Questões de Concurso sobre Governança Corporativa e Gestão de Riscos

Considere que a implantação de um portal de pagamentos a fornecedores tenha permitido diminuir custos administrativos, reduzir carga de trabalho e mitigar riscos nos tratamentos e na realização de pagamentos aos fornecedores da ApexBrasil. Nesse caso, ocorreu a diminuição, essencialmente, dos riscos

As ações para responder a eventos em função do nível e do apetite ao risco são definidas na etapa de gerenciamento de riscos denominada

A empresa Sentido Obrigatório deverá arcar com altos prejuízos financeiros decorrentes da inexistência de cláusulas contratuais que preveem que os beneficiários devem arcar paritariamente com as perdas decorrentes das desvalorizações ocorridas em aplicações em fundos de investimentos. Nessa situação, a empresa está sofrendo impactos relativos ao risco legal.

A análise de causa raiz (ACR) é um método de solução de problemas que contribui para a melhoria da eficácia e da eficiência dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles das unidades auditadas, razão pela qual a ACR é hoje bastante utilizada nos trabalhos de auditoria. Para realizar a ACR, frequentemente são utilizadas técnicas como a “Arvore de problemas”, o “Diagrama bow tie”, o “Diagrama de Ishikawa” ou a “Técnica dos 5 porquês”. Quando se analisa as técnicas para realizar a ACR, sabe-se que uma delas é utilizada para demonstrar graficamente os eventos/riscos, suas causas e consequências por meio de um diagrama em forma de gravata borboleta. De um lado desse diagrama, estão as fontes de risco que podem favorecer a ocorrência do evento em análise e as medidas de controle que podem evita-lo. Do outro lado, são relacionadas as possíveis consequências do evento e as medidas de controle que podem minimizá-las. O evento/risco fica ao centro, ou seja, no nó da gravata. Qual é esta técnica?

Um auditor, titular de sua UAIG, no exercício de suas funções, executou algumas ações que são papéis fundamentais da auditoria interna no apoio à gestão de riscos, bem como também assumiu papéis que não devem ser efetuados pela Audin. As ações empreendidas por ele foram as seguintes:

I. avaliar o processo de reporte dos riscoschaves.

II. avaliar o processo de gestão de risco.

III. estabelecer o processo de gestão de risco.

IV. tomar decisões sobre respostas a riscos.

V. definir apetite ao risco.

Dentre as ações listadas acima, quais não devem ser assumidas pela auditoria interna (assinale a alternativa correta).

A governança no setor público tem por objetivo conduzir as políticas públicas na direção da prestação de serviços de interesse da sociedade.

De acordo com a Norma Australiana e Neozelandesa (AS/NZS 4360), o processo de gestão de riscos é composto pelos seguintes estágios: comunicar e consultar, estabelecer o contexto, identificar riscos, analisar riscos, avaliar riscos, tratar riscos, monitorar e revisar, e registrar o processo de gestão de riscos.

Segundo a Norma Australiana e Neozelandesa (AS/NZS 4360), a gestão de risco pode ser aplicada nos níveis estratégico, tático e operacional de uma organização.

Em relação à comunicação dos principais assuntos de auditoria pelo auditor independente em seu relatório sobre as demonstrações contábeis, assinale a afirmativa correta.

Governança Corporativa pode ser considerada como um conjunto de práticas administrativas para otimizar o desempenho das empresas ao proteger os acionistas majoritários, facilitando o acesso a informações básicas da empresa e melhorando o modelo de gestão.

Para o Tribunal de Contas da União (TCU), órgão de controle externo para quem a melhoria da governança pública nos municípios, nos Estados e na União, é o grande desafio do Brasil, quais são os mecanismos básicos da Governança Pública, segundo seu Referencial Básico de Governança:

Segundo o sistema de governança pública em órgãos e entidades da administração pública, o posicionamento da auditoria interna dentro dessa estrutura se dá como (assinale a alternativa correta).

A auditoria interna governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia de quais processos?

Governança corporativa, de acordo com o Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC), é o sistema pelo qual as empresas e demais organizações são dirigidas, monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre sócios, conselho de administração, diretoria, órgãos de fiscalização e controle e demais partes interessadas.

De acordo o IBGE (2015), os princípios básicos de governança corporativa permeiam, em maior ou menor grau, todas as práticas do Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa, e sua adequada adoção resulta em um clima de confiança tanto internamente quanto nas relações com terceiros.

Assinale a alternativa que evidencia os quatro Princípios Básicos de Governança Corporativa, de acordo com o IBGC (2015).

De acordo com a Instrução Normativa Conjunta MP/CGU Nº 01, de 2016, que dispõe sobre controles internos, gestão de riscos e governança no âmbito do Poder Executivo Federal, são objetivos da gestão de riscos, EXCETO:

Assinale a alternativa que apresenta todas as funções consideradas de grande contribuição na auditoria interna para a governança corporativa, no intuito de redução do conflito de agência.

A Teoria da Agência oferece fundamentos à governança no setor público. Sobre o assunto é correto afirmar:

As auditorias do setor público partem de objetivos que podem ser distintos, dependendo do tipo de auditoria que está sendo realizada. No entanto, todas elas contribuem para a boa governança.

Sobre auditoria do setor público, atribua 'V' para as sentenças verdadeiras e 'F' para as falsas e, em seguida, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.

( ) Fornece aos usuários previstos, com independência, informações objetivas e confiáveis, conclusões ou opiniões baseadas em evidências suficientes e apropriadas, relativas às entidades públicas.

( ) Aperfeiçoa a accountability e a transparência, promovendo melhorias contínuas e permanente confiança no uso apropriado de recursos e bens públicos e no desempenho da administração pública.

( ) Fortalece a disciplina e a hierarquia dos órgãos que, dentro do ordenamento constitucional, exercem funções gerais de controle e correição sobre o governo, bem como dos responsáveis pela gestão de atividades financiadas com recursos públicos.

( ) Incentiva a busca por processos alternativos ao proporcionar conhecimento, análises abrangentes e recomendações bem fundamentadas para aprimoramentos.

O Decreto nº 9.203/2017 estatui normas a política de governança da administração pública federal direta, autárquica e fundacional. A esse respeito, assinale a alternativa correta.

O Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) publicou o COSO ICIF 2013 – Controle Interno – Estrutura Integrada, no qual se estabelecem os requisitos para um sistema eficaz de controle interno, que possibilita segurança razoável acerca da realização dos objetivos da entidade. Nessa publicação, aponta-se que, para que tenhamos um sistema de controle interno eficaz, são necessários a presença e o funcionamento dos componentes e princípios estabelecidos no COSO ICIF 2013. Destaca-se, ainda, em relação aos componentes do controle interno, que estes operam em conjunto e de forma integrada. Com base na mencionada publicação do COSO, são componentes do controle interno:

I. Ambiente de controle; informação e comunicação; avaliação de riscos.

II. Ambiente estratégico; ambiente operacional.

III. Atividades de monitoramento; atividades de controle.

Quais estão corretos?