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Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos
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Analise as seguintes afirmativas sobre os objetivos e responsabilidades do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas, tomando como base a norma contábil NBCT TA 200 (R1).
( ) Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.
( ) O sócio de firma de auditoria que for encarregado pelos trabalhos de auditoria da firma deve delegar a responsabilidade pela qualidade dos trabalhos para os empregados auditores que coordenarem os contratos específicos de serviços de auditoria.
( ) O auditor pode ter responsabilidades de comunicação e de apresentação de relatório, perante os usuários, a administração, os responsáveis pela governança ou partes fora da entidade, a respeito dos assuntos decorrentes da auditoria.
( ) Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos gerais do auditor é apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas normas de auditoria, em conformidade com as constatações da equipe contábil.
Assinale a sequência CORRETA.
A
V F V F
B
F V F V
C
V F F V
D
F V V F
Assinale a alternativa correta à respeito dos trabalhos iniciais e saldos iniciais da Auditoria Independente.
A
Saldos iniciais são os saldos contábeis existentes no início do período anterior.
B
Se o relatório do auditor antecessor continha uma opinião com modificação, o auditor do período corrente não é obrigado a avaliar o efeito desse assunto na sua avaliação de riscos de distorção.
C
Auditor independente antecessor é o auditor corrente, que auditou as demonstrações contábeis de uma entidade no período anterior e foi substituído pelo auditor atual.
D
Trabalho de auditoria inicial é um trabalho em que as demonstrações contábeis do período anterior não foram auditadas ou foram auditadas por auditor independente antecessor.
E
Se o auditor obtém evidência de auditoria de que os saldos iniciais contêm distorções que poderiam afetar de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente, não é necessário que o auditor execute procedimentos adicionais de auditoria.
"O Zelo profissional devido do auditor deve direcioná-lo à produção de documentos e evidências que reflitam corretamente as ocorrências, evitando a contestação do que é afirmado por ele." Assinale a alternativa que faz referência a que atributo importante para os papéis de trabalho da auditoria, que o trecho em destaque faz referência.
A
Precisão
B
Clareza
C
Organização
D
Confiabilidade
E
Adequação
Considerando o cenário atual do País, embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das normas de auditoria, o auditor deve se preocupar com possíveis fraudes que causem distorção relevante nas demonstrações contábeis. Considerando este fato, julgue quais dos procedimentos abaixo deveriam estar contidos no planejamento de auditoria, e assinale a opção CORRETA.
I. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. Assim, o auditor não deverá realizar qualquer procedimento no sentido de detecção de fraude.
II. O auditor deve realizar seu trabalho com base nas normas de auditoria estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, visando obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes causadas por fraude ou erro.
III. O auditor deve emitir sempre seu relatório com modificação, em função da possibilidade de seus procedimentos não detectarem a fraude.
IV. O auditor deve manter postura de ceticismo profissional durante a auditoria, e aplicar procedimentos analíticos perto do final do período, na formação da conclusão global de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão consistentes e não apresentam risco anteriormente não reconhecido de distorção relevante decorrente de fraude.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns)
A
||.
B
I e II.
C
II e IV.
D
III e IV.
O sócio e o gerente de auditoria planejaram confiar nos sistemas de controles internos para os processos de transações de vendas da Companhia Beleza S.A. Para a execução dos testes de controles internos automatizados, foi necessário avaliar o ambiente em que esses controles operavam, avaliando os controles gerais de tecnologia da informação. Quando do término da fase de avaliação dos controles internos, e testes de controles realizados no nível do processo, o auditor recebeu o relatório dos especialistas de tecnologia da informação referente ao resultado dos testes dos controles gerais para o ambiente em que os respectivos controles internos operavam. A conclusão dos testes realizados pelos especialistas indicou que os controles gerais de tecnologia da informação no processo de vendas eram deficientes. A deficiência estava relacionada à fragilidade nos controles de acesso, sendo que pessoas não autorizadas poderiam realizar alterações nas transações registradas. Com base nas informações acima, julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve desconsiderar os resultados dos testes de tecnologia da informação para o ambiente e aplicar os testes substantivos.
II. O auditor deverá reportar esta deficiência de controle interno aos responsáveis pela governança da Companhia.
III. O auditor poderá continuar confiando nos sistemas de controles internos, se, ao testar o controle compensatório sobre a rastreabilidade do acesso das pessoas não autorizadas, identificar que estas pessoas não realizaram nenhuma alteração nos sistemas de vendas da Companhia, para o período objeto da auditoria.
IV. O auditor deverá emitir relatório com modificação de opinião, em função da deficiência identificada nos testes.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
A
II e III, apenas.
B
IV, apenas.
C
III, apenas.
D
I, II, III e IV.
O seguinte procedimento deverá ser instaurado quando apurado desfalque, desvio de recurso ou outra irregularidade que resulte danos aos cofres públicos que deverá ser submetido ao Tribunal de Contas para julgamento:
A
inspeção ordinária
B
auditoria especial.
C
tomada de contas.
D
sindicância policial.
E
prestação de contas de gestão.
Sobre a Auditoria no Setor Público, seus princípios e tipos, baseados na ISSAI 100, assinale a alternativa que relaciona corretamente nomenclatura e conceito.
A
Auditoria operacional - determina se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento. O desempenho é examinado segundo critérios adequados, e as causas de desvios desses critérios ou outros problemas são analisados. O objetivo é responder a questões-chave de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento.
B
Auditoria financeira - foca em determinar se um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios. A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada.
C
Auditoria do setor público – instrumento destinado a auxiliar a administração no sentido de participar ativamente da execução dos atos de gestão, em substituição ao gestor, quando este não se encontrar qualificado para a administração.
D
Auditoria de conformidade - determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável. Isso é alcançado obtendo-se evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir o auditor expressar uma opinião quanto a estarem as informações financeiras livres de distorções relevantes devido a fraude ou erro.
E
Materialidade - Os membros da equipe de auditoria devem possuir, coletivamente, o conhecimento, as habilidades e a competência necessários para concluir com êxito a auditoria. Isso inclui compreensão e experiência prática acerca do tipo de auditoria que está sendo realizada, familiaridade com as normas e a legislação aplicáveis, entendimento das operações da entidade e habilidade e experiência para exercer julgamento profissional.
Sobre a responsabilidade do auditor na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, assinale a alternativa correta.
A
Procedimentos de avaliação de riscos são aqueles que as distorções relevantes foram identificados e avaliados que, no julgamento realizado pela administração, requer consideração especial da auditoria.
B
Risco significativo é o risco para obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo os riscos de controles internos da entidade.
C
Afirmações são declarações da auditoria, explícitas ou não, que estão incorporadas às demonstrações contábeis, utilizadas pela administração da empresa para considerar os diferentes tipos de distorções identificadas pela auditoria.
D
Risco de negócio é o risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias, ou do estabelecimento de objetivos ou estratégias inadequadas.
E
Risco de fraude é o risco de distorção relevante, identificado pela entidade, independentemente se causado por fraude ou erro e informado à auditoria.
O sócio encarregado do trabalho de auditoria do grupo concluiu que não será possível para a equipe encarregada do trabalho do grupo obter evidência apropriada e suficiente em decorrência das restrições impostas pela administração do grupo; e que o possível efeito dessa inabilidade resultará na abstenção de opinião no relatório sobre as demonstrações contábeis do grupo. Nessa situação, julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA:
I. Se o trabalho for novo, deverá aceitá-lo e planejá-lo, considerando que o relatório será emitido com abstenção de opinião.
II. Em caso de novo trabalho, não aceitá-lo, ou, no caso de continuação de trabalho, renunciar ao trabalho, onde a renúncia for possível de acordo com a lei e regulamentação aplicáveis.
III. Quando lei ou regulamentação proibir o auditor de declinar do trabalho, ou a renúncia não for possível, tendo executado a auditoria das demonstrações contábeis do grupo na extensão possível, deve abster-se de opinar no relatório sobre as demonstrações contábeis do grupo.
IV. Independentemente de normas e regulamentação, o auditor deverá declinar do trabalho, pois o risco de imagem será muito prejudicial para a firma.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns)
A
|.
B
II e III.
C
I e III.
D
IV.
O planejamento do trabalho de Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, exceto:
A
os testes substantivos.
B
conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
C
conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e o grau de confiabilidade da entidade.
D
o uso do trabalho de especialistas.
E
conhecimento da Missão e dos Objetivos Estratégicos da entidade.
Considerando as normas de auditoria de grupo, podemos conceituar como Componente:
A
uma filial da companhia, cujas operações são realizadas de forma independente da Matriz.
B
uma empresa de um dos principais acionistas da Companhia.
C
uma entidade ou atividade de negócios para a qual a Administração do grupo ou dos componentes elabora informações contábeis que devem ser incluídas nas demonstrações contábeis do grupo.
D
uma companhia investida que opera no mesmo segmento
De acordo com o Manual de Glosa do Sistema Nacional de Auditoria, em auditoria de contas hospitalares, da relação de motivos de glosa total consta
A
emissão de AIH para tratamento realizado em regime ambulatorial.
B
alteração de procedimento sem a solicitação e/ou autorização do auditor/gestor.
C
cobrança de parto/cesariana com assistência ao recém-nato, sem a presença do pediatra/neonatologista na sala de parto.
D
cobrança de Raio X em procedimentos ortopédicos ambulatoriais que já incluem este exame.
E
procedimento cobrado diferente do tratamento realizado.
Ano:
2018
O controle interno é classificado nas seguintes categorias:
I. Operacional – relacionado à veracidade e à fidedignidade dos registros e das demonstrações contábeis.
II. Contábil – relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade.
III. Normativo – relacionado à observância da regulamentação pertinente.
Assinale a alternativa CORRETA.
A
Apenas a assertiva I está correta.
B
Apenas a assertiva III está correta.
C
Apenas as assertivas I e II estão corretas.
D
Todas as assertivas estão corretas.
A Companhia XYZ efetuou operação de “risco sacado” durante o exercício e na data base das demonstrações contábeis, essas operações encontravam-se em aberto. O auditor identificou esta transação ao executar o procedimento de confirmação de saldos das operações com as instituições financeiras. Assinale a opção que apresenta quais são a classificação e a divulgação CORRETAS a serem adotadas na sua avaliação, na qualidade de auditor independente.
A
A Companhia deve manter o saldo dessas transações classificadas como Fornecedores e não fazer nenhuma divulgação.
B
A Companhia deve classificar essas transações como um passivo específico no grupo do passivo circulante e colocar em nota explicativa descrevendo as operações detalhadas.
C
A Companhia tem a opção de reclassificar estas transações como fornecedores ou empréstimos, o que melhor representar em seu julgamento a operação realizada, e não precisa incluir essa informação em notas
D
A Companhia deve classificar essas transações como outros passivos operacionais, divulgando as condições contratuais.
Considerando as normas de auditoria de grupo, pode-se conceituar como auditor de componente:
A
o auditor responsável por elaborar as informações contábeis de um componente.
B
o gerente de auditoria responsável pelos trabalhos de uma controlada.
C
o auditor responsável pela auditoria de um determinado item do balanço (exemplo: estoques, imobilizado ou instrumentos financeiros).
D
o auditor que, por solicitação da equipe de auditoria encarregada do trabalho do grupo, executa trabalho sobre informações contábeis relacionadas a um componente para a auditoria do grupo.
Uma entidade deve contabilizar os efeitos de um contrato com um cliente que esteja dentro do alcance do pronunciamento sobre apropriação de receita somente quando todos os critérios estabelecidos pela norma sejam cumpridos. Assinale a opção que se enquadra nesses critérios.
A
O valor da contraprestação à qual a entidade tem direito pode ser apropriado na proporção do cronograma apresentado, independente do andamento e ou conclusão do trabalho.
B
Quando todo trabalho relativo ao contrato, independentemente de prazo, estiver totalmente concluído.
C
Quando o contrato possuir substância comercial (ou seja, espera-se que o risco, a época ou o valor dos fluxos de caixa futuros da entidade se modifiquem como resultado do contrato).
D
Nenhuma das alternativas acima.
O relatório da Auditoria Interna requer um mínimo de aspectos que devem ser considerados.
Quais são eles?
A
A metodologia adotada; os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria; a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; os riscos associados aos fatos constatados; e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados.
B
O objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão; a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; os riscos associados aos fatos constatados; e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados.
C
O objetivo e a extensão dos trabalhos; os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão; a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; os riscos associados aos fatos constatados; e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados.
D
O objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria; a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; os riscos associados aos fatos constatados; e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados.
E
O objetivo dos trabalhos; a metodologia adotada; os principais procedimentos de auditoria aplicados; eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria; as evidências encontradas; os riscos associados aos fatos constatados; e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
A auditoria do disponível não tem a finalidade de:
A
determinar se é pertencente à empresa.
B
determinar sua existência e representatividade contra os devedores envolvidos.
C
determinar sua existência, que poderá estar na empresa, em bancos ou com terceiros.
D
determinar a existência de restrições de uso ou de vinculações em garantia.
E
determinar se está corretamente classificado no balanço patrimonial e se as divulgações cabíveis foram expostas por notas explicativas.
A Receita Federal do Brasil e a Secretaria Municipal de Fazenda, hipoteticamente, celebram convênio para compartilhamento de informações sujeitas a sigilo fiscal da declaração anual de imposto de renda. Sob os termos do convênio, é obrigatória a solicitação individualizada e motivada do dado a que se deseja ter acesso e haverá custo para sua disponibilização, uma vez que o serviço que assegura os termos do convênio é prestado com exclusividade pelo Serpro, de acordo com tabela de preços por ele praticada. Após o levantamento da base de dados de lançamentos fiscais do ITBI dos últimos cinco anos junto ao sistema da Secretaria de Fazenda, a Municipalidade avalia a possibilidade de confrontar tais registros com os imóveis declarados anualmente pelos proprietários à Fazenda Federal. Os custos de obtenção e análise de todos os dados do IRPF, entretanto, pareceram proibitivos.
Na circunstância narrada,
A
não é possível adotar a técnica conhecida como amostragem, uma vez que ela se destina a situações em que é inviável obter os dados de todas as ocorrências investigadas.
B
é possível adotar a técnica conhecida como amostragem, que somente deve ser empregada, entretanto, por meio que garanta a absoluta aleatoriedade do grupo de registros que será analisado.
C
é possível adotar a técnica conhecida como amostragem, que pode ser empregada por meio da escolha dos registros a serem analisados, a partir da experiência dos fiscais.
D
embora possível, é contraindicada a adoção da técnica conhecida como amostragem, pois não há como garantir a aleatoriedade do grupo de registros que será analisado.
E
embora possível, é contraindicada a adoção da técnica conhecida como amostragem, pois não há outras informações disponíveis, indispensáveis para a formação da amostra.
Em relação à forma de opinião do auditor, assinale a alternativa correta.
A
A forma da opinião a ser emitida pelo auditor independe da estrutura de relatório financeiro aplicável e de lei ou regulamento específicos.
B
As normas de auditoria relativas à opinião do auditor são aplicadas exclusivamente aos casos de auditoria em relatórios financeiros estruturados para apresentação adequada.
C
A opinião a ser emitida pelo auditor é se as demonstrações contábeis analisadas na auditoria foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
D
A estrutura de relatório financeiro de compliance, como geralmente ocorre no caso de demonstrações contábeis para fins gerais, exige que as demonstrações contábeis tenham sido apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes.
E
Quando a estrutura de relatório financeiro é aquela de apresentação adequada, a opinião do auditor exigida nas normas de auditoria é se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura.
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