informações, o auditor identificar uma inconsistência relevante, ele deve determinar se as demonstrações contábeis auditadas ou as outras informações precisam ser retificadas.
D
Uma auditoria independente conduzida de acordo com as normas de auditoria substitui a manutenção do controle interno necessário para a elaboração de demonstrações contábeis pela administração.
E
O auditor não deve emitir e datar o seu relatório de auditoria independente antes da data em que ele obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis.
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura dos relatórios financeiros aplicáveis deve, então, emitir uma opinião
A
de ênfase.
B
sem ressalva.
C
não modificada.
D
de concordância.
E
não adversa.
Ao tratar das normas relativas à opinião do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, a Instrução Normativa nº 01/2001, da Secretaria Federal de Controle, estabeleceu que a opinião do Órgão ou Unidade de Controle deveria ser expressa por meio de
A
Relatório, Parecer e Certificado, apenas.
B
Relatório e Parecer, apenas.
C
Parecer e Certificado, apenas.
D
Relatório, Parecer, Certificado ou Nota.
E
Parecer, apenas.
Ao selecionar uma amostra, o auditor espera obter uma base razoável que lhe permita concluir quanto à população da qual a amostra foi retirada. Todavia, certos cuidados devem ser tomados pelo auditor, tanto na seleção da amostra, quanto nas conclusões obtidas, de modo a evitar erros e distorções.
Sobre a amostragem em auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A juízo do auditor, o tamanho da amostra pode ser usado como um critério válido para escolher entre abordagem estatística ou não estatística.
B
A Anomalia é a distorção ou o desvio que, comprovadamente, é representativo de distorção ou desvio em uma população.
C
Entre os riscos resultantes da amostragem se incluem o uso de procedimentos de auditoria não apropriados e a interpretação errônea da evidência de auditoria.
D
Os resultados dos procedimentos de auditoria, aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato, só podem ser projetados para os itens que compõem esse estrato.
E
O nível de risco de amostragem que o auditor se dispõe a aceitar não afeta o tamanho da amostra exigido.
Compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. O enunciado refere-se
A
ao processamento de informações.
B
ao relatório de auditoria interna.
C
à verificação de registros.
D
ao acompanhamento de processos.
E
ao planejamento da auditoria interna.
A Susep esclarece mediante Orientações do Mercado, os principais requisitos a serem observados na Auditoria Atuarial Independente. Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Uma mesma pessoa pode exercer a função de membro responsável por uma auditoria atuarial independente e membro responsável por uma auditoria contábil independente, desde que tenha a qualificação necessária para cada especialidade.
II. Os serviços de auditoria atuarial, como de auditoria contábil, podem ser prestados por uma mesma companhia ainda que a supervisionada seja a mesma.
III. Desde que realizadas por equipes diferentes, uma empresa que presta consultoria em serviços atuariais, o responsável técnico para uma supervisionada pode prestar serviços de auditoria atuarial independente para a mesma supervisionada.
IV. Não precisa justificar quando o contrato com a auditoria atuarial independente não for renovado por opção da auditoria ou por legalmente depender de processo licitatório.
V. Há previsão legal de penalidade ao auditor atuarial independente, ainda que a responsabilidade pelo correto provisionamento e pelo cumprimento dos demais requisitos legais aplicados ao mercado de seguros, previdência, resseguros e capitalizações seja efetivamente da supervisionada.
A sequência CORRETA é:
A
F, V, V, F, V.
B
V, F, V, V, V.
C
F, V, F, V, F.
D
V, V, F, F, V.
Segundo Almeida (2012), correlacione as características dos princípios fundamentais do controle interno a seus respectivos princípios e assinale, a seguir, a opção que apresenta a sequência correta.
CARACTERÍSTICAS
I - Conciliações bancárias (reconciliação do saldo da conta corrente bancária segundo o livro razão da contabilidade, com o saldo do extrato emitido pelo banco) .
II - Limitar aos funcionários o manuseio de numerário recebido antes de ser depositado em conta corrente bancária.
III - Conferência independente dos cálculos (cálculos das depreciações).
PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS
( ) Acesso aos ativos
( ) Amarrações do sistema
( ) Confronto dos ativos com os registros
( ) Custo do controle x benefícios
A
(II) (I) (-) (III)
B
(III) (II) (I) (-)
C
(I) (-) (II) (III)
D
(-) (I) (III) (II)
E
(II) (III) (I) (-)
Referente as Normas de Perícia contábil, “é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial” Assinale a alternativa que corresponde corretamente a definição apresentada:
A
Indagação.
B
Exame.
C
Arbitramento.
D
Vistoria.
Com relação ao Código de Ética, o Auditor deverá:
I- abster-se de dar parecer ou emitir opinião sem estar suficientemente informado e munido de documentos.
II- assinalar equívocos ou divergências que encontrar no que concerne à aplicação dos Princípios de Contabilidade e Normas Brasileiras de Contabilidade editadas pelo CFC.
III- considerar-se impedido para emitir parecer ou elaborar laudos sobre peças contábeis, observando as restrições contidas nas Normas Brasileiras de Contabilidade editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
IV- atender à Fiscalização dos Conselhos Regionais de Contabilidade e Conselho Federal de Contabilidade no sentido de colocar à disposição desses, sempre que solicitado, papéis de trabalho, relatórios e outros documentos que deram origem e orientaram a execução do seu trabalho.
Assinale a alternativa correta.
A
Apenas uma afirmativa está incorreta.
B
Todas as afirmativas estão corretas.
C
Apenas uma afirmativa está correta.
D
Apenas duas afirmativas estão incorretas.
A prevenção de fraudes e erros recai sobre a administração (controles internos administrativos) dos órgãos e entidades. O papel primordial da auditoria interna é dar assistência à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, cabendo-lhe a função de:
A
assessorar o Tribunal de Contas
B
assessorar a Controladoria Municipal
C
assessorar as organizações não governamentais no trabalho de prevenção de fraudes e erros
D
assessorar a administração no trabalho de prevenção de fraudes e erros
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