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Questões de Concurso sobre Tributos Sobre Lucro (IRPJ e CSLL)
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Segundo as disposições da norma sobre impostos sobre o lucro, um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido quando cumpre algumas condições.
Com relação a esse assunto, assinale a opção CORRETA:
A
Um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido para todas as diferenças temporárias tributáveis, exceto o passivo fiscal diferido que advenha de reconhecimento inicial de ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura (goodwill) ou reconhecimento inicial de ativo ou passivo em transação que (i) não é combinação de negócios e (ii) no momento da transação, não afeta o lucro contábil, o lucro tributável ou prejuízo fiscal.
B
Um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido para todas as diferenças temporárias tributáveis, inclusive sobre passivo fiscal diferido que advenha de reconhecimento inicial de ágio derivado da expectativa de rentabilidade futura.
C
Um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido para todas as diferenças temporárias tributáveis, independentemente da sua natureza ou origem.
D
Um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido sempre para as diferenças temporárias tributáveis associadas com investimentos em controladas, filiais e coligadas e participações em negócios em conjunto.
O pagamento de Imposto de Renda e Contribuição Social no período totalizou, em R$:
A
0,00.
B
45.000,00.
C
114.212,00.
D
145.000,00.
E
159.212,00.
A
$ 7.680,00 e $ 4.608,00.
B
$ 6.240,00 e $ 3.744,00.
C
$ 4.500,00 e $ 2.700,00.
D
$ 10.740,00 e $ 6.444,00.
E
$ 24.000,00 e $ 14.400.
Julgue as afirmativas a seguir a respeito do Imposto diferido:
I. O passivo fiscal diferido é o valor do imposto que será cobrado sobre o lucro em um futuro pré-determinado, de acordo com as diferenças temporárias tributáveis.
II. O ativo fiscal diferido abrange o valor do imposto que será cobrado de acordo com o lucro recuperável no futuro. Este tem relação com as diferenças temporárias dedutíveis e aborda também a compensação futura dos prejuízos e créditos fiscais que não tiverem sido utilizados.
III. Um dos exemplos de imposto diferido ocorre quando a receita foi já contabilizada, mas não recebida. Isso costuma ocorrer com as empresas que fecham com o governo contratos em longo prazo de construção por empreitada ou de fornecimento de bens ou serviços.
Está (estão) correta(s):
A
I, apenas.
B
II, apenas.
C
III, apenas.
D
I e II apenas.
E
I, II e III.
O valor do imposto de renda a pagar no período foi de:
A
3.900.
B
10.800.
C
11.100.
D
12.500.
E
31.500.
Considere a seguinte situação hipotética: empresa distribuidora de energia elétrica contratou uma pessoa jurídica para realização de serviço de geologia, que é caracterizadamente de natureza profissional.
Nesse caso, é correto afirmar que no momento do pagamento a contratante deve fazer a retenção (entre outros) na fonte de:
A
0,65% relativos à COFINS.
B
1,5% relativos ao imposto de renda.
C
3% relativos ao PIS.
D
8% relativos à seguridade social.
E
9% relativos à contribuição social sobre o lucro líquido.
A companhia Atlética SA é tributada com base no lucro real anual e durante o exercício social de 2018 apurou um lucro contábil de R$ 48.000.000. Na apuração do resultado constou uma receita referente a dividendos recebidos de participações societárias no valor de R$ 2.000.000 e despesas relativas a multas recebidas por infrações fiscais R$ 4.000.000. No exercício de 2017 houve um prejuízo fiscal de R$ 20.000.000.
Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos no exercício de 2018 são, respectivamente, de:
A
4.830.000 e 2.898.000.
B
5.250.000 e 3.150.000.
C
7.676.000 e 2.772.000.
D
8.026.000 e 2.898.000.
E
8.726.000 e 3.150.000.
Quanto aos impostos sobre venda é correto afirmar:
A
O IPI e o ICMS incidente sobre vendas devem ser deduzidos da receita líquida, para a determinação do lucro bruto.
B
São considerados impostos incidentes sobre as vendas, somente o ICMS e IPI.
C
Na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), os tributos sobre as vendas aparecem como despesas operacionais, para a determinação da receita líquida.
D
Tributos sobre as vendas como o ICMS, o ISS, a COFINS e o PIS, devem ser registrados em contas próprias de resultado, tendo como contrapartida contas do passivo circulante.
E
O procedimento para contabilização dos tributos englobados no Simples Nacional deve seguir a Lei 8.320 /
Suponhamos que em determinado mês uma empresa do Lucro Presumido tenha aferido Receita Bruta total no valor de R$ 200.000,00 sendo que desta, R$ 50.000,00 tenha sofrido retenção na fonte de PIS, COFINS e CSLL. Sabe-se que a alíquota aplicada de imposto são:
PIS = 0,65% COFINS = 3,00% CSLL = 1%
Todavia há de se lembrar que houve retenção na fonte em uma nota no valor de R$ 50.000,00.
Assim haverá a necessidade de se deduzir o valor total dos tributos dos valores já pagos em forma de retenção na fonte. Os valores dos tributos a pagar no mês em questão serão os seguintes:
A
PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.500,00.
B
PIS R$ 975,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.400,00.
C
PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.500,00 e CSLL R$ 1.400,00.
D
PIS R$ 975,00, COFINS R$ 4.500,00 e CSLL R$ 1.500,00.
E
PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.400,00.
Considere que uma empresa de consultoria contábil tributada com base no lucro presumido, faturou o valor de R$ 1.000.000,00, no primeiro trimestre de 2018. O valor respectivamente do IRPJ e da CSLL é.
A
R$ 26.000,00 e R$ 8.100,00.
B
R$ 74.000,00 e R$ 28.800,00.
C
R$ 48.000,00 e R$ 28.800,00.
D
R$ 14.000,00 e R$ 10.800,00.
E
R$ 150.000,00 e R$ 90.000,00.
A empresa G, da qual o contador Y é o responsável técnico pela Contabilidade,
apresentou lucro tributável, na modalidade de lucro real, no exercício de 20X1 valor
de R$-100.000,00. Procedendo de acordo com o item 13 da NBC TG 32-Tributos sobre
o lucro, o contador Y reconheceu o tributo direto com alíquota de 35% (IRPJ+CSLL),
mas o diretor financeiro não concordou com o impacto desse tributo no balanço
patrimonial da empresa G. Por conta dessa discordância, o perito contábil Z foi
contratado para apresentar um relatório orientando qual deve ser o impacto no
balanço patrimonial da empresa G em decorrência do referido reconhecimento.
Com base no enunciado assinale a opção que apresenta CORRETAMENTE a
orientação do perito contábil Z consignada no relatório.
A
O lucro tributável é negativo, portanto não há nenhum tributo sobre o lucro a ser reconhecido.
B
O reconhecimento do tributo sobre o lucro tributável deve aumentar somente o passivo no
valor de R$35.000,00.
C
O reconhecimento do tributo sobre o lucro tributável deve impactar somente o ativo no
valor de R$35.000,00.
D
O reconhecimento do tributo sobre o lucro tributável deve aumentar simultaneamente, o
ativo e patrimônio líquido no valor de R$35.000,00.
A Cia. Ibirapuera é tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no lucro real trimestral. No último trimestre de 2017, o valor do lucro real da companhia foi R$ 320.000,00. O valor total do IRPJ, nesse período, devido pela sociedade (imposto mais o adicional) correspondeu, em R$, a:
A
26.000,00.
B
48.000,00.
C
58.000,00.
D
74.000,00.
E
80.000,00.
Assinale a alternativa que apresenta o valor, em Reais, do Imposto de Renda e adicional do Imposto de Renda, em 31 de dezembro de 2017.
A
136.125,00
B
137.250,00
C
201.000,00
D
203.250,00
E
228.750,00
A alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as pessoas jurídicas em geral é de:
A
7%
B
8,5%
C
9%
D
9,5%
E
11%
Em relação à retenção na fonte de IRRF sobre serviços profissionais contratados, as entidades governamentais, estão obrigadas a retenção do percentual de:
A
4,80%.
B
1,50%.
C
3,65%.
D
4,65%
E
1,00%.
Uma empresa localizada em Ananindeua (Pará) teve um terreno desapropriado pela Prefeitura. O valor do terreno escriturado na contabilidade da empresa era de $ 100.000,00 e a Prefeitura de Ananindeua indenizou a desapropriação pelo valor de $ 110.000,00. Quanto ao tratamento fiscal e contábil do referido fato econômico e jurídico não é correto afirmar o seguinte:
A
o ganho de capital será diferido, desde que seja transferido para uma reserva especial de lucros.
B
o diferimento é condicionado à aplicação pela empresa na compra de outros bens do ativo não circulante no prazo máximo de dois anos após o recebimento da indenização.
C
o ganho de capital será contabilizado como receita e o incentivo fiscal ocorrerá com a exclusão na parte “A” do Livro de Apuração do Lucro Real.
D
a reserva de lucro será constituída por destinação da conta Lucros Acumulados pelo mesmo montante apurado na Demonstração do Resultado do Exercício.
E
no contexto, ressalva-se que o art.423 do RIR/99 tributa o ganho de capital obtido na transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma agrária.
Qual é o valor do IRPJ devido do mês de fevereiro, em reais, sobre a base estimada?
A
6.000,00
B
48.000,00
C
7.920,00
D
58.000,00
E
54.000,00
Considere que uma empresa tenha gerado, ao final de determinado exercício, um lucro real e base (+) de contribuição social equivalente, em bases anuais, a R$ 2.325.000,00. Quais os valores, respectivamente, de Imposto de renda pessoa jurídica - IRPJ e Contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL apurados por esta empresa nesse exercício?
A
R$ 557.250.00 e R$ 209.250.00
B
R$ 348.750.00 e R$ 209.250.00
C
R$ 279.000.00 e R$ 209.250.00
D
R$ 557.250.00 e R$ 279.000.00
E
R$ 208.500.00 e R$ 279.000.00
Assinale a alternativa que contém a resposta correta com relação ao valor da CSLL, em reais, calculado para o período findo em 31 de março de 2018, para a Acorde Cedo Ltda.
A
37.080,00.
B
61.236,00.
C
77.340,00.
D
87.480,00.
E
88.950,00.
A sociedade empresária Planejar Ltda. auferiu, no ano de 2017, receita bruta de R$ 350.000,00, o que a
enquadra como “microempresa”, de acordo com o disposto na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro
de 2006, a qual instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte. Além disso,
observando o ditames do referido normativo legal, a sociedade empresária mencionada cumpre todos os
requisitos para ingresso no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos
pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, conhecido como Simples Nacional, bem como não
possui nenhuma das condições de vedação a tal ingresso.Também não se enquadra em nenhuma das
hipóteses de obrigatoriedade de tributação com base na sistemática do lucro real e possui escrita contábil
regular e em boa ordem.
No que diz respeito às possibilidades de apuração dos tributos federais Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
(IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) aos quais a sociedade empresária Planejar Ltda.
estará sujeita, no ano de 2018, é correto afirmar que
A
não poderá optar pela sistemática tributária do lucro real.
B
não poderá optar pela sistemática tributária do lucro presumido.
C
deverá ser tributada, obrigatoriamente, com base na sistemática tributária do Simples Nacional.
D
poderá optar pela sistemática tributária do lucro real, ou do lucro presumido ou do Simples Nacional.
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