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Questões de Concurso sobre Auditoria Governamental
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1
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305
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Suponha-se que determinada auditoria, com o objetivo de verificar a execução de convênio, tenha sido executada exclusivamente por servidores lotados nos órgãos setoriais do sistema de controle interno, os quais, após terem utilizado os procedimentos e as técnicas de controle, elaboraram uma forma de comunicação com o seguinte conteúdo: I) introdução, que fazia remissão ao processo de tomada de contas, período examinado e à unidade examinada; II) controles internos; III) exames das peças que orientavam o processo, IV) legalidade, legitimidade e economicidade na realização das despesas; V) recomendações; VI) conclusão. Nessa situação, considerando-se os tópicos do documento descrito, é correto afirmar que foi elaborado relatório de auditoria de acompanhamento de gestão, cuja forma de execução foi a direta descentralizada.
C
Certo
E
Errado
O auditor externo ao ser contratado por uma nova empresa deve
A
manter os procedimentos contábeis adotados pelo auditor anterior, ainda que não atendam aos princípios fundamentais da contabilidade, porém mantendo a uniformidade de critérios.
B
certificar-se e considerar fato relevante, a constatação ou apuração de que os procedimentos adotados na elaboração das demonstrações contábeis são uniformes e atendem aos princípios fundamentais da contabilidade.
C
criar procedimentos contábeis que garantam a continuidade da empresa demonstrando sua melhor posição financeira.
D
uniformizar os procedimentos contábeis de tal forma que as demonstrações contábeis apresentem o maior valor de seus ativos e o menor valor de seus passivos, dando assim a melhor visão ao acionista.
E
alterar os procedimentos que não estejam de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade, exigindo que a empresa republique as
Ano:
2007
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria
A
Operacional.
B
Especial.
C
de Avaliação de Gestão.
D
Contábil.
E
de Acompanhamento de Gestão.
O controle externo das contas do governo federal é exercido no âmbito do Congresso Nacional, com o auxílio do Tribunal de Contas da União (TCU). Para efeito de tomadas e prestações de contas ordinárias, não se incluem na jurisdição do TCU
A
contas nacionais das empresas supranacionais de que a União participe minoritariamente.
B
fundações públicas mantidas com recursos próprios.
C
organizações não-governamentais, em razão de convênios firmados com a administração.
D
serviços sociais autônomos.
E
empresas controladas por entidades da administração indireta.
São tipos de certificado de auditoria governamental:
A
sem ressalva, com ressalva e com abstenção de
opinião.
B
sem ressalva, irregulares e adversos.
C
com parágrafo de ênfase, adversos e com abstenção
de opinião.
D
com ressalva, regulares e com abstenção de opinião.
E
regulares, regulares com ressalvas e irregulares.
Analise as assertivas em relação à Fiscalização Contábil, Financeira e Orçamentária.
I. O Tribunal de Contas da União, integrado por onze Ministros, tem sede no Distrito Federal, quadro próprio de pessoal e jurisdição em todo o território nacional.
II. A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder.
III. Dois terços dos Ministros do Tribunal de Contas da União serão escolhidos pelo Presidente da República, com aprovação do Senado Federal, sendo dois alternadamente dentre auditores e membros do Ministério Público junto ao Tribunal, indicados em lista tríplice pelo Tribunal, segundo os critérios de antigüidade e merecimento.
IV. Os Ministros do Tribunal de Contas da União terão as mesmas garantias, prerrogativas, impedimentos, vencimentos e vantagens dos Ministros do Superior Tribunal de Justiça.
De acordo com a Constituição Federal de 1988, é correto o que se afirma APENAS em
A
I, II e III.
B
I, III e IV.
C
II, III e IV.
D
II e IV.
E
III e IV.
“O cumprimento das leis, regulamentos e obrigações contratuais.
O estado de uma organização que alcança especificações
prescritas, termos de contratos, regulamentos ou padrões. A
avaliação realizada por auditores para determinar a extensão
em que a organização e/ou seu pessoal estão: desempenhando
suas tarefas de maneira consistente com as políticas e
os procedimentos organizacionais, e, cumprindo com leis,
regulamentações, contratos ou subvenções aplicáveis.”
A citação refere-se, em termos de controle interno, a
A
Operações de crédito concedido.
B
Provisões para risco de crédito.
C
Classificação de riscos de crédito (rating).
D
Compliance e compliance audit.
E
Empréstimos e financiamentos.
A tomada de contas especial é aquela que é efetuada
A
ao final de cada exercício financeiro.
B
quando se verificar que houve desfalque, desvio de bens ou outra irregularidade.
C
quando da extinção, liquidação, dissolução, fusão ou incorporação de unidades.
D
de forma simplificada, a partir da aplicação de critérios de risco, materialidade e relevância.
E
com a finalidade de possibilitar a avaliação sistêmica da gestão.
A auditoria governamental possui diversas classificações, incluindo a auditoria de acompanhamento da gestão, que tem como objetivo atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos de uma unidade federal.
C
Certo
E
Errado
Cabe à auditoria governamental observar os aspectos relevantes do programa federal Fome Zero, considerando que o objetivo principal desse tipo de auditoria é garantir resultados operacionais na gerência da coisa pública.
C
Certo
E
Errado
O Tribunal de Contas da União, ao julgar as contas de administradores públicos estatais decide, ao que se tem notícia, se elas são aceitas ou rejeitadas. Por outro lado, segundo o disposto no seu regimento interno, em um dos tipos de decisão que tomar, deverá dar quitação ao responsável e lhe determinar, ou a quem lhe haja sucedido, se cabível, a adoção de medidas necessárias à correção das impropriedades ou faltas identificadas, de modo a prevenir a ocorrência de outras semelhantes. Assinale a alternativa que contém a denominação correta para esse tipo de decisão:
A
aprovadas com ressalva.
B
regulares com ressalva.
C
irregulares.
D
reprovadas.
O departamento de auditoria deve ser estruturado para realizar modalidades de auditoria como a contábil, a tributária, a de gestão e a de sistemas informatizados. Cabe à auditoria de sistemas informatizados, que não segue a mesma linha de raciocínio da auditoria operacional, contemplar a otimização das atividades do auditor, a validação dos sistemas computadorizados e a avaliação dos riscos relacionados com as atividades de processamento de dados da organização.
C
Certo
E
Errado
Em relação à postura profissional do servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, considere as seguintes assertivas:
I. Agir com prudência, habilidade e atenção, de modo a reduzir ao mínimo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações, o cumprimento das normas gerais de controle interno e o adequado emprego dos procedimentos de aplicação geral ou específica.
II. Conhecimento técnico e capacidade profissional em função de sua atuação multidisciplinar. Deve possuir um conjunto de conhecimentos técnicos, experiência e capacidade para as tarefas que executa, conhecimentos contábeis, econômicos, financeiros e de outras disciplinas para o adequado cumprimento do objetivo do trabalho.
III. Deve abster-se de intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar o seu trabalho, comunicando o fato aos seus superiores.
É correto o que consta em
A
I, II e III.
B
I e II, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I e III, apenas.
E
I, apenas.
Nos termos da Instrução Normativa n. 001/2001, da Secretaria Federal de Controle, a Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas:
A
centralizada, descentralizada e integrada.
B
simplificada, compartilhada e terceirizada.
C
concentrada, simplificada e difusa.
D
concentrada, desconcentrada e delegada.
E
simplificada, compartilhada e desconcentrada.
O servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo
A
não é obrigado a guardar confidencialidade das informações
obtidas.
B
deve atuar em auditorias mesmo que haja conflitos
de interesses que possam influenciar a imparcialidade
de seu trabalho.
C
não pode valer-se de informações anteriormente
produzidas por outros profissionais do Sistema de
Controle Interno do Poder Executivo, sem a prévia
certificação de sua correção.
D
deve possuir, em virtude de sua atuação multidisciplinar,
conhecimentos contábeis e econômicos, para
o adequado cumprimento do objetivo do trabalho.
E
deve privilegiar, em situações de conflito, o seu conhecimento
profissional, mesmo que em detrimento
da cortesia e da urbanidade no trato com superiores
e subordinados.
A Auditoria de gestão tem como objetivos centrais:
A
A regularidade das contas, a execução de contratos e convênios e a probidade administrativa.
B
A execução de contratos e convênios e a obediência aos princípios fundamentais da contabilidade.
C
A privacidade dos dados, a execução de contratos e a obediência aos princípios fundamentais da contabilidade.
D
Fatos e situações relevantes, a privacidade dos dados e a obediência aos princípios fundamentais da contabilidade.
E
A privacidade dos dados e das contas, a execução de contratos e convênios e a probidade administrativa.
As normas relativas à execução de auditoria governamental estabelecem que o servidor
A
está dispensado da detecção e apuração de impropriedades
e irregularidades nos procedimentos adotados
pela entidade auditada, uma vez que este não
é o objetivo primordial de sua atividade.
B
deve comunicar tal fato, de imediato e por escrito, ao
dirigente do órgão ou entidade examinada, solicitando
as providências necessárias, quando houver
limitação de sua ação.
C
na elaboração de seu programa de trabalho deve
evitar a determinação precisa dos objetivos do exame
a ser efetuado no órgão auditado, para resguardar
sua liberdade de ação.
D
na obtenção da evidência deve abster-se de ser
conduzido pelos critérios de importância relativa e de
níveis de riscos prováveis, já que a auditoria deve
ser a mais completa possível.
E
quando constatar falhas, omissões ou impropriedades
que sejam relevantes e expressivas deverá
emitir Certificado de Regularidade com Ressalvas.
Considere as afirmações a seguir, relativas a transações e eventos subseqüentes ao término do exercício social a que se referem as demonstrações contábeis auditadas:
I. A emissão de debêntures e ações não é considerada evento subseqüente relevante.
II. Eventos subseqüentes, após a divulgação das demonstrações contábeis, não devem ser considerados pelo auditor, uma vez que ele não pode emitir um novo parecer.
III. Caso os eventos subseqüentes não sejam revelados adequadamente pela companhia, o auditor deve mencioná-los, como ressalva ou em parágrafo de ênfase, em seu parecer.
IV. A desapropriação de bens da companhia pelo Poder Público é considerada um evento subseqüente relevante.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e II.
B
I e III.
C
II e III.
D
II e IV.
E
III e IV.
Para que o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, possa atingir as suas finalidades básicas diversas atividades essenciais, exceto:
A
avaliar o cumprimento das metas do Plano Plurianual.
B
avaliar a execução dos programas de governo.
C
avaliar a execução dos orçamentos da União.
D
avaliar a gestão dos administradores públicos
E
avaliar a aplicação dos recursos das entidades de Direito Privado.
Serão consideradas representações as exposições dirigidas aos colegiados ou aos relatores acerca de irregularidade, ilegalidade ou omissão verificada em assuntos de competência do TCU. As representações podem ser feitas pelas unidades técnicas do TCU ou equipes de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado