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Questões de Concurso sobre Materialidade no Planejamento
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A determinação da materialidade no planejamento e execução dos trabalhos de auditoria envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida.
Quando um auditor define um referencial de materialidade de 5% da receita total de vendas para entidades que operam no setor de óleo e gás, esse referencial
A
será o mesmo no planejamento e execução.
B
deve ser usado para empresas no mesmo setor.
C
tem percentual maior, em geral, caso se refira a medida
de lucro.
D
não deve ser alterado ao longo do exercício.
E
não deve ser alterado pela extensão dos procedimentos
de auditoria.
“Julgamentos sobre a materialidade são estabelecidos levando-se em consideração as circunstâncias envolvidas e são afetados pela percepção que o auditor tem das necessidades dos usuários das demonstrações contábeis e pelo tamanho ou natureza de uma distorção, ou por uma combinação de ambos.”
(NBC-TA 200 (R1))
Esse texto está ligado ao conceito fundamental de materialidade, a respeito do qual é correto afirmar que
A
em geral, as distorções, inclusive as omissões, são consideradas relevantes se for razoável esperar que, individual ou conjuntamente, elas influenciem as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
B
a opinião do auditor considera as demonstrações contábeis em todas as suas partes e, portanto, o auditor é responsável pela detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
C
é aplicado pelo auditor apenas no planejamento da auditoria, pois, na fase de execução, deve vigorar o princípio do conservadorismo, o qual determina que qualquer distorção nas demonstrações contábeis deve conduzir a uma opinião negativa.
D
julgamentos sobre materialidade são feitos em termos abstratos, apartados das circunstâncias concretas envolvidas, e são afetados pela magnitude e natureza das distorções, ou pela combinação de ambos.
E
na avaliação da materialidade, é considerado o possível efeito de distorções sobre usuários individuais específicos, visto que suas necessidades podem variar significativamente.
Durante o planejamento e a realização dos trabalhos de auditoria, os auditores discutem acerca da materialidade e avaliam a sua aplicabilidade. Sobre as características ou objetivos da materialidade, assinale a alternativa INCORRETA.
A
É requerida a avaliação da materialidade em todas as etapas do processo de auditoria e não apenas na fase de planejamento.
B
A materialidade representa a relevância que determinado item ou valor possui em relação àquilo que está sendo auditado.
C
A materialidade pode ser aplicada, por exemplo, quando o auditor decide quais clientes e fornecedores serão selecionados para procedimentos de confirmação externa (circularização).
D
A materialidade significa estabelecer critérios estatísticos para uso exclusivo na determinação do escopo daquilo que deverá ser auditado em função do custo-benefício para a realização dos testes de auditoria.
E
A definição da materialidade auxilia o auditor a julgar se um erro, quando identificado, é relevante ou não para modificar a sua opinião de auditoria em relação à situação patrimonial do cliente.
O julgamento profissional é essencial para a condução
apropriada da auditoria e o exercício desse julgamento em
qualquer caso específico baseia-se nos fatos e nas
circunstâncias que são conhecidos pelo auditor. O uso do
julgamento profissional é necessário nas decisões que
envolvem:
A
indícios de possível fraude e erro.
B
confiabilidade e legitimidade dos documentos.
C
afirmação para classes de transações e saldos.
D
materialidade e risco de auditoria.
Considerando os julgamentos exercidos a partir do estabelecimento dos níveis de materialidade no planejamento e na execução da auditoria, qual das ações abaixo NÃO se constitui base para as decisões do auditor:
A
determinar somente a natureza dos procedimentos de auditoria.
B
determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco.
C
identificar e avaliar os riscos de distorção relevante.
D
identificar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
Quanto ao conceito de materialidade em auditoria, é incorreto afirmar:
A
Materialidade é um conceito que transmite um significado ou importância acerca de um item.
B
Materialidade pode ser definida como a magnitude de uma omissão ou declaração incorreta de informações contábeis que, em vista das circunstâncias, torna provável que o julgamento de pessoa razoável com base nestas informações teria sido alterado ou influenciado pela omissão ou declaração incorreta.
C
A materialidade inclui tanto a natureza da declaração incorreta quanto o seu valor monetário, e deve ter sua importância avaliada pelos usuários das demonstrações financeiras.
D
Materialidade é um conceito objetivo e independe de julgamento.
E
O risco de auditoria e a materialidade estão relacionados, uma vez que o risco de auditoria é definido em termos de materialidade.
Ano:
2016
A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Nesse contexto, assinale a opção INCORRETA.
A
É razoável que o auditor assuma que os usuários possuem conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência.
B
É razoável que o auditor assuma que os usuários entendem que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.
C
É razoável que o auditor assuma que os usuários reconhecem as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros.
D
É razoável que o auditor assuma que os usuários tomam decisões econômicas adequadas com base nas informações oriundas do orçamento anual e das estimativas de crescimento definidas pela administração.
Assinale a opção correta, com referência à determinação da materialidade e da relevância no planejamento e na execução da auditoria.
A
No caso de entidades com fins lucrativos, as demonstrações contábeis tidas como relevantes para o público em geral podem não ser relevantes para os investidores que fornecem o capital de risco para o empreendimento.
B
Na determinação da materialidade, o auditor deve pressupor que os usuários do relatório de auditoria desconhecem os negócios e a atividade da entidade auditada.
C
É indispensável determinar um valor mínimo para a classificação de relevância das distorções encontradas.
D
Nas auditorias das demonstrações contábeis, a definição de materialidade para entidades públicas segue as mesmas regras e condições adotadas para as entidades privadas.
E
Determinada distorção pode ser considerada irrelevante em termos materiais, ainda que afete a decisão de um usuário específico da informação contábil.
Para fins das normas de auditoria, os valores fixados pelo auditor, para reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo, são denominados
A
materialidade para execução da auditoria.
B
objetividade para execução da auditoria.
C
relevância para execução da auditoria.
D
limites relacionados a empresas do mesmo setor.
E
parâmetros das demonstrações contábeis.
O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, e na
A
utilização da seção de aplicação e outros materiais explicativos que se destinam a resistir ao auditor na obtenção de segurança razoável.
B
avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
C
dedução contábil com base em conclusões obtidas das evidências de auditoria interna das mutações patrimoniais.
D
opinião implícita do auditor independente na estrutura de relatório financeiro aplicável e de lei ou regulamento aplicáveis aos demonstrativos contábeis.
Ano:
2016
Com relação à materialidade para execução de auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Planejar a auditoria somente para detectar distorção individualmente relevante negligencia o fato de que as distorções individualmente irrelevantes em conjunto podem levar à distorção relevante das demonstrações contábeis e não deixa margem para possíveis distorções não detectadas.
II. A materialidade para execução da auditoria é fixada para reduzir, a um nível adequadamente baixo, a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nas demonstrações contábeis excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
III. A materialidade para execução da auditoria relacionada a um nível de materialidade determinado para classe específica de transações, saldos contábeis ou divulgação é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nessa classe específica de transações, saldos contábeis ou divulgação excedam o nível de materialidade para essa classe específica de transações, saldos contábeis ou divulgação.
IV. A determinação de materialidade para execução de testes não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional.
Estão CERTOS os itens:
A
I, II e III, apenas.
B
I, II e IV, apenas.
C
II, III e IV, apenas.
D
I, II, III e IV.
A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem:
I - avaliação do efeito de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis
II- se há itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica (por exemplo, com o objetivo de avaliar o desempenho das operações, os usuários tendem a focar sua atenção em lucro, receita ou patrimônio líquido);
III- a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua;
IV- a estrutura societária da entidade e como ela é financiada (por exemplo, se a entidade é financiada somente por dívida em vez de capital próprio, os usuários dão mais importância a informações sobre os ativos, e processos que os envolvam, do que nos resultados da entidade);
V- volatilidade relativa do referencial;
VI - os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo, ativo, passivo, patrimônio líquido, receita, despesa).
Marque a alternativa correta.
A
I, II, III, IV e V.
B
I, II, III, IV e VI.
C
II, III, IV, V e VI.
D
I, II, IV, V e VI.
E
I, III, IV, V e VI.
Sobre a materialidade, relevância e criticidade na auditoria, assinale a alternativa que melhor exprime essas variáveis:
A
A materialidade refere-se ao montante de recursos financeiros/orçamentários alocados a determinada unidade ou programa; a relevância diz respeito à importância ou papel desempenhado por uma unidade ou programa em dado momento; e a criticidade representa as vulnerabilidades efetivas ou potenciais de dada unidade ou programa.
B
A materialidade diz respeito à importância ou papel desempenhado por uma unidade ou programa em dado momento; a relevância refere-se ao montante de recursos financeiros/orçamentários alocados a determinada unidade ou programa; e a criticidade representa as vulnerabilidades efetivas ou potenciais de dada unidade ou programa.
C
A materialidade refere-se à posição de cada unidade ou programa dentro da agenda governamental; a relevância diz respeito à importância ou papel desempenhado por uma unidade ou programa em dado momento; e a criticidade representa as vulnerabilidades efetivas ou potenciais de dada unidade ou programa.
D
A materialidade refere-se à posição de cada unidade ou programa dentro da agenda governamental; a relevância diz respeito ao volume de recursos financeiros/orçamentários alocados para uma unidade ou programa em dado momento; e a criticidade representa as vulnerabilidades efetivas ou potenciais de dada unidade ou programa.
E
A materialidade refere-se ao montante de recursos financeiros/orçamentários alocados a determinada unidade ou programa; a relevância diz respeito à abrangência territorial de cada unidade ou programa; e a criticidade representa as vulnerabilidades efetivas ou potenciais de dada unidade ou programa.
Na revisão da materialidade no decorrer do processo de auditoria, se o auditor concluir que é apropriada a materialidade mais baixa para as demonstrações contábeis tomadas em conjunto (e, se aplicável, para o nível ou níveis de materialidade para classes específicas de transações, saldos contábeis ou divulgação) do que inicialmente determinado, o auditor deve
A
definir um novo nível de materialidade para execução da auditoria, independentemente da natureza e da extensão dos procedimentos adicionais.
B
informar as pessoas envolvidas que não é possível realizar a auditoria com a materialidade previamente determinada, uma vez que a materialidade nunca pode ser revisada para baixo.
C
revisar a materialidade para execução da auditoria e solicitar aprovação do superior imediato para a execução dos novos níveis adotados, não sendo necessário, nesse momento, verificar a adequação dos procedimentos adicionais.
D
perguntar para os envolvidos nos trabalhos qual seria o nível mais adequado para a definição da nova materialidade.
E
determinar se é necessário revisar a materialidade para execução da auditoria e se a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria continuam apropriados.
As variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle são fundamentais, sendo que, determinadas variáveis apresentam-se com maior destaque ou contribuição para o processo. Essas variáveis são: Materialidade, Relevância e Criticidade (Alexandre – 2013). Com base nestas variáveis, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.
I- A Materialidade refere-se ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão, em um específico ponto de controle (unidade, sistema, área, processo, programa ou ação) objeto dos exames de auditoria ou fiscalização.
II- A Relevância significa a importância relativa ou papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade, existentes em um dado contexto.
III- A Criticidade representa o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar, identificadas em uma determinada unidade ou programa. Trata-se da composição dos elementos referenciais de vulnerabilidade, das fraquezas, dos pontos de controle com riscos latentes, das trilhas da auditoria ou fiscalização.
A
Apenas uma afirmativa está correta.
B
Apenas duas afirmativas estão corretas.
C
Todas as afirmativas estão corretas.
D
Todas as afirmativas estão incorretas.
A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão:
A
de julgamento profissional.
B
de determinação matemática.
C
independente das informações contábeis.
D
de determinação legal e normativa.
E
independente do conhecimento do negócio.
Assinale a alternativa que apresenta o conceito aplicado pelo auditor no planejamento, na execução da auditoria e na avaliação do efeito de distorções não corrigidas sobre as demonstrações contábeis.
A
Risco inerente
B
Materialidade
C
Risco de detecção
D
Amostragem
E
Prudência
Sobre a materialidade no contexto de auditoria, assinale a afirmativa correta.
A
Os julgamentos sobre materialidade são afetados por um fator entre a magnitude ou a natureza das distorções.
B
O julgamento sobre relevância deve considerar o possível efeito de distorções sobre usuários individuais.
C
A determinação de materialidade pelo auditor não deve ser afetada por suas percepções pessoais.
D
As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-las como relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.
E
A materialidade não pode ser modificada no decorrer da auditoria.
O instrumento mediante o qual se busca selecionar os programas com base em questões que atribuam valor para os critérios de relevância, risco e materialidade é conhecido como:
A
critério de auditoria
B
cronograma de atividades
C
matriz de risco
D
matriz de planejamento
E
teste piloto
De acordo com as normas de auditoria, o conceito de que as distorções, incluindo omissões, são consideradas relevantes quando é razoável que possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários, tomadas com base nas demonstrações contábeis, está relacionado com:
A
fraudes ou erros.
B
fraude
C
materialidade.
D
omissões ou incorreções.
E
ressalvas
Gerar simulado