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Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos
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A execução dos trabalhos de auditoria é dividida em fases. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos do ente auditado é elemento que deve ser verificado na fase de
A
testes de auditoria.
B
conclusão dos trabalhos de auditoria.
C
planejamento de auditoria.
D
triagem de achados de auditoria.
E
avaliação de resultados de auditoria.
Com relação à adulteração de documentos com o objetivo de desvio de recursos financeiros pelo chefe da tesouraria, de acordo com as normas de auditoria (NBC TA 240), caracteriza
A
erro grave.
B
irregularidade nos registros contábeis.
C
fraude.
D
sonegação fiscal.
E
omissão de lucro.
A auditoria de gestão tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regulamentação das contas, verificar a execução de contratos, convênios, acordos ou ajustes, a probidade na aplicação dos recursos e na guarda dos recursos confiados. No âmbito governamental existe um tipo de auditoria que envolve o exame dos controles, processos e sistemas empregados para gerenciar os recursos da organização, sejam eles dinheiros, pessoas, ativos físicos e informações. Esse tipo de auditoria, com base nos pilares da eficiência e da responsabilização, é a:
A
operacional.
B
integral.
C
da qualidade e conformidade.
D
de sistemas e programas.
E
contábil-gerencial.
Marque a alternativa que apresenta um conjunto correto de itens, que devem estar presentes no laudo pericial contábil e no parecer pericial contábil.
A
Conclusão, anexos e assinatura do juiz solicitante da perícia.
B
Apêndices, anexos e assinatura do advogado revisor da perícia.
C
Identificação das diligências realizadas, síntese do objeto da perícia e assinatura do juiz solicitante da perícia.
D
Identificação das diligências realizadas, síntese do objeto da perícia e seus anexos.
E
Conclusão, anexos e assinatura do advogado revisor da perícia.
Nas atividades de planejamento de auditoria independente, deve o auditor estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção da auditoria. Assim, ao definir a estratégia global, deve o auditor, entre outros, nos termos da NBC TA 300:
I. elaborar o plano de auditoria, para definir o tipo de técnica e os procedimentos aplicáveis na revisão de seu trabalho.
II. definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
III. identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
IV. considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
V. determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
Está correto o que consta APENAS em
A
IV e V.
B
III, IV e V.
C
II, III, IV e V.
D
I e III.
E
I, II e III.
Compreende objetivo da auditoria:
A
controlar o patrimônio da empresa.
B
informar ao fisco sobre as operações financeiras.
C
fornecer dados aos clientes sobre a administração da empresa.
D
aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
E
indicar a correta gestão da empresa no aspecto administrativo.
Assinale a etapa na qual é definida a estratégia e a programação dos trabalhos de auditoria, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, determinando os prazos, as equipes de profissionais e outros recursos necessários para que os trabalhos sejam eficientes, eficazes e efetivos, e realizados com qualidade, no menor tempo e com o menor custo possível.
A
Materialidade.
B
Procedimentos de auditoria.
C
Gestão pública.
D
Programa de auditoria.
E
Planejamento de auditoria.
Os elementos suficientemente comprobatórios, a fim de apoiar o parecer do Auditor sobre o trabalho realizado, possuem, dentre vários objetivos, o de:
A
atender às normas de emissão de certificado de auditoria
B
acumular as provas necessárias para julgamento pelo Tribunal de Contas
C
facilitar a revisão dos trabalhos por parte do auditado
D
servir como base para avaliação dos auditados
E
ajudar no trabalho da próxima auditoria
Quanto à natureza, é correto afirmar que a auditoria horizontal é aquela
A
com tema específico realizada em várias entidades ou serviços paralelamente.
B
realizada pelo departamento interno responsável pela verificação e avaliação dos sistemas e procedimentos internos de uma entidade.
C
realizada por instituição externa e independente daquela fiscalizada.
D
com trabalho conjunto de auditorias internas e externas.
E
focada em uma atividade específica qualquer ou em atividades com fortes indícios de erros ou fraudes.
A substituição por falecimento de responsáveis pela guarda de material e de bens patrimoniais do Estado deverá ser feita, a contar do recebimento da comunicação ou do conhecimento do fato, no prazo máximo de:
A
45 dias
B
30 dias
C
20 dias
D
15 dias
E
10 dias
O auditor externo da empresa Consultoria Financeira S.A., ao efetuar a revisão do Reconhecimento de Receitas, constatou que R$ 100.000,00 do total do valor dos serviços vendidos e faturados não foram aceitos pelo cliente e não serão pagos. Constatou-se que é irreversível a não possibilidade de cobrança, em decorrência da Consultoria Financeira S.A. não ter cumprido e não ter condições de cumprir a fase do projeto correspondente ao valor não pago. Dessa forma, deve o auditor recomendar à empresa
A
estornar a Receita de Serviços contabilizada.
B
ajustar a Receita de Serviços por uma provisão para perdas.
C
reconhecer como uma despesa o valor incobrável.
D
deduzir a importância do valor da Receita de Serviços contabilizada.
E
contabilizar uma perda em Outras Receitas e Despesas.
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Essa descrição refere-se a:
A
auditoria externa.
B
papeis de trabalho.
C
técnicas de auditoria independente.
D
relatório da auditoria.
E
auditoria interna.
Denomina-se corte de operações ou cut off a técnica de
auditoria representada pelo corte interrupto das operações ou
transações, para a apuração da dinâmica de um procedimento
de forma seccionada.
C
Certo
E
Errado
Uma auditoria é conduzida por um auditor independente que apresenta relatório com sua opinião sobre as demonstrações contábeis. Nesse tipo de auditoria, o objetivo do auditor independente é:
A
Validar que as demonstrações contábeis estão livres de fraude.
B
Verificar que todos os saldos das contas contábeis estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
C
Obter segurança razoável de que o balanço patrimonial e a demonstração do resultado estão livres de distorção relevante causada por erro.
D
Verificar que todos os atos da administração foram registrados corretamente nas demonstrações contábeis e estão livres de distorção causada por erro.
E
Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
Compete ao sistema de controle interno, por intermédio da técnica de auditoria, dentre outras atividades, EXCETO:
A
Realizar auditoria sobre a gestão dos recursos públicos federais sob a responsabilidade dos órgãos públicos e privados, ressalvados os decorrentes de projetos de cooperação técnica junto a organismos internacionais e multilaterais de crédito, que serão apurados exclusivamente por meio de fiscalização.
B
Apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais e, quando for o caso, comunicar à unidade responsável pela contabilidade para as providências cabíveis.
C
Realizar auditorias nos sistemas contábil, financeiro, de pessoal e demais sistemas administrativos e operacionais.
D
Examinar a regularidade e avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações de governo.
E
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles internos administrativos.
Tendo em vista o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, e considerando a doutrina, assinale a alternativa correta.
A
A evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade. Nesse sentido, as normas de auditoria requerem que o auditor obtenha evidência de auditoria mais persuasiva quanto menor o risco avaliado.
B
Em algumas situações, a administração se recusa a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação. Nesses casos, o auditor deve evitar a execução de procedimentos alternativos de auditoria.
C
Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde de maneira completa a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).
D
Os procedimentos de confirmação externa são frequentemente usados para confirmar ou solicitar informações relativas a saldos contábeis e seus elementos. Não se recomenda, contudo, o uso para confirmar os termos de acordos, contratos ou transações entre a entidade e outras partes, ou para confirmar a ausência de certas condições como um “acordo paralelo” (side letter).
E
As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria mais persuasiva que as confirmações positivas.
Assinale a alternativa que apresenta o momento em que ocorrem os eventos subsequentes.
A
Entre a data da publicação das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente se os fatos chegaram ao conhecimento do auditor independente após a data do seu relatório.
B
Entre a data do relatório do auditor independente e a publicação das demonstrações contábeis se os fatos chegaram ao conhecimento do auditor independente antes da data do seu relatório.
C
Após a data em que o relatório do auditor independente e as demonstrações contábeis auditadas estão disponibilizadas para terceiros.
D
Até a data do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis.
E
Após a aprovação das demonstrações contábeis pelo conselho de administração.
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
A
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
B
A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
C
Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
D
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva (parecer com ressalva).
E
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade “adverso”.
Os métodos utilizados para a seleção de amostras estão relacionados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
A
Seleção Aleatória.
B
Seleção Sistemática.
C
Seleção ao Acaso.
D
Seleção Alternativa.
E
Seleção de Bloco.
Conforme o COSO − Committee of Sponsoring Organizations, na análise de riscos, pode-se recorrer a análises qualitativas ou quantitativas. A análise qualitativa
A
faz a avaliação do impacto da ocorrência dos riscos nos processos, e a análise quantitativa faz a análise dos volumes gerados de prejuízos.
B
faz a análise da importância da gestão de riscos e governança corporativa para as organizações e a análise quantitativa faz a análise das variações significativas das demonstrações financeiras.
C
faz a priorização dos riscos por meio de avaliação e combinação de sua probabilidade de ocorrência e impacto, e a análise quantitativa faz a análise numérica do efeito dos riscos identificados nos objetivos gerais.
D
deve, tanto quanto a quantitativa, nortear a determinação dos saldos das contas contábeis selecionadas para o exame de auditoria.
E
faz a avaliação no nível de experiência necessária que o auditor deve ter para realizar seu trabalho, e a análise quantitativa determina a quantidade de horas necessárias e o número de auditores necessário para executar cada trabalho de auditoria.
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