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Questões de Concurso sobre Programa de Auditoria
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Consiste num plano de ação detalhado, destinado a orientar o trabalho específico do auditor
interno, permitindo-lhe complementá-lo quando circunstâncias imprevistas assim o
recomendarem. Deve contemplar todas as informações disponíveis e necessárias ao
desenvolvimento de cada trabalho a ser realizado, com o objetivo de determinar-lhe a
extensão e profundidade, considerando a legislação específica, o resultado de auditorias
anteriores e as normas do órgão ou setor que receberá a auditagem. Esse conceito refere-se:
A
ao planejamento dos trabalhos de auditoria.
B
ao programa de auditoria.
C
às técnicas de auditoria.
D
aos tipos de auditoria.
E
ao parecer de auditoria.
A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas
de direito público, interno ou externo, e de direito privado,
incluindo, dessa forma, o Metrô, e compreende,
dentre outros, o gerenciamento de riscos. A avaliação dos
riscos de auditoria, seja pelo volume ou complexidade das
transações e operações, deve ser feita
A
na fase de planejamento dos trabalhos.
B
na consolidação dos achados de auditoria.
C
no relatório parcial de irregularidades.
D
na fase de implantação da auditoria eletrônica de
dados.
E
na consolidação dos papéis de trabalho.
O planejamento da auditoria interna compreende os exames
preliminares das áreas, atividades, produtos e processos
para definir a amplitude e a época do trabalho a
ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas
pela administração da entidade. O que deve ser estruturado
de forma a servir como guia e meio de controle de
execução de trabalho, devendo ser revisado e atualizado
sempre que as circunstâncias exigirem, é o
A
demonstrativo de riscos de auditoria.
B
papel de trabalho.
C
quadro de testes de auditoria.
D
programa de trabalho.
E
relatório de auditoria.
A questão 62 refere-se ao texto abaixo.
“A Auditoria Geral tem como objetivo contribuir no aprimoramento da gestão pública federal, atuando independente e autônoma, por meio de análises, consultas, pesquisas, diagnósticos e prognósticos, assessorando em caráter especial e direto ao gestor, visando à racionalização, eficiência, eficácia, efetividade, legalidade das decisões e projetos executados na gestão administrativa, financeira e orçamentária da Instituição, contribuindo com o desenvolvimento e crescimento institucional da universidade.”
Disponível em:http://www.ufal.edu.br/institucional/orgaos-de-apoio/ administrativo/controladoria-geral
Em relação ao texto, é possível concluir que
A
a Auditoria Geral de uma IFES é órgão de controle externo, pois atua de forma independente e autônoma.
B
a Auditoria Geral de uma IFES é órgão de controle externo, apenas nas questões acadêmicas.
C
a Auditoria Geral de uma IFES é órgão de controle interno, apenas nas questões acadêmicas.
D
a Auditoria Geral de uma IFES é órgão de controle interno, excetuando-se as questões de ordem acadêmica.
E
a Auditoria Geral de uma IFES é órgão de controle interno, mesmo atuando de forma independente e autônoma.
Se uma comunicação final da auditoria interna
contiver erro ou omissão significativa, o chefe de
auditoria deve:
A
comunicar a informação correta a todas as
partes que tenham recebido a comunicação
original
B
publicar nos meios públicos de comunicação
da organização uma retificação do conteúdo
C
comunicar a informação correta para as partes
que reclamarem de erros ou omissão
D
alterar a comunicação final e documentar nos
papéis de trabalho a retificação com a
informação correta
O Institute of Internal Auditors (IIA) estabeleceu normas da prática profissional da auditoria. Acerca desse tema, assinale a alternativa que apresenta a norma corretamente detalhada.
A
A execução dos trabalhos de auditoria deve envolver a execução dos serviços, o exame e a avaliação das informações, a comunicação dos resultados e o follow-up.
B
Na capacitação profissional, os auditores devem planejar com competência os cuidados profissionais.
C
Na gestão do departamento de auditoria, o diretor de auditoria interna deve administrar adequadamente o departamento da auditoria interna.
D
Na extensão dos trabalhos de auditoria interna, deve-se abranger o exame, a avaliação da adequação e a eficácia do sistema de controles externos.
E
Com independência, os auditores devem ser profissionais envolvidos nas atividades e lotados nas unidades que auditam.
O planejamento dos trabalhos da Auditoria Interna é a etapa do trabalho na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar, compreendendo exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela Administração Superior da Entidade. Aponte, entre as diretrizes relacionadas, qual não se harmoniza com um bom programa de trabalho.
A
Não há necessidade de que o programa de auditoria seja preparado por escrito ou por outro meio de registro. O que interessa é que a Administração esteja ciente dos trabalhos que serão executados.
B
No programa de auditoria devem ficar claras as diversas épocas para a aplicação dos procedimentos e a extensão com que os exames serão efetuados.
C
O programa de auditoria, além de servir como guia e instrumento de controle para a execução do trabalho, deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor.
D
O programa de trabalho deve espelhar as orientações e expectativas emanadas da Administração Superior.
E
O programa de trabalho deve estar perfeitamente conectado à missão e objetivos estratégicos da entidade.
Por mais que se ampliem os procedimentos de auditoria aplicados, sempre haverá algum nível de risco de detecção.
C
Certo
E
Errado
A norma que define que “o auditor deve avaliar o sistema de controle interno e o sistema contábil como base para determinar a confiança que neles pode depositar, bem como fixar a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados” está relacionada
A
à pessoa do auditor.
B
ao parecer.
C
ao relatório.
D
à execução do trabalho.
E
à revisão analítica.
Considere a seguinte situação hipotética.
Uma pesquisa realizada por uma empresa de auditoria identificou que a maior divergência de opinião entre os participantes referia-se às recomendações da auditoria, sendo que, para 74% dos executivos entrevistados, elas são construtivas, factíveis e contribuem para a geração de valores à organização. Em face dessa situação, é correto afirmar que a informação mencionada é coerente com a finalidade da auditoria interna, pois esta pretende agregar valor ao resultado da organização e fazer recomendações que visam fornecer soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
C
Certo
E
Errado
Considere que uma conta contábil apresente saldo divergente da avaliação patrimonial realizada no curso de uma auditoria, devido a erro de classificação contábil de elementos patrimoniais. Nessa situação, esse fato não pode ser considerado uma distorção.
C
Certo
E
Errado
Os testes de observância são utilizados para avaliar com segurança se os sistemas de informações empregados pela administração estão em funcionamento efetivo, inclusive quanto ao cumprimento das determinações a serem observadas pelos funcionários e quanto à exatidão e validade dos dados produzidos pela entidade.
C
Certo
E
Errado
A auditoria para apuração do valor real do patrimônio líquido de uma empresa é essencial em circunstâncias tais como a transferência de seu controle acionário. Nessa ocasião, devem ser considerados não apenas os valores patrimoniais contabilizados, mas também os intangíveis.
C
Certo
E
Errado
A função dos tribunais de contas é a verificação do cumprimento da regularidade e da execução dos programas sob a responsabilidade dos órgãos e entidades governamentais. Consequentemente, recomendações de caráter gerencial, visando à melhoria dos processos operacionais, cabem exclusivamente à auditoria interna e às assessorias especializadas.
C
Certo
E
Errado
O auditor interno deve preservar sua autonomia profissional, logo não lhe cabe prestar assessoria ao conselho fiscal ou a órgãos equivalentes.
C
Certo
E
Errado
Com o objetivo de determinar se o trabalho dos auditores internos pode estar adequado para os fins da auditoria, o auditor independente deve avaliar a competência desses auditores.
C
Certo
E
Errado
A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem a finalidade
A
exclusiva de atender aos objetivos do conselho de administração e do conselho fiscal, em busca de eficiência dos controles internos.
B
de reduzir custos com os riscos operacionais, bem como tornar os processos mais otimizados, ganhando em tempo e desempenho.
C
de agregar valor ao resultado financeiro de qualquer organização, reduzindo o número de controles num processo de forma a torná-lo mais eficaz frente à atual busca de rapidez e eficiência de mercado, por meio de recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
D
de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
E
de agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos controles internos, por meio da recomendação de soluções, bem como da eficiência dos trabalhos da auditoria externa de demonstrações financeiras.
Se determinado auditor já tiver avaliado as características
próprias de uma entidade em auditoria anteriormente realizada,
ele ficará dispensado de uma nova avaliação dessas
características, se for recontratado para realizar outra auditoria
para essa mesma entidade.
C
Certo
E
Errado
Quanto à natureza dos procedimentos realizados durante a auditoria, o auditor é limitado em sua investigação pela possibilidade de distorção nas informações fornecidas pela administração da auditada.
C
Certo
E
Errado
Com relação aos programas de auditoria, assinale a
alternativa INCORRETA.
A
Devem ser revisados apenas no início da fase de
execução da auditoria.
B
São formas escritas de uma série de procedimentos de
verificação a serem aplicados a elementos
determinados com a finalidade de obter informações
adequadas para que o auditor possa formar sua
opinião.
C
É um documento elaborado na fase de planejamento e
revisado na fase de execução da auditoria.
D
As desvantagens dos programas de auditoria quase
sempre estão ligadas à má preparação do sistema.
Além disso, existe o risco de que algum procedimento
não seja aplicado somente porque foi omitido no
programa.
E
Deverá contemplar todas as informações disponíveis e
necessárias ao desenvolvimento de cada trabalho a ser
realizado, com vistas a determinar a extensão e
profundidade deste.
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