Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos

Sob a perspectiva de MACHADO JÚNIOR e REIS, controle interno sob o enfoque contábil compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público possui finalidades específicas. Diante dessa afirmação, e com o objetivo de verificar algumas dessas finalidades, analisar os itens abaixo:

I. Auxiliar na prevenção de práticas ineficientes e antieconômicas, erros, fraudes, malversação, abusos, desvios e outras inadequações.

II. Estimular adesão às normas e às diretrizes fixadas.

III. Dar conformidade ao registro contábil em relação ao ato correspondente.

Está(ão) CORRETO(S):

De acordo com a NBC T 18.8 – Controle Interno, uma das suas classificações considera que esse controle esta relacionado “às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade”. A categoria que destaca-se no texto entre aspas é a:.

O Contador A foi nomeado para o encargo de perito do juízo em um processo que tramita na 7ª Vara do Trabalho. O fato controvertido objeto do exame pericial está delimitado à manutenção de benefícios após o término do contrato de trabalho por tempo indeterminado. Acerca da definição de benefícios a empregados na NBC TG 33 (R2) – Benefícios a empregados, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Benefícios a empregados são todas as formas de compensação proporcionadas pela entidade em troca de serviços prestados pelos seus empregados ou pela rescisão do contrato de trabalho.

II. Benefícios de curto prazo a empregados são benefícios (inclusive benefícios rescisórios) que se espera que sejam integralmente liquidados em até doze meses após o período a que se referem as demonstrações contábeis em que os empregados prestarem o respectivo serviço.

III. Benefícios pós-emprego são os benefícios a empregados (exceto benefícios rescisórios e benefícios de curto prazo a empregados), que serão pagos após o período de emprego.

IV. Benefícios rescisórios são benefícios aos empregados fornecidos pela rescisão do contrato de trabalho de empregado como resultado de: (a) decisão de a entidade terminar o vínculo empregatício do empregado antes da data normal de aposentadoria; ou (b) decisão do empregado de aceitar uma oferta de benefícios em troca da rescisão do contrato de trabalho.

Estão CORRETOS os itens:

Um dos principais objetivos da Auditoria Externa é, através do Relatório de Auditoria, expressar uma opinião, a fim de aumentar o grau de confiança dos usuários das demonstrações contábeis. Algumas companhias são obrigadas a submeter-se à auditoria independente, em decorrência de:

Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno. São finalidades do controle interno no âmbito constitucional, exceto:

A equipe técnica incumbida de realizar trabalho de perícia contábil

A conformidade contábil é procedimento para

Segundo o Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União “A Secretaria Federal de Controle Interno (SFC) exerce as atividades de órgão central do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal.” Portanto, são consideradas responsabilidades desta secretaria:

I. fiscalização e avaliação da execução de programas de governo,

II. fiscalização e avaliação de ações descentralizadas a entes públicos e privados realizadas com recursos oriundos dos orçamentos da União;

III. auditoria e avaliação dos resultados da gestão dos administradores públicos federais;

IV. controle das operações de crédito;

Assinale a alternativa correta:

Principais assuntos de auditoria são aqueles:

A auditoria externa tem como objetivo atender as necessidades da administração. Logo, a extensão (escopo) dos seus trabalhos será sempre definida em função dos anseios da alta direção.

Leia as afirmativas a seguir:

I. A auditoria concomitante é aquela efetuada antes de uma situação/ato, precedendo a sua realização. Pode ocorrer, por exemplo, na fiscalização da execução de um contrato a ser realizado.

II. A responsabilização da pessoa jurídica, pelos atos lesivos previstos na lei nº 12.846, de 1º de agosto de 2013, não exclui a responsabilidade individual de seus dirigentes ou administradores ou de qualquer pessoa natural, autora, coautora ou partícipe do ato ilícito.

Marque a alternativa CORRETA:

Para a contratação de auditor independente, a Seguradora deverá atender as regras estabelecidas pela Susep. Julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA:

I. No momento da sua contratação, o auditor independente deverá fornecer declaração formal informando que não há impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstos em normas e regulamentos da CVM, do CFC ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – Ibracon.

II. A Seguradora pode contratar auditor contábil independente sendo este pessoa física ou jurídica, devidamente qualificado e registrado na CVM, para a prestação de serviços de auditoria independente.

III. A Seguradora não poderá contratar ou manter auditor independente se o montante de honorários e reembolsos de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das demonstrações financeiras objeto da auditoria contábil, representarem um valor igual ou superior a 25% (vinte e cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

IV. As seguradoras deverão, a cada 5 (cinco) exercícios sociais completos, após emitidos os relatórios dos auditores independentes referentes às demonstrações financeiras encerradas na data-base de 31 de dezembro, promover a substituição do auditor independente e dos membros responsáveis pela auditoria independente.

Estão CORRETOS os itens

O Programa de Educação Profissional Continuada estabelece a obrigatoriedade do seu cumprimento para diversas categorias profissionais, como segue:

I. que estejam inscritos no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC, exercendo, ou não, a atividade de auditoria independente.

II. que exerçam atividades de auditoria independente nas sociedades seguradoras, resseguradoras, de capitalização, nas entidades abertas de previdência complementar reguladas pela Superintendência de Seguros Privados (Susep) e nas entidades de previdência complementar reguladas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) na função de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor e qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria.

III. que sejam responsáveis técnicos pelas demonstrações contábeis, ou que exerçam funções de gerência/chefia no processo de elaboração das demonstrações contábeis das empresas, reguladas e/ou supervisionadas pela CVM, pelo BCB, pela Susep, pela Previc, e, ainda, das sociedades consideradas de grande porte nos termos da Lei n.º 11.638/2007, e também as entidades sem finalidade de lucros que se enquadrem nos limites monetários da citada lei.

IV. que estejam inscritos nos Cadastros Nacionais de Peritos Contábeis (CNPC) da Previc; da CVM; da Susep; do BCB e do IBRACON.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)

Durante o processo de auditoria, o auditor classificou a avaliação de realização dos impostos diferidos como sendo um “Principal Assunto de Auditoria (PAA)”. Ao efetuar os procedimentos de auditoria relacionados tanto aos trabalhos dos especialistas quanto ao efetuado pela Administração, o auditor identificou ajuste às demonstrações financeiras. Ele mencionou, nos PAAs do seu relatório, que foi identificado ajuste não material efetuado pela Administração. Com base nos dados acima, assinale a opção INCORRETA.

O auditor emitiu uma opinião de auditoria modificada relativa às premissas utilizadas pela administração da Companhia no cálculo de impairment para o ativo intangível. Quando da fase de conclusão do trabalho, o auditor definiu que, devido ao alto grau de julgamento envolvido na determinação das premissas, utilizadas para avaliação do impairment do ativo intangível, devia destacar este assunto como Principal Assunto de Auditoria (PAA), além do parágrafo de ressalva, fundamentando a opinião modificada. Para o cenário descrito acima, assinale a opção CORRETA:

Quanto às categorias em que o controle interno é classificado, numerar a 2ª coluna de acordo com a 1ª e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

(1) Operacional.

(2) Contábil.

(3) Normativo.

( ) Relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade.

( ) Relacionado à observância da regulamentação pertinente.

( ) Relacionado à veracidade e à fidedignidade dos registros e das demonstrações contábeis.

De acordo com a NBC TA 200(r1) – Objetivos Gerais do Auditor Independente, considere as afirmativas a seguir.

I. O ceticismo profissional não pode ser aplicado para a avaliação crítica das evidências de auditoria, impedindo, portanto, o questionamento de evidências de auditoria contraditórias e a confiabilidade dos documentos e das respostas a indagações e outras informações obtidas junto à administração e aos responsáveis pela governança.

II. Não se pode esperar que o auditor desconsidere a experiência passada de honestidade e integridade da administração da entidade e dos responsáveis pela governança. Contudo, a crença de que a administração e os responsáveis pela governança são honestos e têm integridade não livra o auditor da necessidade de manter o ceticismo profissional ou permitir que ele se satisfaça com evidências de auditoria menos que persuasivas na obtenção de segurança razoável.

III. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

IV. O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria, porque a interpretação das exigências éticas e profissionais relevantes, das normas de auditoria e as decisões informadas requeridas ao longo de toda a auditoria não podem ser feitas sem a aplicação de conhecimento e experiência relevantes para os fatos e as circunstâncias.

Assinale a alternativa correta.

Leia as afirmativas a seguir:

I. O Passivo Não-Circulante são as obrigações exigíveis antes do término do exercício anterior.

II. O Patrimônio Líquido representa a diferença entre o ativo e o passivo.

III. O auditor deve buscar prejudicar, culposa ou dolosamente, qualquer interesse confiado à sua responsabilidade profissional.

Marque a alternativa CORRETA:

A auditoria externa é realizada por profissionais empregados da própria entidade auditada que, além das informações contábeis e financeiras, se preocupa com os aspectos operacionais.