Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos

Assinale, entre as situações a seguir, a opção que NÃO se caracteriza como descumprimento dos requisitos de independência da auditoria atuarial.

A companhia “A” deixou de consolidar uma Entidade de Propósito Específico sobre a qual, indiretamente, detinha 90% de seu capital. Diante deste fato, considerando que tal situação tenha sido levantada pelos analistas da Comissão de Valores Mobiliários, quais seriam as consequências atribuídas à companhia e aos seus auditores independentes? Julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Suspender os auditores independentes por 6 meses, bem como a negociação das ações da companhia na Bolsa de Valores.

II. Determinar o refazimento e a republicação das demonstrações contábeis consolidadas e das ITR’s publicadas até a data do Oficio CVM.

III. Determinar que a companhia dê ciência aos seus auditores independentes sobre o fato, sendo que o Relatório dos Auditores Independentes deverá ser reemitido, contendo parágrafo específico, expressando sua opinião sobre as razões que motivaram a presente determinação de republicação.

IV. As DFs da companhia, acompanhadas de Relatório da Administração, Notas Explicativas e Relatório dos Auditores Independentes, deverão ser reencaminhadas à CVM.

Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):

Dadas as afirmativas acerca dos objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria (NBC TA 200 R1),

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I. Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais detalhados do que os de outras entidades.

II. É inadequada a manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria, pois o auditor incorrerá no aumento dos riscos quanto à generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria.

III. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido à fraude ou erro.

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verifica-se que está(ão) correta(s)

O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, na forma disciplinada pela Instrução Normativa n^o 01/2001, da Secretaria Federal de Controle Interno, tem como finalidades:

I. avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.

II. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.

III. exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.

IV. substituir, quando necessário, o controle externo no exercício de sua missão institucional.

Está correto o que se afirma APENAS em

Assinale a alternativa correta quanto aos reflexos e as vantagens da utilização dos serviços de auditoria:

A avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência, conforme exigido pela NBC TA 220 é uma atividade que ocorre:

Assinale a alternativa correta a respeito de eventos subsequentes, conforme a NBC TA.

No exercício das atividades no âmbito do mercado de valores mobiliários, o auditor independente deverá verificar algumas situações. Em relação a essas situações, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O auditor deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório dos auditores independentes foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.

II. O auditor deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

III. O auditor deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o estatuto social e com as normas emanadas da CVM.

IV. O auditor deve verificar eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.

Estão CERTOS apenas os itens:

De acordo com a NBC TA 705, quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis, o seu relatório deve conter um parecer de:

Nos termos da Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, os critérios são referências usadas para mensurar ou avaliar determinado objeto. Os critérios adequados são requeridos para mensuração ou avaliação razoável consistente com o objeto dentro do contexto do julgamento profissional. Analise os itens a seguir considerando a característica exigida dos critérios adequados.

(_) Relevância: critérios relevantes resultam na informação do objeto que auxilia a tomada de decisões dos usuários previstos.

(_) Compreensibilidade: critérios compreensíveis resultam em informação do objeto a qual pode ser compreendida pelos usuários previstos.

(_) Confiabilidade: critérios confiáveis resultam em informação do objeto que está livre de tendências como apropriado nas circunstâncias do trabalho.

(_) Neutralidade: critérios neutros permitem a mensuração ou a avaliação consistente de determinado objeto, incluindo, se relevante, apresentação e divulgação, quando usadas em circunstâncias similares por auditores independentes diferentes.

(_) Integralidade: critérios integrais resultam em informação do objeto, preparada de acordo com eles, sem omissão de fatores relevantes que poderiam, razoavelmente, afetar decisões dos usuários tomadas com base nessa informação.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, de cima para baixo.

Na prestação de serviços de auditoria contábil independente para as supervisionadas, deverão ser observadas as normas e procedimentos de auditoria contábil determinadas pela CVM, CFC e Ibracon, subsidiariamente às normas do CNSP e da Susep.

Com relação aos relatórios que as supervisionadas deverão solicitar ao auditor contábil independente para que este os produza, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. As supervisionadas deverão solicitar o relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeiras.

II. As supervisionadas deverão solicitar o relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações financeiras contendo comentários e, se solicitado pela Susep, o plano de ação da supervisionada para solucionar as inadequações apontadas, bem como os prazos para o cumprimento das ações propostas.

III. As supervisionadas deverão solicitar o relatório de auditoria contábil sobre a avaliação pelo auditor contábil independente dos Questionários Trimestrais contidos no Formulário de Informações Periódicas, contendo a descrição dos procedimentos previamente acordados e as conclusões alcançadas em cada questão.

IV. As supervisionadas deverão solicitar o relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos aos riscos suportados pela supervisionada, relatando as deficiências identificadas no curso dos trabalhos de auditoria contábil, bem como, quando for o caso, recomendações destinadas a sanar as deficiências.

Estão CERTOS os itens:

As supervisionadas deverão solicitar ao atuário independente que produza o parecer atuarial. Dessa forma, o parecer atuarial NÃO deverá:

Identifique abaixo as afirmativas verdadeiras ( V ) e as falsas ( F ), com base nas normas de auditoria.

( ) as formas de realizar uma auditoria, são definidas quanto a extensão dos trabalhos – a juízo do auditor, a profundidade dos exames e à tempestividade – podendo ser permanente ou eventual.

( ) O auditor não precisa considerar a relevância quando determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria, quando avaliar o efeito das distorções sobre os saldos, denominações e classificação das contas, e quando determinar a adequação da apresentação e da divulgação da informação contábil.

( ) O auditor, seja ele interno ou externo, público ou privado, deve seguir as normas de auditoria interna ou externa, quanto às definições dos objetivos da auditoria, realização de diagnóstico e definição dos instrumentos de operacionalização da auditoria.

( ) O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, não precisa prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados.

( ) Quanto ao aspecto ético, a auditoria assegura a veracidade das informações das demonstrações contábeis para a sociedade em geral.

Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo.

O Planejamento é um processo contínuo e interativo, que, muitas vezes, começa logo após a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Acerca do Planejamento de Auditoria, assinale a alternativa correta.

No caso das demonstrações contábeis estarem com indicação para cumprir a estrutura de relatório financeiro aplicável e, além disso, divulgar a extensão do cumprimento de outra estrutura de relatório financeiro, cujas informações suplementares são cobertas pela opinião do auditor, que não possam ser claramente diferenciadas, e que não haja divulgação enganosa, se o auditor julga ser fundamental para que o entendimento dos usuários, a seção adequada para chamar a atenção para essa divulgação, conforme a NBC TA 706, é:

A Superintendência de Normas Contábeis e de Auditoria (SNC) da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) denunciou o auditor independente ABC por não ter se submetido ao Programa de Revisão Externa de Qualidade, relativo ao exercício de 20X2, anobase de 20X1. O auditor recebe punição, quando não cumpre as determinações das normas da Comissão de Valores Mobiliários. Com relação às punições impostas ao auditor, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O auditor terá todos os seus contratos de auditoria transferidos para outro auditor independente devidamente qualificado.

II. O auditor e os seus responsáveis técnicos poderão ser advertidos.

III. O auditor poderá ser multado, ou ter o seu registro na Comissão de Valores Mobiliários suspenso ou cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis.

IV. O auditor independente não poderá prestar serviços de auditoria independente para companhias de grande porte.

Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):

No contexto de auditoria interna e externa, analise as afirmativas a seguir.

I. Um dos tipos de auditoria é o de conformidade, que examina a legalidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto assistencial, contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial.

II. As evidências circunstanciais fornecem impressão ao auditor, servindo de evidência de auditoria, pois é objetiva suficientemente para embasar uma não conformidade.

III. Denomina-se análise de processos a verificação de indicadores e parâmetros da atenção; a avaliação do grau de satisfação dos usuários e aspectos relativos à funcionalidade dos serviços.

Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)

Assinale a alternativa que, de acordo com as NBC TAs, apresenta procedimentos considerados mais relevantes/confiáveis para se obter evidências de auditoria.

Nas decisões sobre extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade das estimativas feitas pela administração na elaboração das demonstrações contábeis, é necessário(a):