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Questões de Concurso sobre Programa de Auditoria
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Os auditores internos realizam testes de observância para obter maior grau de razoabilidade na segurança de que os controles internos, aprovados e implantados pela administração, estão sendo devidamente utilizados por executores e executivos.
Quando o auditor interno verifica os registros e os documentos dos bens tangíveis, visando a minimizar os riscos existentes com relação ao Ativo, aplica o procedimento de
A
análise
B
confirmação
C
investigação
D
inspeção
E
observação
Os riscos de Auditoria Interna dizem respeito, diretamente, à atuação do auditor e, principalmente, à grande probabilidade de ele emitir opinião sobre a adequabilidade de procedimentos e demonstrações contábeis sem se aperceber dos possíveis erros contidos. Tais erros estão relacionados à possibilidade de que objetivos não sejam alcançados. Consequentemente, o auditor deve estar sempre atento aos riscos e, mais especificamente, à avaliação da fase mais adequada para fazer essa análise.
No que se refere à melhor fase para analisar os riscos de Auditoria, considere as afirmativas a seguir.
I - A fase de elaboração dos programas e papéis de trabalho constitui momento ideal para a análise de riscos.
II - A fase de execução da análise e avaliação dos controles internos é propícia para a análise de riscos de Auditoria.
III - A fase de planejamento dos trabalhos de Auditoria é adequada para a análise de riscos.
É correto o que se afirma em
A
I, apenas.
B
II, apenas.
C
III, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Na aplicação dos testes de observância, devem ser considerados os seguintes procedimentos:
A
exame, vistoria, indagação e certificação
B
exame, inspeção, vistoria e certificação
C
investigação, arbitramento, mensuração e avaliação
D
inspeção, observação, investigação e confirmação
E
observação, vistoria, indagação e confirmação
No planejamento para a execução dos trabalhos da auditoria interna, os fatores relevantes que devem ser considerados incluem a orientação emanada e as expectativas manifestadas pela administração da entidade. Paralelamente, devem-se adotar procedimentos que estejam em consonância com as políticas de gestão de risco definidas e adotadas pela entidade.
C
Certo
E
Errado
Um empregado apropriou-se do dinheiro entregue por um cliente para pagar uma duplicata a receber, emitida por venda a prazo, antes do respectivo registro contábil do recebimento.
A Auditoria Interna pode descobrir esse desfalque temporário mediante
A
conciliação dos saldos bancários
B
confirmação de saldos
C
confronto dos ativos físicos com os registros do razão
D
correlação das vendas com as duplicatas em carteira
E
verificação física da carteira de duplicata a receber
Durante a execução de primeira auditoria no processo de
contas a pagar, o auditor interno da empresa X verificou
que existiam dois problemas relacionados ao processo:
• contas pagas em duplicidade ou com valores incorretos;
• fornecedores inexistentes registrados no contas a pagar.
Para encontrar os dois problemas relacionados ao processo
de contas a pagar, o auditor precisou executar, no mínimo,
alguns procedimentos de auditoria, como os que devem
ser analisados a seguir.
I - Abertura analítica do saldo registrado no contas a
pagar.
II - Envio de cartas de circularização para os fornecedores.
III - Contagem de caixa.
IV - Contagem física dos estoques.
V - Conferência e inspeção física de documentos.
Estão corretos APENAS os procedimentos
A
I, II e V.
B
I, III e IV.
C
II, III e IV.
D
I, II, III e V.
E
II, III, IV e V.
O documento de trabalho que contém a relação dos
procedimentos de auditoria que serão executados, o
responsável pela execução de cada procedimento e uma
coluna para inserção de referências e comentários é
denominado
A
controle de trabalho.
B
programa de trabalho.
C
relatório de auditoria.
D
ponto de auditoria.
E
parecer conclusivo.
Como é denominado o plano de trabalho para exame de área específica que prevê os procedimentos a serem aplicados, a fim de que se possa alcançar o resultado desejado?
A
Revisão analítica
B
Circularização
C
Carta-proposta
D
Programa de auditoria
E
Parecer de auditoria
O controle interno de qualidade é relevante na garantia de qualidade dos serviços prestados e deve abranger a totalidade das atividades dos auditores, notadamente diante da repercussão que os relatórios de auditoria vêm, interna e externamente, afetando a entidade auditada. Observados os limites das atribuições individuais, quem são os responsáveis pelo atendimento das normas da profissão contábil e pelas regras e procedimentos destinados a promover a qualidade dos trabalhos de auditoria?
A
Os administradores.
B
As equipes de auditoria.
C
Os clientes.
D
Os auditores-chefes.
E
Os diretores da entidade.
O programa de auditoria constitui o resultado do planejamento feito antes que a execução da auditoria propriamente dita tenha início. Assim sendo, esse documento não será considerado um papel de trabalho do auditor.
C
Certo
E
Errado
A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho.
C
Certo
E
Errado
"As receitas e as despesas deverão influir na apuração do resultado do período em que efetivamente ocorrerem, independentemente da época do recebimento ou pagamento". Esta definição corresponde ao princípio da(o)
A
incompetência.
B
entidade.
C
competência.
D
prudência.
E
registro pelo valor original.
Quanto aos conceitos e objetivos de Auditoria Interna, marque a afirmativa incorreta.
A
É exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
B
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
C
Sua atividade tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas no relatório.
D
Sua atividade está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado.
E
O documento pelo qual é apresentado o resultado dos seus trabalhos é o parecer da Auditoria Interna.
A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas em geral, públicas ou privadas, nacionais ou estrangeiras. Vários aspectos são peculiares e relevantes no planejamento dos trabalhos, como
A
a impossibilidade de contar com outros especialistas.
B
a necessidade de documentar o planejamento e explicar em detalhes os procedimentos a serem aplicados.
C
a possibilidade de desconhecimento das políticas e estratégias da entidade.
D
a necessidade de neutralizar as expectativas da administração.
E
a conveniência de não modificar os programas de trabalho.
Um relatório de auditoria deve conter uma avaliação qualitativa que evidencie conformidade ou nãoconformidade. No caso de irregularidade, há descumprimento de norma ou lei, de que resulta prejuízo quantificável e(ou) configuração de dolo. Um exemplo típico disso é a falta de publicação do extrato de um contrato entre a administração e particular ou o atraso desse procedimento.
C
Certo
E
Errado
A avaliação da efetividade dos controles internos de um órgão ou entidade visa permitir que o auditor se certifique de que as operações e os registros se processam de acordo com o que tiver sido previamente estabelecido.
C
Certo
E
Errado
O emprego da amostragem estatística é recomendável quando os itens da população apresentam características heterogêneas.
C
Certo
E
Errado
Em questionário de controle interno geral, abrangendo questões para diversos setores, aplicado com vistas à avaliação dos controles internos de uma organização, uma das perguntas que deveria ser respondidas afirmativamente é:
A
As devoluções, abatimentos e descontos sobre vendas são autorizados pelos próprios vendedores?
B
Os recebimentos diários são mantidos no caixa da empresa e depositados semanalmente?
C
Os cheques têm a assinatura de apenas uma pessoa?
D
A conciliação periódica das contas bancárias é sempre efetuada pelo mesmo servidor do setor de contas a pagar?
E
Os comprovantes de pagamento do fundo de caixa são cancelados por ocasião de seu reembolso?
O programa de auditoria deve ser estruturado de forma que possa ser específico ou padronizado. O programa específico é mais apropriado para atividades que não se alterem ao longo do tempo ou para situações que contenham dados e informações similares.
C
Certo
E
Errado
Caso um auditor transfira parcialmente a execução dos serviços que lhe foram contratados a outro profissional legalmente habilitado, a responsabilidade técnica sobre esse serviço também será transferida a esse outro profissional.
C
Certo
E
Errado
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