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Questões de Concurso sobre Testes e Procedimentos de Auditoria
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Um auditor, ao analisar o balanço patrimonial da Empresa “x”, se utilizou de um gráfico dos estados patrimoniais para auxiliá-lo no trabalho. Notou que o passivo total supera em 15.000 o Passivo Exigível e que o Passivo não Exigível corresponde a 50% do Passivo Exigível. Diante das informações o auditor pode afirmar que:
A
o patrimônio líquido é de 15.000.
B
as obrigações são de 25.000.
C
o passivo total é de 50.000.
D
o passivo não exigível é de 30.000.
E
o passivo exigível é de 40.000.
Uma equipe de auditoria externa está realizando auditoria em uma empresa na área de Recursos Humanos. No que diz
respeito à auditoria da rubrica contábil “Salários a Pagar”, pode-se considerar como procedimento de auditoria mais
adequado e eficiente:
A
analisar o contrato de trabalho celebrado entre a empresa e pelo menos 90% dos trabalhadores da empresa.
B
verificar se a empresa possui a documentação de admissão dos funcionários em ordem e arquivadas.
C
verificar se o sistema de informações dos recursos humanos possui integração com o sistema contábil e financeiro da
empresa.
D
checar se o resumo da folha de pagamentos está em conformidade com os valores contabilizados e se os valores foram
efetivamente pagos até o 5º dia útil do mês subsequente.
E
verificar se os funcionários estão registrando adequadamente as entradas e saídas nos horários previamente acordados nos
contratos de trabalho.
Considere a seguinte situação hipotética:
Um município possui um saldo relevante na conta “Fornecedores a Pagar”. Um auditor pretende obter razoável certeza de que os valores são correspondentes à obrigação registrada. Então, enviou solicitação por escrito aos três principais credores (fornecedores) questionando os montantes devidos pelo município.
Nesse caso, é correto afirmar que o auditor realizou procedimento de:
A
inspeção.
B
recálculo.
C
contagem.
D
observação.
E
confirmação externa.
Almeida (2012) define os procedimentos de auditoria como um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as demonstrações financeiras. De acordo com esse autor, sobre esses procedimentos, é INCORRETO afirmar:
A
A contagem física é utilizada para as contas do ativo e consiste em identificar fisicamente o bem declarado nas demonstrações financeiras.
B
A inspeção de documentos se refere ao exame de documentos exclusivamente externos, com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados.
C
A confirmação com terceiros é utilizada pelo auditor para confirmar bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações.
D
A conferência de cálculos se refere ao procedimento de conferir cálculos que o contador efetua durante todo o processo de elaboração das demonstrações financeiras, tais como os cálculos de valorização do estoque e de amortização de despesas antecipadas.
O procedimento de auditoria que consiste na avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros é denominado
A
Conferência de cálculos.
B
Confirmação Interna.
C
Inspeção.
D
Observação.
E
Revisão Analítica.
Com o objetivo de confirmar os saldos bancários apresentados, o auditor, por meio de cartas registradas, solicita as informações pertinentes às instituições bancárias das quais a empresa auditada seja cliente. Nesse caso, o auditor realiza uma
A
inspeção.
B
repetição.
C
circularização.
D
revisão analítica.
E
conciliação bancária.
Em quais das circunstancias citadas abaixo o auditor independente poderá utilizar a assistência da auditoria interna para a execução de seus procedimentos?
A
O Departamento de Auditoria Interna reporta ao diretor financeiro da Companhia e seu plano operacional é definido conforme as necessidades das áreas para revisar seus controles operacionais ou testes específicos sobre transações suspeitas.
B
O departamento de auditoria interna é liderado por um diretor e quando da realização de trabalhos específicos identifica na Organização os técnicos experientes que possam executar um programa de trabalho por eles definidos.
C
Após uma análise da qualificação da Auditoria Interna, o auditor externo poderá contar com o auxílio da Auditoria Interna para, entre outros, executarem testes da eficácia operacional dos controles; procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento; observação das contagens do estoque.
D
Para um saldo de conta, classe de transação ou divulgação, em particular, quanto maior for o risco avaliado de distorção relevante no nível de afirmação, mais julgamentos estão envolvidos no planejamento, na execução dos procedimentos de auditoria e na avaliação dos resultados da auditoria. Nesta circunstância, o envolvimento da Auditoria Interna deve ser utilizado de maneira relevante por seu conhecimento que possui da Companhia auditada.
Conforme a norma sobre trabalhos para emissão de relatórios sobre demonstrações contábeis condensadas, qual dos procedimentos listados em (a) a (d) NÃO É UM PROCEDIMENTO A SER APLICADO PELO AUDITOR ao auditar demonstrações contábeis condensadas?
A
Avaliar, considerando o objetivo das demonstrações contábeis condensadas, se estas demonstrações contêm as mesmas informações das demonstrações contábeis completas e idêntico nível de agregação e detalhes, linha a linha, inclusive nas notas explicativas.
B
Comparar as demonstrações contábeis condensadas com as respectivas informações nas demonstrações contábeis auditadas para determinar a consistência entre os dois conjuntos de informações.
C
Quando as demonstrações contábeis condensadas não estão acompanhadas das demonstrações contábeis auditadas, avaliar se elas descrevem claramente quem disponibilizou ou onde foram disponibilizadas as demonstrações contábeis auditadas.
D
Avaliar se as demonstrações contábeis condensadas divulgam sua natureza condensada e identificam adequadamente as demonstrações contábeis auditadas.
Conforme a norma de Eventos Subsequentes, o auditor deve executar procedimentos de auditoria de forma a cobrir o período entre a data das demonstrações contábeis e a data de seu relatório. Assinale a opção CORRETA.
A
Analisar toda documentação constante do movimento de caixa do período subsequente, de forma a detectar possíveis efeitos sobre as demonstrações contábeis sob exame.
B
Analisar os lançamentos realizados dentro do período subsequente, principalmente aqueles realizados após o expediente normal da entidade.
C
Refazer a circularização até a data do relatório, principalmente, as relativas a clientes e fornecedores.
D
Indagar à administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança sobre a ocorrência de eventos subsequentes que poderiam afetar as demonstrações contábeis.
Havendo inconsistência entre evidências de auditoria obtidas em fontes distintas, o auditor deverá providenciar modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria necessários para solucionar o assunto.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. A respeito dos procedimentos de auditoria, é correta a correlação feita em:
A
evidências – informações que fundamentam os resultados da auditoria, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis.
B
inspeção – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
C
observação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações.
D
circularização – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
E
testes substantivos – visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
Segundo ATTIE, procedimentos de auditoria:
A
São as investigações técnicas que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis ou sobre o trabalho realizado.
B
São o conjunto de formulários e documentos que contêm as informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame.
C
São os documentos que apresentam as provas e descrições da realização das auditorias.
D
Constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
O auditor independente, ao proceder ao exame das contas bancárias da companhia auditada, observou que, no Livro Razão da entidade, o saldo devedor da conta analítica do Banco X, em 31.12.2018, era de R$ 18.600,00, enquanto que o respectivo extrato bancário apontava um saldo de R$ 19.300,00. Ao proceder à reconciliação dos saldos, o auditor constatou que
• dois cheques emitidos pela companhia a favor de terceiros, no valor total de R$ 830,00, não haviam sido sacados pelos beneficiários, de acordo com o extrato bancário.
• despesas bancárias no valor de R$ 350,00 não haviam sido contabilizadas pela companhia.
• depósitos efetuados por terceiros a favor da companhia, no valor de R$ 320,00, também não haviam sido contabilizados.
• Um depósito feito pela companhia no banco 24 horas, após o expediente bancário do último dia do ano, no valor de R$ 100,00, não tinha sido computado no extrato do banco.
Após os ajustes propostos pelo auditor serem efetuados pela contabilidade da companhia, o saldo registrado no Livro Razão, relativo ao Banco X, correspondia, em R$, a:
A
19.010,00.
B
18.770,00.
C
18.570,00.
D
18.520,00.
E
18.610,00.
Como é cediço, uma das atividades realizadas nos trabalhos de auditoria é a revisão analítica, que consiste em um conjunto de procedimentos com o objetivo de identificar áreas prioritárias ou que devem concentrar maiores esforços do auditor. Entre as características desse conjunto de procedimentos, destaca-se:
A
a utilização de índices econômico-financeiros.
B
exame dos registros analíticos.
C
circularização de informações.
D
realização de inspeções físicas potenciais.
E
dispensa de elaboração de papeis de trabalho.
Ano:
2019
A aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população, é chamada de:
A
Amostragem em auditoria
B
Risco de amostragem
C
Estratificação
D
Amostragem estatística
E
Distorção tolerável
Ano:
2018
Ao preparar um papel de trabalho para um teste de auditoria, um auditor iniciante foi orientado a detalhar o saldo inicial, aquisições e baixas e saldo final referentes à quantidade e ao valor das ações de propriedade da empresa auditada.
O detalhamento descrito é requerido nos testes de auditoria relativos a
A
instrumentos financeiros de capital
B
instrumentos financeiros de dívida
C
títulos mantidos para negociação
D
títulos mantidos até o vencimento
E
títulos disponíveis para venda
A matriz de achados é instrumento útil para a execução de auditoria, porém não se trata de um item importante para subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque não permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais do relatório
C
Certo
E
Errado
Situação hipotética: Na execução de procedimentos de controle interno, um auditor acompanhou os procedimentos adotados por um agente público municipal durante a execução de uma operação. Em seu relatório, o auditor descreveu os referidos procedimentos bem como analisou os riscos da ação executada pelo agente público. Assertiva: Nessa situação, conclui-se que o auditor realizou uma revisão analítica.
C
Certo
E
Errado
Acerca da disciplina dos testes de auditoria, assevera-se:
A
Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos
pelos sistemas de informação da entidade.
B
Os procedimentos constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos.
C
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração
estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento.
D
Pode ser cogitado o procedimento de inspeção, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas
conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
E
Pode ser cogitado o procedimento de investigação e confirmação, que consiste na verificação de registros, documentos e
ativos tangíveis.
Ao definir e executar os procedimentos de auditoria, um auditor identificou, na entidade auditada, litígios que poderiam gerar um risco de distorção relevante.
O auditor deseja contato com os consultores jurídicos externos à entidade, de modo a se comunicar diretamente com eles.
O auditor deve fazer esse contato com os consultores jurídicos externos por meio de
A
entrevista por telefone.
B
entrevista pessoal.
C
circularização elaborada e enviada pelo auditor.
D
circularização elaborada pela administração e enviada pelo
auditor.
E
visita técnica.
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