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Questões de Concurso sobre Documentação ou Papéis de Trabalho da Auditoria Interna
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Os programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho, resumos de assuntos significativos, cartas de confirmação e representação, listas de verificação e correspondências (inclusive correio eletrônico) referentes a assuntos significativos fazem parte integrante, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade de Técnicas de Auditoria,
A
dos procedimentos analíticos de auditoria.
B
dos programas de trabalho de auditoria.
C
do relatório de auditoria.
D
dos procedimentos substantivos de auditoria.
E
dos papeis de trabalho de auditoria.
A documentação de auditoria:
I. Também é conhecida como “papéis de trabalho”.
II. Deve ser preparada de modo que um leigo possa entender a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados.
III. Deve ser sigilosa, ocultando, por exemplo, o nome do profissional que executou o trabalho de auditoria.
IV. Trata-se de coleção de papéis para a elaboração do relatório final que pode, excepcionalmente, conter documentos emitidos após a data desse relatório.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e II.
B
III e IV.
C
II e IV.
D
I e IV.
E
I e III.
Os trabalhos de auditoria devem ser devidamente documentados em papéis de trabalho.
Considerando-se os requisitos e as finalidades específicas dos papéis de trabalho de auditoria, deve-se levar em conta o fato de que
A
a documentação de auditoria pode substituir registros
contábeis auxiliares.
B
a documentação de auditoria exime a equipe de trabalho
de responsabilidades por seu trabalho.
C
as demonstrações contábeis auditadas podem ser
consideradas papéis de trabalho.
D
os papéis de trabalho devem ser objetivos, sem detalhamentos
excessivos.
E
os papéis de trabalho devem ser elaborados após a
execução dos procedimentos de auditoria.
Com relação aos papéis de trabalho na auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Não devem, de forma alguma, ser escriturados a lápis.
B
Não devem ser identificados, de modo a manter o sigilo.
C
Os dados, números e informações devem ser colocados logo após o título.
D
As explicações sobre o trabalho de auditoria devem vir no verso da folha.
E
Não devem ser usados tiques (símbolos de identificação), pois dificultam a compreensão.
Sobre os “papéis de trabalho”, bem como acerca do tema “fraude e erro”, assinale a alternativa correta.
A
A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
B
Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados. Contudo, não se prestam a dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
C
Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos não precisam ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.
D
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
E
O termo “erro” aplica-se ao ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários. O termo “fraude” aplica-se ao ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.
Ano:
2018
No processo de Auditoria, são utilizados os chamados “papéis de trabalho”, que podem ser de natureza corrente ou permanente. Os correntes são utilizados em apenas um exercício social, já os permanentes são utilizados em mais de um exercício social. Assim, qual alternativa apresenta somente exemplos de papéis de trabalho permanentes?
A
Contas a receber; Estoques e Imobilizado.
B
Contas a Pagar; Cópias de Atas de Reuniões e Legislações Específicas aplicáveis à Empresa Auditada.
C
Receitas; Despesas e Demonstrações Financeiras.
D
Questionário de Controle Interno; Demonstrações Financeiras e Estatuto Social ou Contrato Social.
E
Estatuto Social ou Contrato Social; Manuais de Procedimentos Internos e Legislações Específicas aplicáveis à Empresa Auditada.
Os papéis de trabalho de execução constituem a documentação dos trabalhos de controle elaborado e/ou colhido durante o processo de verificações in loco e possuem a finalidade de embasar o posicionamento da equipe com relação
A
ao valor relativo de cada situação indesejada da gestão.
B
ao procedimento administrativo do gestor da área examinada.
C
às aplicações de tratamento estatístico pelo órgão auditado.
D
às questões apuradas no decurso dos exames.
Considere o seguinte modelo de papel de trabalho:
Esse modelo de papel de trabalho contém os elementos básicos de análise para ser usado na(o)
A
demonstração do resultado do exercício, apenas
B
conciliação de numerário em contas correntes bancárias
C
análise de aplicações financeiras disponíveis para negociação
D
balanço patrimonial, apenas
E
balanço patrimonial ou na demonstração do resultado do exercício
Acerca dos papéis de trabalho, é correto afirmar que
A
sejam importantes para a prestação de contas da auditoria perante a entidade auditada.
B
os papéis de trabalho de execução sejam aqueles pré-preparados, cujas informações tenham sido colhidas antes do início dos trabalhos na entidade.
C
sua utilização seja exclusiva da equipe de auditoria que está realizando o trabalho, não devendo ser compartilhada com outras que a venham substituir ou suceder.
D
integrem o arquivo permanente o estatuto da entidade, o plano de cargos e salários, a autorização legal de funcionamento, entre outros.
E
o arquivo corrente deva conter o organograma da entidade.
Os papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos dos auditores do Sistema de Controle Interno. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada. Esses papéis devem conter a documentação do
A
programa, execução, avaliação e constatações do trabalho de auditoria.
B
plano, objetivo, finalidade e conclusões dos exames realizados.
C
objeto, procedimento, provas e parecer conclusivo dos trabalhos executados.
D
planejamento, natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos.
Segundo a Norma Brasileira de Contabilidade da Auditoria Interna, em relação a Papéis de Trabalho, marque a afirmativa correta.
A
O termo Papéis de Trabalho aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
B
Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos Papéis de Trabalho.
C
Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, em Papéis de Trabalho, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
D
Os Papéis de Trabalho verificam a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de Auditoria Interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria; sua guarda é responsabilidade do (a):
A
auditor responsável;
B
auditoria interna;
C
administração da entidade auditada;
D
contador da entidade auditada;
E
conselho fiscal.
Constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria que assegurem o objetivo a que se destinam. O enunciado refere-se
A
aos Controles Internos.
B
aos Papeis de Trabalhos.
C
ao Parecer.
D
à Amostragem.
E
às Estimativas.
Na prestação de contas públicas, em conformidade com a Decisão Normativa nº 140/14 do TCU, em se tratando da auditoria nas contas, tem-se o seguinte: art. 8º - A auditoria anual nas contas tem por objetivo fomentar a boa governança pública, aumentar a transparência, provocar melhorias na prestação de contas dos órgãos e entidades federais, induzir a gestão pública para resultados e fornecer razoável asseguração. Assinale a alternativa que não condiz com esta parte da decisão normativa, ao tratar da auditoria anual nas contas.
A
A legalidade e a legitimidade dos atos de gestão
B
A economicidade dos atos de gestão.
C
A confiabilidade e efetividade dos controles internos relacionados à consecução dos objetivos institucionais e à elaboração das demonstrações contábeis e de relatórios financeiros.
D
A confiabilidade nos papéis de trabalho da auditoria externa.
E
O desempenho da gestão.
Assinale as afirmações VERDADEIRAS com (V) e as FALSAS com (F), relativas aos papéis de trabalho.
( ) Os papéis de trabalho devem ser padronizados e técnicos, de forma a esclarecer a terminologia utilizada pela Auditoria Interna, na sua área de atuação.
( ) Devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar que a atividade de controle foi executada de acordo com as normas aplicáveis.
( ) Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos, bem como o julgamento exercido e as conclusões alcançadas.
( ) Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, objetivos, conclusivos e corretamente referenciados.
( ) Os papéis de trabalho servem de ponto de partida para as adaptações que, diante de circunstâncias legais, tiverem de ser efetuadas pelo Administrador Público no exercício da sua gestão.
( ) A finalidade dos papéis de trabalho é embasar o posicionamento da equipe com relação às questões apuradas no decurso dos exames. Trata-se, portanto, das folhas básicas do trabalho, nas quais são registrados os fatos, as causas e as consequências dos atos de uma gestão, referentes a um determinado período de tempo.
Assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA, de cima para baixo.
A
V, F, V, V, V, F
B
F, V, V, V, F, V
C
V, F, F, F, V, V
D
F, F, V, F, V, V
E
F, V, V, V, F, F
Leia o seguinte texto: "Todo trabalho de Auditoria deve ser documentado de modo a assegurar sua revisão e a manutenção das informações obtidas. Os denominados "papeis de trabalho" constituem a documentação que evidencia todo o trabalho desenvolvido pelo Auditor".
Avalie as sentenças abaixo, no que se refere ao conceito de "papel de trabalho", e assinale a opção correta.
I. Pode ter sido preparado por terceiros.
II. Pode ser classificado como transitório ou permanente.
III. Pode ter sido armazenado em meio óptico (CD-rom).
A
I, apenas.
B
I, II, apenas.
C
I, II, III estão corretas.
D
II, III, apenas.
E
I, III, apenas.
Os papéis de trabalho utilizados no processo de auditoria são fundamentais por constituir um registro permanente do trabalho efetuado pelo auditor e servirão de base para as opiniões, críticas e sugestões expressas ao final do trabalho. Assinale a alternativa que está em desacordo com as funções/utilidades dos papéis de trabalho.
A
Fornecer informações sobre o planejamento contábil, fiscal e financeiro.
B
Fornecer subsídios às revisões de supervisores.
C
Informar sobre a natureza e o grau de credibilidade das informações contábeis.
D
Servir como base para os ajustes contábeis.
E
Servir como evidência para fundamentar o relatório de auditoria.
Os papéis de trabalho obtidos nas auditorias internas são
semelhantes em suas finalidades e importância aos papéis
elaborados diretamente pelos auditores internos.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho de auditoria podem ser de natureza corrente e permanente. É um exemplo de papel com natureza corrente:
A
revisão analítica
B
estatuto social
C
manuais de procedimentos internos
D
legislação específica aplicável à empresa auditada
Uma alternativa bastante difundida, antigamente, pelos
administradores das organizações era o uso de papéis de
trabalho como base física da documentação das atividades de
monitoramento; no entanto, com a evolução da informatização,
essa prática caiu em desuso.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado