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Questões de Concurso sobre Testes Substantivos ou Testes de Comprovação
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Analise os itens abaixo:
* Constatação de que as transações comunicadas/ registradas realmente tenham ocorrido.
* Obtenção de evidências de que não existam transações além daquelas registradas/ demonstradas.
* Obtenção de evidências de que os interessados naquele registro/comunicação tenham obtido as informações na sua totalidade.
* Verificação se os itens que compõem determinada transação/registro tenham sido avaliados e aferidos corretamente.
* Constatação de que as transações/registros tenham sido corretamente divulgados.
Os itens listados referem-se a que tipo de testes auditoria?
A
Testes adjetivos
B
Testes substantivos
C
Testes de observância
D
Testes de procedimentos
E
Testes de superavaliação
Os procedimentos de auditoria interna constituem exames
e investigações que permitem ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e
recomendações à administração da entidade. Para tanto,
pode aplicar testes que visam tanto a obtenção de razoável
segurança de que os controles internos estabelecidos
pela administração estão em efetivo funcionamento, como
a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e
validade dos dados produzidos pelo sistema de informação
da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,
A
vistoria e substantivo.
B
substantivo e vistoria.
C
de observância e substantivo.
D
substantivo e de observância.
E
de observância e vistoria.
Os testes visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade são conhecidos como:
A
Subjetivos.
B
De Controle
C
Alternativos.
D
Substantivos.
E
De Evidências.
O auditor, ao selecionar uma amostra de documentos relacionados
às rubricas de despesas, a fim de verificar ou
atestar a existência e veracidade das despesas, valores corretos,
bem com sua contabilização, está cumprindo com
um teste
A
substantivo.
B
de observância.
C
subjetivo.
D
de atestação.
E
analítico.
Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.
I. Em se tratando de erro ou fraude, pode-se afirmar que o auditor independente é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.
II. O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que façam com que a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes.
III. Testes substantivos destinam-se a provar a credibilidade dos procedimentos de controle interno da empresa.
A
Todas alternativas estão corretas.
B
Apenas I está correta.
C
Apenas I e II estão corretas.
D
Apenas I e III estão corretas.
E
Apenas III está correta.
Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões, EXCETO:
A
Existência - se o componente patrimonial existe em certa data.
B
Direitos e obrigações - se efetivamente existentes em certa data.
C
Ocorrência - se a transação de fato ocorreu.
D
Observação - acompanhamento de processo ou procedimento, quando de sua execução.
Quando um Auditor confirma com o Banco do Sul SA o saldo disponível ao final do exercício, com a finalidade de comprovar a exatidão dos registros contábeis, está realizando um teste
A
substantivo.
B
de evidência.
C
de procedimentos.
D
de confirmação.
E
de observância.
Os procedimentos de auditoria são técnicas que auxiliam o auditor a obter evidências e provas adequadas e suficientes para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações contábeis. Sendo assim, assinale a alternativa que apresenta procedimentos de auditoria.
A
Teste da continuidade e teste da competência.
B
Testes de observância e testes substantivos.
C
Testes de transações e saldos e testes de revisão analítica.
D
Testes de operação e testes econômicos.
A empresa realiza procedimentos de auditoria interna. Um desses procedimentos é o teste que visa à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação.
Esse teste é conhecido como
A
de observância
B
aleatório
C
substantivo
D
provisório
E
demonstrativo
A obtenção de evidência quanto à suficiência,
exatidão e validade dos dados produzidos pelo
sistema contábil da entidade é um dos objetivos do
Auditor ao efetuar a aplicação dos testes:
A
substantivos.
B
de observância.
C
de cálculos.
D
de abrangência.
E
de procedimentos.
Com base nas normas brasileiras de auditoria independente, é correto afirmar que os testes de auditoria
A
substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão em efetivo funcionamento.
B
substantivos podem ser utilizados para certificar que o valor da provisão para créditos de liquidação duvidosa é suficiente para atender eventual prejuízo.
C
substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que as normas de controle interno são adequadas e impossibilitam a existência de fraudes ou erros.
D
de observância têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade.
E
de observância devem ser utilizados para analisar os valores que compõem o saldo das contas de depreciação, quanto à suficiência dos valores em relação aos desgastes.
Os testes substantivos subdividem-se em
A
avaliação do controle interno e teste dos riscos da auditoria.
B
testes de procedimentos e revisão dos papéis de trabalho.
C
testes de observância e testes de revisão de critérios contábeis.
D
procedimentos de revisão analítica e testes de transações e saldos.
E
testes de transações de saldos e avaliação do controle interno.
Os procedimentos de revisão analítica correspondem a uma modalidade de testes
A
de avaliação de normas internas.
B
de transações e saldos.
C
de funcionamento de controle interno.
D
substantivos.
E
de observância.
Considere que tenha sido realizada uma auditoria para verificar se os alimentos destinados à merenda escolar de determinada região haviam sido recebidos e utilizados pelas escolas de acordo com as rotinas estabelecidas e as finalidades do programa. Nessa situação, o exame realizado é do tipo teste substantivo, que visa à obtenção de evidência referente à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos de auditoria são divididos em teste de observância e testes substantivos. Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões:
( ) Existência.
( ) Direitos e Obrigações.
( ) Ocorrência.
( ) Abrangência.
( ) Mensuração.
( ) Apresentação.
( ) Divulgação.
Assinale (V) para Verdadeiro e (F) para Falso.
A
V, V, V, V, V, V, V.
B
V. F, V, F, F, V, V.
C
F, F, V, V, V, F, V.
D
V, V, F, F, F, F, F.
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança em relação ao cumprimento e efetivo funcionamento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração.
C
Certo
E
Errado
Em um processo de auditoria completo, são realizados alguns procedimentos para se chegar ao objetivo final. Dentre os procedimentos que devem ser executados pelos auditores, incluem-se os testes substantivos, que visam à
A
obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil ou dos processos da entidade.
B
realização de procedimentos simples de auditoria para verificação do comportamento financeiro da empresa.
C
regularização de todos os outros procedimentos de auditoria a serem executados.
D
validação do sistema de controles internos por meio da observância do fiel cumprimento das normas internas da empresa.
E
verificação da eficácia do sistema de governança corporativa da empresa.
A obtenção de informações acerca dos assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da auditoria interna exclui os testes substantivos nas avaliações das informações obtidas.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências.
1. Contagem física.
2. Confirmação com terceiros.
3. Conferência de cálculos.
4. Inspeção de documentos.
Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.
A
1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores;
3. juros provisionados; 4. boletim de caixa.
B
1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. estoques; 4. amortização de despesas antecipadas.
C
1. boletim de caixa; 2. estoques em poder de terceiros; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
D
1. boletim de caixa; 2. depreciação; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
E
1. boletim de caixa; 2. títulos; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
Procedimentos de auditoria que visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
A
Procedimentos de estimativas contábeis.
B
Testes de amostragem.
C
Testes de observância.
D
Procedimentos sintéticos de auditoria.
E
Testes substantivos.
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