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Questões de Concurso sobre Documentação ou Papéis de Trabalho da Auditoria Interna
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Um auditor coletou relatórios produzidos por um analista
de banco de dados aplicando SQL para verificar se ainda
existe configuração de liberação de acesso de pessoas
desligadas da empresa aos sistemas de informação.
Esses relatórios são considerados
A
papéis de trabalho da auditoria.
B
pareceres da auditoria.
C
fatos geradores.
D
procedimentos de auditoria.
E
relatórios finais.
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. Observe as seguintes afirmações acerca dos papéis de trabalho.
I. A forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem ser afetados por questões como: a) natureza do trabalho; b) natureza e complexidade da atividade da entidade; c) natureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade; d) direção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica; e e) metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
II. Os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atender as circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades do auditor para cada auditoria.
III. Os papéis de trabalho padronizados podem melhorar a eficácia dos trabalhos e sua utilização facilita a delegação de tarefas, proporcionando meio adicional de controle de qualidade. Entre os papéis de trabalho padronizados, encontram-se, além de outros: listas de verificação de procedimentos, cartas de confirmação de saldos, termos de inspeções físicas de caixa, de estoques e de outros ativos.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s):
A
I. II e III
B
II, apenas.
C
III, apenas.
D
l e II, apenas.
E
II e III, apenas.
Auditores elaboram papéis de trabalho (PT) de modo a suportar todo o trabalho desenvolvido. Nesse contexto, o PT que registra o resumo ou a síntese do trabalho realizado em determinada área denomina-se:
A
folha resumo
B
folha síntese
C
folha subsidiária
D
folha mestra
Os papéis de trabalho são identificados por meio de código alfabético ou alfanumérico. Considerando o Manual de Auditoria da Controladoria Geral do Município do Rio de Janeiro, as folhas subsidiárias de nível 1 são codificadas com:
A
código alfabético, com letra maiúscula
B
código alfanumérico, com letra minúscula
C
código alfanumérico, com letra maiúscula
D
código alfabético, com letra minúscula
Preencha a lacuna e assinale a alternativa correta. “ representam um conjunto de documentos ou apontamentos, elaborados ou colhidos pelo auditor durante o processo de auditoria, contendo informações e provas, preparados de forma a fundamentar a sua opinião” .
A
Pareceres da auditoria
B
Papéis de trabalho
C
Planejamentos da auditoria
D
Certificados da auditoria
E
Relatórios da auditoria
Ano:
2015
Quanto aos papéis de trabalho, é correto afirmar que eles
A
somente são válidos se elaborados pelo próprio auditor do Sistema de Controle Interno.
B
servem de base para a elaboração do relatório de auditoria, mas não para a elaboração do planejamento dos trabalhos.
C
devem ser guardados no arquivo circulante, quando contêm as conclusões obtidas nos trabalhos de auditoria.
D
devem ser destruídos, após a elaboração do relatório final da auditoria, para preservar o sigilo da entidade.
E
visam a evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas, bem como servir de suporte aos relatórios, entre outras finalidades.
No fluxograma horizontal — eficiente para a auditoria
analítica —, alguns símbolos utilizados são praticamente
universais, como, por exemplo, o símbolo formado por um
retângulo com a letra D em seu interior, o qual indica que
os papéis de trabalho estão ordenados por data em um arquivo
permanente.
C
Certo
E
Errado
Entende-se por papéis de trabalho
A
o conjunto de informações fornecidas pelo auditado.
B
o registro dos procedimentos de auditoria, evidências
obtidas e conclusão do auditor.
C
o conjunto de documentos que atestam a competência
do auditor.
D
o conjunto de documentos que autorizam a empresa
de auditoria a atuar.
E
os apontamentos feitos pelo auditor que são descartados
quando da conclusão do trabalho.
No decorrer dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis da empresa Distribuidora de Aços Rígidos do Brasil S/A, o auditor independente constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a receber, em 31.12.2013, apresentava uma diferença de R$ 150.000,00, referente a três duplicatas, de um mesmo cliente, pagas no mês de novembro de 2013, não baixadas do saldo. Quanto à evidência de auditoria, nos termos da NBC TA 230, o auditor deve registrá-la
A
no relatório da auditoria, expressando uma opinião com ressalvas.
B
no livro de ocorrências de achados de auditoria.
C
no relatório da auditoria, expressando uma opinião sem ressalvas.
D
em documentação de Auditoria (papéis de trabalho).
E
no relatório da auditoria, com abstenção de opinião.
Assinale a alternativa que não apresenta uma das finalidades dos papéis de trabalhos.
A
Facilitar a revisão do trabalho.
B
Possibilitarem posterior consulta e contestação de terceiros.
C
Registrar informações que podem ser utilizadas em trabalhos futuros.
D
Auxiliar o pessoal de auditoria a adotar uma abordagem ordenada, à medida que exigem que eles os entendam bem e os preparem corretamente.
E
Proporcionar evidências do trabalho feito e das conclusões, suportes do parecer do auditor.
A Companhia de Calçados Impróprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria independente para executar a
auditoria das demonstrações contábeis relativas ao exercício encerrado em 31/12/2012. O documento preparado pelo auditor contendo
o registro dos procedimentos de auditoria executados, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas é denominado
A
papeis de trabalho.
B
relatório de auditoria.
C
parecer de auditoria.
D
certificado de auditoria.
E
programa de auditoria.
O documento utilizado pela auditoria interna para
propiciar a compreensão do planejamento, da natureza,
da oportunidade e da extensão dos procedimentos
aplicados, bem como o julgamento exercido
e o suporte das conclusões alcançadas, é:
A
relatório de auditoria
B
programa de teste
C
matriz de risco
D
papel de trabalho
Os papéis de trabalho constituem o elo entre o trabalho de campo e o relatório de auditoria.
Devido à importância e utilização, sua preparação deve ser orientada pelos seguintes
critérios:
A
autenticidade, qualidade, boa apresentação, confirmação e concisão.
B
identificação, quantidade, sequência, profundidade e boa apresentação.
C
boa apresentação, uniformidade, concisão, acabamento e sequência.
D
extensão, boa apresentação, uniformidade, quantidade e confirmação.
E
sequência, qualidade, acabamento, boa apresentação e autenticidade.
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e detalhamento para propiciar a compreensão do planejamento de auditoria em grau
A
suficiente.
B
adequado.
C
relevante.
D
exato.
E
relativo.
Em relação aos papéis de trabalho de uma auditoria contábil, assinale a opção correta.
A
Seu único objetivo é o de acumular provas necessárias para suportar demandas sindicais.
B
Se forem feitos manualmente, deve-se utilizar caneta na escrita para garantir que não possam ser alterados nas revisões.
C
São de propriedade da empresa auditada e representam o comprovante da realização do trabalho contratado.
D
Por serem documentos internos, não precisam ser assinados ou rubricados.
E
Facilitam a revisão por parte do auditor responsável, para que ele se assegure de que o serviço foi efetuado de forma correta.
Analise as seguintes afirmativas sobre os papeis de trabalho de auditoria:
I. Devem ser arquivados com relação ao seu tipo: permanente, confidencial e corrente.
II. Tem como, uma de suas finalidades evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.
III. Os papeis de trabalho que não contenham inconformidades nos testes ou que não sejam conclusivos devem ser removidos e arquivados à parte dos demais papéis de trabalho.
Assinale se
A
somente I estiver correta.
B
somente I e II estiverem corretas.
C
I, II e III estiverem corretas.
D
somente II estiver correta.
E
somente III estiver correta.
Os papéis de trabalho
I. devem conter o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor.
II. devem ser preparados de forma suficiente para que sejam compreendidos por qualquer usuário da informação contábil.
III. têm como objetivo auxiliar a execução dos exames, servir de suporte aos relatórios e como prova em questões judiciais.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I.
B
II.
C
I e III.
D
I e II.
E
II e III.
Os papeis de trabalho de caráter permanente tem por objetivos, EXCETO:
A
Fornecimento de informações utilizáveis em bases permanentes.
B
Guarda de dados históricos.
C
Resumo de contratos.
D
Inalteração de dados.
No que concerne ao planejamento de auditoria, assinale a opção
correta.
A
Níveis de inflação, desemprego, níveis de escolaridade
dos empregados e políticas monetária, fiscal e cambial são
os fatores socioeconômico-financeiros que interferem nos
resultados e que, portanto, devem ser avaliados pelo auditor
independente e registrados em parágrafo específico de seu
relatório.
B
Para o auditor independente, o planejamento da auditoria é um
processo que se inicia com a emissão da carta-proposta, que é
o documento no qual o auditor formaliza as condições do
trabalho planejado a ser executado.
C
O auditor independente, em seu plano de auditoria, pode
utilizar a rotação de escala — técnica de determinação das
unidades a serem auditadas para obtenção de evidência — para
estabelecer um nível de relevância aceitável na detecção de
distorções relevantes.
D
Ao elaborar o planejamento da auditoria, o auditor
independente, no estabelecimento da estratégia geral dos
trabalhos, deve considerar fatores como, por exemplo, o
procedimento para verificar a eficiência da auditoria interna,
a escolha da equipe técnica, o procedimento para detecção de
fraudes e erros e o grau de conhecimento da atividade da
empresa auditada. Além disso, nessa etapa o auditor deve
entregar os relatórios de auditoria para a empresa auditada.
E
Os papéis de trabalho, documentação preparada pelo auditor
ou fornecida a este na execução dos trabalhos, são meios de
prova, uma vez que neles devem estar registradas todas as
evidências obtidas.
São o conjunto de documentos e apontamentos com
informações e provas coligidas pelo auditor interno que
consubstanciam o trabalho executado. Estamos falando
dos(as):
A
Testes substantivos
B
Pareceres de auditoria
C
Papéis de trabalho
D
Evidências de trabalho
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