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Questões de Concurso sobre Programa de Auditoria
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Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Programas de auditoria são documentos elaborados pelos auditores para informar às pessoas a serem auditadas como se dará o trabalho.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
É vedada a combinação de elementos de auditoria de tipos diferentes.
C
Certo
E
Errado
É necessário implantar um programa de auditorias internas periódicas do sistema da qualidade para verificar se os procedimentos, as instruções de trabalho e outras especificações que fazem parte do sistema da qualidade estão sendo implementados e executados. Entre as características desse programa NÃO deve estar a seguinte:
A
deve ser conduzido obrigatoriamente por auditor externo ou independente.
B
ser registradas com relatos dos resultados e entregues aos responsáveis das áreas.
C
ter ações corretivas quanto às deficiências (não conformidades) apontadas.
D
ter ações de acompanhamento para verificação da implementação das ações corretivas e relatório da verificação da eficácia.
Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Para obter subsídios acerca da razoabilidade dos julgamentos da administração da entidade auditada, o auditor deverá fazer uma revisão retrospectiva de julgamento e premissas similares da administração aplicadas em períodos anteriores.
C
Certo
E
Errado
No que diz respeito à Auditoria Interna, é
correto afirmar que os programas de trabalho
A
compreendem os exames preliminares das
áreas, atividades, produtos e processos, para
definir a amplitude e a época do trabalho a ser
realizado, de acordo com as diretrizes
estabelecidas pela administração da entidade.
B
constituem exames e investigações, incluindo
testes, que permitem ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas
conclusões e recomendações à administração da
entidade.
C
devem considerar os fatores relevantes na
execução dos trabalhos, especialmente o
conhecimento do resultado e das providências
tomadas em relação a trabalhos anteriores,
semelhantes ou relacionados.
D
devem ser estruturados de forma a servir como
guia e meio de controle de execução do
trabalho, devendo ser revisados e atualizados
sempre que as circunstâncias o exigirem.
O processo de análise de riscos, em conformidade com a estrutura de gestão de riscos, é
precedido e sucedido, respectivamente,
A
pela avaliação de riscos e pela identificação de riscos.
B
pela identificação de riscos e pelo tratamento de riscos.
C
pela avaliação de riscos e pelo tratamento de riscos.
D
pela identificação de riscos e pela avaliação de riscos.
Quando em determinada entidade o auditor tiver necessidade de averiguar informações junto aos funcionários responsáveis pelo acompanhamento das vendas, da posição dos investimentos e dos controles internos, deverá usar a técnica:
A
da amostragem;
B
da conferência de cálculos;
C
da circularização;
D
do exame de registros auxiliares;
E
do inquérito.
Segundo as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, a atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos. A independência dentro da organização é alcançada de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao conselho. São exemplos de reporte funcional quando o Conselho tem autonomia para:
I - aprovar o estatuto de auditoria interna;
II - aprovar o orçamento de auditoria;
III - aprovar a remuneração do executivo chefe de auditoria;
IV - definir o escopo da auditoria interna.
Está correto somente o que se afirma em:
A
I e II;
B
II e III;
C
III e IV;
D
I, II e III;
E
I, II e IV.
A respeito de programas de auditoria e relatórios de auditora, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
No que se refere ao comportamento ético, no desenvolvimento de seu trabalho, o auditor, independentemente de sua formação profissional, deve respeitar as normas de conduta, não podendo valer-se da função em benefício próprio ou de terceiros.
B
Entende-se por cautela profissional por parte do auditor, adoção de atitude conservadora, com vistas a restringir a extensão de seus exames às metodologias que lhe forem determinadas pela chefia imediata, pois não lhe cabe questionar ordens superiores.
C
No desempenho de suas funções, na elaboração do relatório e emissão de sua opinião, o auditor necessita agir com a devida precaução e zelo profissional, devendo acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações, o cumprimento das normas gerais de auditoria e o adequado emprego dos procedimentos de auditoria de aplicação geral ou específica.
D
O auditor é obrigado a utilizar os dados e as informações de seu conhecimento tão só e exclusivamente na execução dos serviços que lhe foram confiados. Salvo determinação legal ou autorização expressa da alta administração, nenhum documento, dado, informação e demonstração poderão ser fornecidos ou revelados a terceiros, nem deles poderá utilizar-se o auditor direta ou indiretamente, em proveito e interesse próprio ou de terceiros.
No contexto de auditoria interna e externa, compete à Controladoria-Geral da União traçar a orientação normativa e realizar a supervisão técnica do Órgão Central e dos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Quanto ao tema, analise as afirmativas a seguir.
I. Para efetuar a avaliação dos controles internos, as unidades de auditoria interna dos órgãos deverão adotar as melhores práticas, considerando os componentes: ambiente de controle, avaliação de riscos e atividades de controle, exclusivamente.
II. Os relatórios de auditoria prescindem de demonstrar os critérios de análise utilizados, as causas, as consequências constatadas e as recomendações que visam a aprimorar os controles avaliados, para o saneamento de impropriedades ou irregularidades porventura identificadas em cada achado de auditoria.
III. A avaliação de riscos pode ser definida como o processo dinâmico e interativo que visa a identificar, a avaliar e a mensurar os riscos relevantes que possam comprometer a integridade do órgão ou entidade e o alcance das metas e dos objetivos organizacionais.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)
A
I, II e III.
B
I, apenas.
C
II, apenas.
D
III, apenas.
E
I e III, apenas.
Em um determinado município foram criados centros digitais para que a população pudesse ter acesso à internet, por meio de diversos quiosques instalados em pontos estratégicos da cidade. Foram instalados os quiosques, com computadores, rede de internet e softwares antivírus, além de um sistema de cadastro dos usuários. O município optou por não instalar programa de controle do tempo de uso dos computadores pelos usuários, pois iria onerar o projeto além dos valores previstos e por sua menor relevância.
Essa decisão da administração municipal está de acordo com o seguinte princípio do controle interno:
A
aderência a diretrizes e normas;
B
controle sobre as transações;
C
formalização de instruções;
D
delegação de responsabilidades;
E
relação custo-benefício.
No que tange ao planejamento da auditoria interna, o instrumento estruturado de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisado e atualizado sempre que as circunstâncias o exigirem, é denominado
A
programa de trabalho.
B
procedimento de auditoria.
C
relatório de auditoria.
D
registro dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria.
E
papéis de trabalho.
A respeito de auditoria interna, assinale a opção correta de acordo
com o IIA (Institute of Internal Auditors).
A
As normas de atributos se restringem às características dos
profissionais que realizam as atividades de auditoria.
B
As regras de conduta do auditor interno limitam-se a três
aspectos: discrição, integridade e objetividade.
C
A auditoria interna é uma atividade de avaliação e consultoria,
independente e objetiva, desenvolvida para agregar valor
e melhorar as operações da organização.
D
Os serviços de avaliação, normalmente, compreendem dois
participantes: o auditor interno e o cliente do trabalho.
E
Normas de atributos, de desempenho e de responsabilização
correspondem aos tipos de normas a serem seguidas pela
auditoria.
Testes de observância, com procedimentos de inspeção, observação, investigação e confirmação são pertinentes a:
A
Fiscalização.
B
Auditoria Interna.
C
Perícia.
D
Nenhuma das alternativas.
Assegurar a competência de auditores e líderes de equipe de auditoria, realizar auditorias e manter registros do programa de auditoria, são atividades contidas no(s)
A
procedimentos do programa de auditoria.
B
processo de implementação do programa de auditoria.
C
processo de recursos do programa de auditoria
D
registros do programa de auditoria.
E
monitoramento e análise crítica do programa de auditoria.
Os profissionais que realizam auditoria de eventos econômicos geralmente são classificados em três grupos:
I- Auditores independentes ou externos.
II- Auditores públicos.
III- Auditores internos.
Sobre a classificação dos profissionais de auditoria assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) Os auditores independentes para serem credenciados como tal, devem ser aprovados em exame específico e ter experiência prática em auditoria.
( ) Os auditores independentes, por sua educação, treinamento e experiência não são qualificados para realizar auditorias internas.
( ) Os auditores internos desenvolvem um trabalho que pode complementar o trabalho dos auditores externos.
( ) Os auditores internos desenvolvem uma atividade de avaliação dentro da organização para a qual trabalham.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
A
V F V V.
B
V F F V.
C
F V V F.
D
V V V F.
As atividades de auditoria interna devem ser desenvolvidas com base nas Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna, obedecendo ainda os preceitos normativos específicos, como os estabelecidos pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pela Lei municipal que dispuser sobre o assunto.
Considerando essa afirmação assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) Para desempenhar a função de auditor interno o profissional deve ser dotado de formação, conhecimentos e recursos para que lhe permita identificar áreas cujos controles não sejam adequados ou observados.
( ) Ao serem examinadas as operações, por meio de procedimentos de auditoria interna, não é exercida uma avaliação independente da adequação e eficácia do sistema de controle interno da organização.
( ) A responsabilidade do auditor interno não se restringe à identificação das falhas de controle
( ) Cabe ao auditor interno apresentar recomendações voltadas ao aprimoramento dos controles internos e orientar as ações gerenciais nos casos em que se constatar a inobservância às normas e à legislação vigente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
A
V F F V.
B
F V V F.
C
V F V V.
D
V V V F.
Os vencimentos do auditor que se dedica exclusivamente à
execução de auditorias devem ser classificados como custos
diretos, uma vez que o objetivo da CGE/PI é o de calcular o
custo da referida unidade gerencial.
C
Certo
E
Errado
Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias
e dos direitos e haveres da União está entre as
atribuições da(o)
A
Controladoria Geral da União
B
Secretaria do Tesouro Nacional
C
Senado Federal
D
Sistema de Controle Interno do Poder Executivo
Federal
E
Tribunal de Contas da União
Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada
a documentação de auditoria.
A
Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos
de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da
entidade auditada.
B
Permitir que a equipe de trabalho não possa ser
responsabilizada por seu trabalho, em possíveis
questionamentos da auditoria.
C
Manter um registro de assuntos de importância recorrente
para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da
empresa auditada.
D
Permitir a condução de inspeções internas em conformidade
com as exigências legais, regulamentares e outras exigências
aplicáveis.
E
Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis
pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no
cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
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